МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ
Дніпропетровський національний державний
університет залізничного транспорту
ім. академіка В Лазаряна
Кафедра “Фінанси та банківська справа”
Контролна робота
з дисципліни “Фінансовий аналіз”
на тему
“Аналіз фінансової звітності підприємства”
Виконав: ________________ студент групи 2-ОА-1
(підпис) Ліс Катерина Віталіївна
Керівник: викладач кафедри
(підпис) фінансів
Твардовська Л.Н.
Дніпропетровськ – 2012
РЕФЕРАТ
Контролна робота: 25 сторінок, 7 таблиць;4 джерела інформації.
Об’єкт розробки – фінансова звітність підприємства.
Мета роботи –отримання результатів аналізу фінансового стану та результатів діяльності підприємства.
Методи, застосовані в роботі – горизонтальний та вертикальний аналіз, аналіз фінансових коефіцієнтів.
Виконано огляд літературних джерел з питань методології та організації фінансового аналізу.
Проведено фінансовий аналіз форми №1 – Баланс та форми №2 – Звіт про фінансові результати.
Ключові слова: ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ, БАЛАНС, ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ, ГОРИЗОНТАЛЬНИЙ АНАЛІЗ, ВЕРТИКАЛЬНИЙ АНАЛІЗ, ФІНАНСОВІ КОЕФІЦИЕНТИ.
Зміст
Вступ
1.Вихідні дані (Ф1 та Ф2)…………………………………………………………….
2.Вертикальний аналіз………………………………………………………………..
3.Горизонтальний аналіз……………………………………………………………..
4. Аналіз фінансових коефіцієнтів…………………………………………………..
Висновки………………………………………………………………………………
Використана література………………………………………………………………
ВСТУП
В сучасних умовах становлення ринкових відносин в Україні підвищується значущість достовірної неупередженої інформації про фінансовий стан та результати діяльності підприємства. На підставі цієї інформації можна отримати висновки, які надають можливості приймати економічно обґрунтовані рішення як менеджерам самого підприємства, так і кредиторам, інвесторам та іншим юридичним та фізичним особам, так чи інакше зацікавленим у його діяльності. Саме цю проблему і вирішує фінансовий аналіз діяльності підприємства та його стану.
2. Вертикальний аналіз
Починати фінансовий аналіз треба з виконання горизонтального та вертикального аналізу балансу та звіту про фінансові результати.
Вертикальний аналіз (таблиця 1) полягає у розрахунку частки кожної статті балансу та звіту про фінансові результати у відсотках від певної статті. При виконанні вертикального аналізу балансу за 100% приймається підсумок балансу, при виконанні вертикального аналізу звіту про фінансові результати за 100 % приймається сума виручки від реалізації. Інші статті розраховуються як відсоткова доля відповідно від підсумку балансу або виручки від реалізації.
Висновки за результатами вертикального аналізу балансу:
Частка необоротних коштів підприємства складає більше половини активів компанії, але вона зменшується.
Частка основних коштів зменшується.
Заборгованість, як кредиторська так і дебіторська відсутні.
Власний капітал компанії знаходиться на рівні 90 % від загальної суми його пасивів, що свідчить про низький рівень ризику банкрутства підприємства.
Таблиця 1 - Вертикальний аналіз балансу підприємства
А К Т И В |
Код рядка |
1.01.11, % |
1.01.12, % | |
1 |
2 |
3 |
4 | |
I.НЕОБОРОТНI АКТИВИ Нематерiальнi активи залишкова вартiсть |
10 |
0,039 |
0,048 | |
первiсна вартiсть |
11 |
0,134 |
0,156 | |
накопичена амортизацiя |
12 |
0,095 |
0,108 | |
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї |
20 |
0,294 |
0,124 | |
Основнi засоби: залишкова вартiсть |
30 |
74,042 |
66,588 | |
первiсна вартiсть |
31 |
283,819 |
2200,178 | |
знос |
32 |
209,777 |
2133,589 | |
Довгострокова дебiторська заборгованiсть |
50 |
3,014 |
2,760 | |
Усього за роздiлом I |
80 |
77,389 |
69,520 | |
II.Оборотнi активи Запаси: виробничi запаси |
100 |
2,076 |
0,581 | |
Дебiторська заборгованiсть за товари,роботи, послуги : чиста реалiзацiйна вартicть |
160 |
0,045 |
0,004 | |
первiсна вартiсть |
161 |
0,045 |
0,004 | |
iз внутрiшнiх розрахункiв |
200 |
19,597 |
29,184 | |
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть |
210 |
0,556 |
0,585 | |
Поточнi фiнансовi iнвестицii |
220 |
0,000 |
0,000 | |
Грошовi кошти та iх еквiваленти: в нацiональнiй валютi |
230 |
0,331 |
0,074 | |
Усього за роздiлом II |
260 |
22,605 |
30,428 | |
III. Витрати майбутнiх перiодiв |
270 |
0,006 |
0,052 | |
Баланс |
280 |
100,000 |
100,000 | |
П А С И В |
|
|
|
|
I. Власний капiтал Статутний капiтал |
300 |
24,856 |
22,945 | |
Iнший додатковий капiтал |
330 |
32,585 |
31,200 | |
Резервний капiтал |
340 |
0,000 |
0,000 | |
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
32,497 |
34,805 | |
Неоплачений капiтал |
360 |
0,000 |
0,000 | |
Вилучений капiтал |
370 |
0,000 |
0,000 | |
Усього за роздiлом I |
380 |
89,938 |
88,951 | |
II. Забезпечення наступних витрат i платежiв Забезпечення виплат персоналу |
400 |
6,527 |
8,020 | |
Усього за роздiлом II |
430 |
6,527 |
8,020 | |
Кредиторська заборгованiсть за товари,роботи,послуги |
530 |
0,108 |
0,008 | |
з бюджетом |
550 |
0,499 |
0,431 | |
зi страхування |
570 |
0,848 |
0,832 | |
з оплати працi |
580 |
1,911 |
1,651 | |
iз внутрiшнiх розрахункiв |
600 |
0,045 |
0,000 | |
Iншi поточнi зобов'язання |
610 |
0,123 |
0,106 | |
Усього за роздiлом IV |
620 |
3,535 |
3,028 | |
V. Доходи майбутнiх перiодiв |
630 |
0,000 |
0,002 | |
Баланс |
640 |
100,000 |
100,000 |
Таблиця 2 - Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати підприємства
Найменування статті |
Код рядка |
2010 рік |
2011рік | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
Доход(виручка) вiд реалiзацii продукцii (товарiв, робiт,послуг) |
10 |
100,841 |
100,834 | ||||
Податок на додану вартiсть |
15 |
0,841 |
0,834 | ||||
Чистий доход (виручка) вiд реалiзацii продукцii (товарiв,робiт,послуг) |
35 |
100,000 |
100,000 | ||||
Собiвартiсть реалiзованоi продукцii (товарiв, робiт,послуг) |
40 |
90,659 |
89,105 | ||||
Валовий: прибуток |
50 |
9,341 |
10,895 | ||||
Iншi операцiйнi доходи |
60 |
1,860 |
2,297 | ||||
Адмiнiстративнi витрати |
70 |
7,744 |
8,876 | ||||
Iншi операцiйнi витрати |
90 |
1,278 |
1,221 | ||||
Фiнансовi результати вiд операцiйноi дiяльностi: прибуток |
100 |
2,179 |
3,095 | ||||
Iншi доходи |
130 |
0,530 |
0,157 | ||||
Iншi витрати |
160 |
0,012 |
0,000 | ||||
Фiнансовi результати вiд звичайноi дiяльностi до оподаткування: прибуток |
170 |
2,697 |
3,252 | ||||
Податок на прибуток вiд звичайноi дiяльностi |
180 |
0,000 |
0,182 | ||||
Фiнансовi результати вiд звичайноi дiяльностi: прибуток |
190 |
2,697 |
3,070 | ||||
Чистий: прибуток |
220 |
2,697 |
3,070 | ||||
|
|
|
|
| |||
ІІ. Елементи операційних витрат |
|
|
| ||||
|
|
|
|
| |||
Матерiальнi затрати |
230 |
5,350 |
5,938 | ||||
Витрати на оплату працi |
240 |
54,124 |
56,919 | ||||
Вiдрахування на соцiальнi заходи |
250 |
20,476 |
21,470 | ||||
Амортизацiя |
260 |
4,682 |
4,599 | ||||
Iншi операцiйнi витрати |
270 |
14,867 |
10,253 | ||||
Разом |
280 |
99,500 |
99,179 |
Висновки за результатами вертикального аналізу звіту про фінансові результати:
1. Собівартість реалізованої продукції складає більше 90% від виручки, тому економічним службам підприємства треба вжити термінових заходів з посилення контролю над витратами підприємства.
2. Частка фінансового результату від операційної діяльності у поточному періоді збільшилася. Це пов’язано зі зменшенням інших операційних витрат.