Результати аналізу грошового потоку за непрямим методом, тис. Грн

Показник	2000 р.	2001 р.
1. Рух грошових коштів від операційної діяльності
1.1. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	6049	6822
1.2. Операції, що коригують величину прибутку:
амортизація необоротних активів	2489	4455
зміна забезпечень	—	71
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	8	—
1.3. Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	8546	11 348
1.4. Збільшення (зменшення):
оборотних активів	–1326	–7882
витрат майбутніх періодів
поточних зобов’язань	–961	453
доходів майбутніх періодів	—	1109

Закінчення табл. 5.4

Показник	2000 р.	2001 р.
1.5. Грошові кошти від операційної діяльності	6257	5026
1.6. Сплачені податки на прибуток	–60	—
1.7. Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій	6197	5026
1.8. Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності	6197	5026
2. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності
2.1. Отримані відсотки	655	760
2.2. Інші надходження	18	—
2.3. Придбання необоротних активів	–1291	–2576
2.4. Інші платежі	–2556	–3054
2.5. Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності	–3174	–4870
3. Рух грошових коштів від фінансової діяльності		—
3.1. Інші платежі	–1766
3.2. Чистий рух грошових коштів від фінансової діяльності	–1766
4. Чистий рух грошових коштів за звітний період	1257	156
5. Залишок грошових коштів на початок періоду	383	1648
6. Вплив нереалізованих курсових різниць	8
7. Залишок грошових коштів на кінець періоду	1648	1804

У 2000 р. чистий рух грошових коштів дорівнював їх надходженню в сумі 1257 тис. грн. Це відбулося за рахунок надходження коштів від операційної діяльності на суму 6197 тис. грн, не дивлячись на відплив грошових коштів від інвестиційної діяль­ності на суму 3174 тис. грн і від фінансової діяльності на суму 1766 тис. грн. У 2001 р. чистий рух грошових коштів дорівнює також їх надходженню в сумі 156 тис. грн, але менше проти попереднього року на 1101 тис. грн (6197 тис. грн – 156 тис. грн). Такий чистий рух грошових коштів відбувся за рахунок надходження грошових коштів від операційної діяльності в сумі 5626 тис. грн, що менше ніж у попередньому році на 1171 тис. грн (5026 тис. грн – 6197 тис. грн) та відпливу грошових коштів від інвестиційної діяльності в сумі 4870 тис. грн за відсутності руху коштів від фінансової діяльності.

У 2000 р. чистий рух грошових коштів від операційної діяльності сформувався за рахунок перевищення надходження грошових коштів над їхнім відпливом. Так, на величину прибутку від звичайної діяльності до оподаткування в сумі 6049 тис. грн позитив­но вплинула нарахована амортизація необоротних активів в сумі 2489 тис. грн. Із урахуванням понесених збитків від неопераційних курсових різниць прибуток від операційної діяльності до змін у чистих оборотних активах дорівнював 8546 тис. грн. Негативно вплинуло на чистий рух грошових коштів від операційної діяльності збільшення оборотних активів на 1326 тис. грн і скорочення поточних зобов’язань на 961 тис. грн.

Із урахуванням сплаченого податку на прибуток у сумі 60 тис. грн чистий рух грошових коштів від операційної діяльності становив 6197 тис грн.

У 2001 р. прибуток від звичайної діяльності до оподаткування становив 6822 тис. грн, тобто збільшився проти 2000 р. на 773 тис. грн (6822 тис. грн – 6049 тис. грн). З урахуванням позитивного впливу нарахованої амортизації в сумі 4455 тис. грн, що більше проти 2000 р. на 1966 тис. грн (4455 тис. грн – 2489 тис. грн) і появи операційних забезпечень у сумі 71 тис. грн прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах становив 11348 тис. грн, що більше порівняно із 2000 р. на 2802 тис. грн (11348 тис. грн –8546 тис. грн). На чистий рух грошових коштів від операційної діяльності у 2001 р. у сумі їх надходження 5026 тис. грн, що менше порівняно з 2000 р. на 1171 тис. грн (5026 тис. грн – 6197 тис. грн), негативно вплинуло: зростання оборотних активів на 7882 тис. грн, що більше порівняно із 2000 р. на 6556 тис. грн (7882 тис. грн. – 1326 тис. грн), позитивно вплинула поява доходів майбутніх періодів в сумі 1109 тис. грн на збільшення поточних зобов’язань на суму 453 тис. грн.

У 2000 р. чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяль­ності дорівнював їхньому відпливу в сумі 3174 тис. грн. Це відбулося за рахунок перевищення відпливу грошових коштів у вигляді інших платежів на суму 2556 тис. грн, придбання нематеріальних активів на суму 1299 тис. грн, не дивлячись на отримані проценти у сумі 655 тис. грн на інші надходження на суму 18 тис. грн.

У 2001 р. ситуація ще більше погіршилася. Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності дорівнює відпливу в сумі 4870 тис. грн, що більше проти 2000 р. на 1696 тис. грн (4870 тис. грн – 3174 тис. грн). На це вплинуло витрачання грошових коштів на придбання нематеріальних активів у сумі 2576 тис. грн, що порівняно із 2000 р. більше на 1285 тис. грн (2576 тис. грн – 1291 тис. грн) та інші платежі у сумі 3054 тис. грн, що також зросли у динаміці на 498 тис. грн (3054 тис. грн. – 2556 тис. грн) (див. табл. 5.4) за відсутності інших надходжень від інвестиційної діяльності, не дивлячись на отримання відсотків на суму 760 тис. грн, що зросли порівняно із попереднім періо­дом на 105 тис. грн.

У 2000 р. спостерігався відплив грошових коштів від фінансової діяльності у вигляді інших платежів на суму 1766 тис. грн. У 2001 р. рух грошових коштів від фінансової діяльності відсутній.

Отже, залишок грошових коштів у 2000 р. з урахуванням впливу неопераційних курсових різниць зріс на 1265 тис. грн з 383 тис. грн до 1648 тис. грн. У 2001 р. залишок грошових коштів зріс на 156 тис. грн з 1648 тис. грн до 1804 тис. грн.

Виходячи з викладеного, можна зробити висновок, що аналіз руху грошових коштів за непрямим методом дає змогу зробити більш обґрунтовані висновки про те, в якому обсязі та з яких джерел були отримані грошові кошти, що надійшли; які основні напрями їх використання; чим пояснюється розбіжність величини отриманого прибутку і наявних грошових коштів. Дані можуть порівнюватися в динаміці за ряд періодів на основі одного або кількох звітів.