Частина 2. Складання бюджетів і аналіз результативності й ефективності діяльності виробничої компанії на основі бюджетів Розділ 1 Складання оперативного статичного бюджету

Підприємство робить електродвигуни-стартери і генератори для вантажних автомобілів. Скласти оперативний жорсткий бюджет по вихідним даним, наведеним нижче в таблицях.

Таблиця 1 - Основні вихідні дані для складання оперативного бюджету, грн.

Основні показники	Готова продукція
Вид (шифр) готової продукції	електродвигун (Р)	генератор (О)		сума, грн.
Передбачуваний обсяг продажів, од.	5000	1000
Ціна одиниці продукції, грн.	105,40	164,00
Запаси продукції на кінець періоду, од.	1100	50
Запаси продукції на початок періоду, од.	100	50
Запаси продукції на початок періоду, грн.	8670	5810		14480
Витрата стали на одиницю готової продукції, кг	12 кг	12 кг
Витрата міді на одиницю готової продукції, кг	6 кг	8 кг
Витрати праці на одиницю готової продукції	14 ч.	20 ч.
	Основні матеріали
Вид основних матеріалів	сталь		мідь
Запаси на початок періоду, кг	5000		5000
Запаси на кінець періоду, кг	6000		1000
Ціна основних матеріалів за кг, грн.	1,20		2,60
Ставка основної заробітної плати, грн./година	2,05
База розподілу загальвиробничих накладних витрат (ОПР) - відпрацьований час

Таблиця 2 - Загальвиробничі накладні витрати, адміністративні витрати та витрати на збут, грн.

Показники	Сума
Загальні змінні загальновиробничі накладні витрати	153000
Загальні постійні загальновиробничі накладні витрати	55000
Загальні адміністративні витрати	37000
Загальні витрати на збут	38000

Оперативний бюджет скласти в 9 кроків, використовуючи наведені нижче форми таблиць.

Крок 1 - Бюджет продажів

Показники	Обсяг продажів, од.	Ціна, грн.	Сума продажів, грн.
Продукція F	5000	105,40	527000
Продукція G	1000	164,00	164000
Разом:	-	-	691000

Крок 2 - Бюджет виробництва, од.

Показники	Продукція F			Продукція G
Плановий обсяг продажів	5000			1000
Задані залишки готової продукції на кінець періоду	1100			50
Загальні потреби в готовій продукції	6100			1050
Мінус: залишки на початок періоду	100			50
Виробнича програма (випуск)	6000			1000
Крок 3 - Бюджет основних матеріалів
Показники		Сталь	Мідь		Сума
А) Виробнича потреба
Продукція F		72000	36000		–
Продукція G		12000	8000		–
Загальна виробнича потреба в матеріалах, кг		84000	44000		–
Ціна за 1 кг, грн.		1,20	2,60		–
Загальна виробнича потреба в матеріалах, грн.		100800	114400		215200
Б) Придбання
Виробнича потреба в матеріалах, кг		84000	44000		–
Заплановані залишки на кінець періоду, кг		6000	1000		–
Загальна потреба на період, кг		90000	45000		–
Мінус: залишки матеріалів на початок періоду, кг		5000	5000		–
Необхідно придбати за період, кг		85000	40000		–
Ціна за і кг, грн.		1,20	2,60		–
Витрати на придбання за період, грн.		102000	104000		206000

Крок 4 - Трудовий бюджет

Показники	Випуск, од.	Витрати часу на одиницю, год.	Трудовитрати за період, год.	Ставка основної зарплати, грн./год.	Трудовитрати за період, грн.
Продукція F	6000	14	84000	2,05	172200
Продукція G	1000	20	20000	2,05	41000
Усього:	-	-	104000		213200

Крок 5 - Бюджет загальвиробничих накладних витрат, грн.

Показники	Сума
Змінні загальвиробничі накладні витрати	153000
Постійні загальвиробничі накладні витрати	55000
Усього загальвиробничих накладних витрат	208000
Трудовитрати за період, годин	104000
Нормативний коефіцієнт розподілу накладних витрат Кнр, грн./год.	2

Крок 6 - Бюджет запасів на кінець періоду, грн.

Вид запасів	Показники запасів			Разом, грн.
Основні матеріали:	кількість, кг	ціна за 1кг, грн.	сума, грн.	9800
сталь	6000	1,20	7200
мідь	1000	2,60	2600
Готова продукція:	кількість, од.	собівартість одиниці, грн.		101180
Продукція F	1100	86,7	95370
Продукція G	50	116,2	5810
Усього:	-	-	-	110980

Собівартість одиниці готової продукції розрахувати відповідно до наведеної нижче таблиці, перевіривши на

збіжність з вихідними даними попереднього звітного періоду.

Таблиця 3 - Розрахунок собівартості одиниці продукції

Показники	Витрати на 1 кг або	Продукція F		Продукція G
	на 1 год. роботи, грн.	кількість	сума, грн.	кількість	сума, грн.
Сталь	1,20	12	14,40	12	14,40
Мідь	2,60	6	15,60	8	20,80
Основна праця	2,05	14	28,70	20	41
Загальновиробничі накладні витрати.	2	14	28	20	40
Усього	-	-	86,70	-	116,20

Крок 7 - Бюджет виробничої собівартості, грн.

Показники	Номер кроку		Витрати по елементах		Разом витрат
Залишки готової продукції на початок періоду	-		-		14480
Основні матеріали	3		215200		-
Основна зарплата виробничих робочих	4		213200		-
Загальвиробничі накладні витрати	5		208000		-
Виробнича собівартість	-				636400
Витрати на продукцію, що готова до реалізації.	-				650880
Залишки готової продукції на кінець періоду	-				101180
Собівартість реалізованої продукції	-				549700
Крок 8 - Бюджет адміністративних витрат та витрат на збут, грн.
Показники					Сума
Загальні адміністративні витрати					37000
Загальні витрати на збут					38000
Загальні адміністративні і витрати та витрати на збут					75000
Крок 9 - Бюджет операційного прибутку, грн.
Показники		Номер кроку		Сума
Дохід від реалізації продукції		1		691000
Собівартість реалізованої продукції		7		549700
Валовий прибуток		-		141300
Адміністративні витрати та витрати на збут		8		75000
Операційний прибуток		-		66300

Розділ 2 Складання бюджету грошових коштів

Скласти бюджет грошових коштів на основі наступного прогнозу руху грошових коштів.

Таблиця 4 - Прогноз руху грошових коштів, грн.

Показники	Квартали
Показники	1	2	3	4
Надходження від покупців	125000	150000	160000	221000
Розподіл на матеріали	20000	35000	35000	54200
Розподіл на інші поточні витрати	25000	20000	20000	17000
Розподіл на зарплату (доплати)	90000	95000	95000	109200
Розподіл на податок на прибуток	5000	-	-	-

Залишки коштів: на початок року - 10000 грн., на кінець кожного кварталу плануються у розмірі не менш 15000 грн. На початок року можлива позика грошей у банку під простий відсоток 10% річних. Відсоток планується нараховувати на чистий залишок основної суми позики і виплачувати наприкінці 3 і 4 кварталів разом з частиною основної суми, що погашається. У 4 кварталі планується використати 20000 грн. на придбання устаткування.

Таблиця 5 - Бюджет грошових коштів, грн.

Показники	Квартали				Разом
Показники	1	2	3	4	Разом
Сальдо на початок грошових надходжень	10000	15000	15000	15325	10000
Надходження від покупців за період	125000	150000	160000	221000	656000
Усього грошей до додаткового фінансування (а)	135000	165000	175000	236325	666000
Відраховуються платежі усього (b), у т.ч.:	140000	150000	150000	200400	640400
- на основні матеріали	20000	35000	35000	54200	144200
- на інші витрати	25000	20000	20000	17000	82000
- на заробітну плату (доплати)	90000	95000	95000	109200	389200
- на податок на прибуток та придбання устаткування	5000			20000	25000
Мінімальний планований залишок	15000	15000	15000	15000	15000
- загальна потреба в грошах	155000	165000	165000	215400	655400
Касові можливості мінус касові потреби	(20000)		10000	20925	10600
Фінансування (позика на початку 1 кварталу)	20000				20000
- повернення позики (наприкінці 3 і 4 квартали)			(9000)	(11000)	(20000)
- оплата витрат по відсотках			(675)	(1100)	(1775)
Загальний результат фінансування (с)	20000		(9675)	(12100)	(1775)
Грошовий залишок на кінець періоду (а + с - b)	15000	15000	15325	23825	23825

За рік нараховане знос у сумі 25000 грн. За даними податкового обліку податок на прибуток склав 20000 грн. Поточні зобов'язання з оплаті праці на кінець року склали 4000 грн., інші поточні_зобов'язання - 31000 грн. Суми кредиторської заборгованості та реінвестованого прибутку необхідно розрахувати з визначених раніше , шних.

Скласти проект балансу підприємства за наведеною нижче формою та вихідним балансом на 1.01 .200х року.

Таблиця 6 - Складання проекту балансу підприємства

Актив балансу	На 1.01. 200х	На 31.12. 200х	Пасив балансу	На 1.01. 200х	На 31.12. 200х
1.Необоротні активи			1.Власний капітал
Незавершене будівництво	50000	50000	Статутний капітал	350000	350000
Основні засоби:			Нерозподілений прибуток	60280	104805
первісна вартість*	380000	400000	Усього за розділом 1	410280	454805
нарахований знос*	75000	100000	2.Довгострокові зобов’язання	-	-
залишкова вартість	305000	300000	Усього за розділом 2	-	-
Усього за розділом 1	355000	350000	3.Поточні зобов’язання
2. Оборотні активи			Короткострокові кредити банку	-	-
Запаси:	33480^*	110980^*	Кредиторська заборгованість	3000	35000
виробничі запаси	19000	9800	Поточні зобов’язання за розрахунками:
готова продукція	14480	101180	з бюджетом	5000	20000
Дебіторська заборгованість	25000	60000	з оплати праці	4000	4000
Грошові кошти	10000	23825	інші поточні зобов’язання	1200	31000
Усього за розділом 2	68480	194805	Усього за розділом 3	13200	90000

Баланс	423480	544805	Баланс	423480	544805

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке upravlenchesky_uchet-2

#
21.02.201638.76 Кб33КУРСОВАЯ РАБОТА.docx
#
21.02.2016329.73 Кб19УПР.УЧЕТ.doc