ИСУ 2для лабораторных 2010

31

901 по виду деятельности «Производство»; вторая проводка по кредиту счета 701 отражает выручку от реализации всей продукции, указанной в документе -33000 грн. с НДС, которая также зафиксирована по дебету счета 361 как дебиторская задолженность покупателя; третья проводка выделяет сумму НДС из общей суммы оплаты и относит ее в дебет счета 701 и кредит счета 641, увеличивая задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость).

Задача 15.2. Реализация. Отгрузка продукции с отсрочкой платежа (отгружается продукция и выписываются накладные и счета покупателю, затем приходит оплата наличными и в безналичной форме).

Исходные данные:

1) 26.01.09 на рабочем месте товароведа произведена выписка торговому дому «Осинка» счета № 3 от 26.01.09 на оплату следующих видов продукции по безналичному расчету с отсрочкой платежа 7 дней.

По отпускным ценам с НДС - 20%.

2) 27.01.09 на рабочем месте товароведа произведена выписка торговому дому «Калинка» счета № 4 от 27.01.09 на оплату следующих видов продукции за наличный расчет с отсрочкой платежа 7 дней.

По отпускным ценам с НДС - 20%.

3)27.01.09 на рабочем месте товароведа, на основании счета № 3 от 26.01.09 ТД «Осинка» выполнено формирование накладной № 3 от 27.01.09 на отпуск со склада готовой продукции всех изделий, указанных в счете.

4)28.01.09 произведено формирование накладной № 5 от 28.01.09 на отпуск готовой продукции покупателю ТД «Калинка» на основании счета № 4 от 27.01.09.

5)31.01.09 в бухгалтерию предприятия со склада готовой продукции поступили накладные

№3 от 26.01.09 и № 5 от 28.01.09.

6)31.01.09 ТД «Осинка» произвел оплату продукции, полученной по накладной № 3 от 27.08.04 частично наличными, а частично за безналичный расчет. Причем за наличный расчет по приходному кассовому ордеру № 4 от 31.01.09 была произведена оплата: на сумму 26208 грн. Оплата остальных изделий на сумму 86832 грн. произведена в безналичной форме (выписка банка от 31.01.09).

7)3.01.09 ТД «Калинка» произвел оплату продукции, полученной по накладной № 5 от 28.01.09 частично наличными, а частично за безналичный расчет. Причем за безналичный расчет была произведена оплата на 25440.00 грн. Оплата остальных изделий на сумму 85320.00 грн. произведена за наличный расчет (приходный кассовый ордер № 5 от 31.01.09).

Необходимо на рабочем месте бухгалтера отразить в компьютерной бухгалтерии факты хозяйственной деятельности, зафиксированные в этих документах.

3 этапа: 1-2 этапы - выписка счета, оформление отгрузки, 3-й - ввод документов по оплате продукции.

Убедиться, что аналитические счета расчетов с каждым из покупателей закрыты.

32

Задача 15.3. Реализация. Использование документа «Расходная накладная» в случае предо-

платы.

Исходные данные: 27.01.09 торговым отделом произведено формирование накладной № 4 от 27.01.09 на отпуск готовой продукции покупателю КБ «Згодабанк» в следующем ассортименте:

Таблица 15.3

Вэтот же день продукции отгружена покупателю. Экземпляр накладной передан со склада

вбухгалтерию для отражения данной операции в компьютерном учете.

Задача 15.4. Реализация. Выписка налоговых накладных. Формирование книги продаж.

Исходные данные: от КБ «Згодабанк» 25.01.09 была получена предоплата в размере 84 000 грн. По факту получения предоплаты был выписан счет-фактура № 1 от 25.01.09 Согласно этому была произведена поставка готовой продукции по накладной № 3 от 27.01.09. 25.01.09 г. с использованием средств бухгалтерской программы выписана налоговая накладная по факту получения предоплаты от покупателя.

Задача 15.5. Реализация.

Исходные данные: необходимо 31.01.09 проверить наличие выписанных налоговых накладных по всем поставкам готовой продукции, совершенным в январе 2009 г. Требуется сформировать отчет «Книга продаж» за период - январь 2009 года.

Вопросы для самоконтроля:

1.Каким документом оформляется выписка счету клиенту?

2.Как отражается в учете факт передачи продукции покупателю?

3.Для каких целей необходим документ «Налоговая накладная»?

4.Как провести контроль за оплатой счетов покупателями?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 16 Учет финансовых результатов

Цель занятия: изучить организацию сводного учета и составления отчетности.

Задача 16.1. Финансовые результаты. Списание счета 91 с использованием документа «Финансовые результаты» (режим «Списание общепроизводственных расходов»).

Исходные данные: в конце отчетного месяца (январь 2009 г.) необходимо произвести списание счета 91. При этом следует воспользоваться условием задачи 14.1, в которой задавались параметры затрат.

Формируются документ: закрытие общепроизводственных затрат. В результате должно быть нулевым сальдо по счету 91.

Задача 16.2. Финансовые результаты. Отражение остатков незавершенного производства с помощью документа «Незавершенное производство». Закрытие счетов затрат 9 класса и счетов доходов 7 класса с помощью документа «Финансовые результаты» (режим «Определение финансового результата»).

Исходные данные: на предприятии «Добро» оценка остатков незавершенного производства выполняется по одной статье - «Прямые производственные материальные затраты». В бухгалтерии на основании акта инвентаризации остатков незавершенного производства на конец января 2009 г. были получены данные, об остатках на сумму 6205 грн. Необходимо отразить остатки незавершенного производства в компьютерной бухгалтерии.

Закрыть счета 9 класса и счета доходов 7 класса (на счет 791)

Убедиться, что счета 9 и 7 класса закрыты и не имеют сальдо.

Задача 16.3. Финансовые результаты. Формирование регламентированных отчетов.

Исходные данные: необходимо определить финансовый результат деятельности предприятия за январь.

Отобразить результат в компьютерной бухгалтерии.

33

Сформировать балансовый отчет на 31.01.09 по итогам выполнения сквозного примера хозяйственной деятельности условного предприятия «Добро».

Вопросы для самоконтроля:

1.В чем назначение документа «Финансовые результаты»?

2.Как происходит распределение общепроизводственных расходов?

3.Каков порядок определения финансового результата деятельности предприятия?

4.Какие существуют виды отчетов в программе «1С:Бухгалтерия»?

Литература: [3,4,10,11]

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Выграненко В., Михайлов Ю. Защита информации в системах компьютеризированного бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет и аудит. - №9. - 1994г.

2.Заварский А., Кирей А. Методологические проблемы автоматизации учета. // Бухгалтерский учет и аудит. - №12. - 1994г.

3.Завгородний В.П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях рынка. - К.: Блиц-Информ, 1995. -832с.

4.Завгородний В.П. Автоматизация учета, контроля, анализа и аудита. - К.: А.С.К., 1998 -

768 с.

5.Михайлов Ю. Компьютеризация бухгалтерского учета. // Бухгалтерский учет и аудит. - №1. -1995г.

6.Мных Е., Цикало Е. Контрольные функции бухгалтерских работников в условиях автоматизации учета. // Бухгалтерский учет и аудит. - №2. - 1995г.

7.Общеотраслевые руководящие методические материалы по созданию и внедрению подсистемы «Бухгалтерский учет» в составе АСУ предприятий (ОРММ-учет). Утверждены ЦСУ

СССР и Минфином СССР 2.04.1985г.

8.Сводный типовой перечень задач подсистемы «Бухгалтерский учет АСУП по отдельным отраслям и видам хозяйственной деятельности» 2.04.1985г.

9.Чершенгорин А.Т. Что такое АРМ бухгалтера. - М.: Финансы и статистика, 1988. - 95с.

10.Комплекс программ бухгалтерского учета. Типовая конфигурация 1С: Бухгалтерия. Версия 7.7, 2000-312 с;

11.Периодические издания: «Баланс», «Бухгалтерия» и т.д.

34

© Рысина Виктория Александровна

Информационные системы и техноглогии в учете, часть II

Методические указания к выполнению лабораторных работ

для студентов направления 6.030509 «Учет и аудит»

дневной и заочной форм обучения

Тираж__________ экз. Подписано к печати___________________

Изд-во «Керченский государственный морской технологический университет» 98309 г. Керчь, Орджоникидзе, 82.