План (логіка викладення і засвоєння матеріалу)

1. Мета і завдання аудиту безготівкових розрахунків

2. Особливості нормативної бази

3. Предметна область аудиторського дослідження

4. Аудит безготівкових розрахунків

5. Аудит дебіторської і кредиторської заборгованості

6. Аудит зобов'язань перед банком

КЛЮЧОВІ

мета аудиту безготівкових розрахунків; завдання аудиту; форми розрахунків; акредитивна дебіторська заборгованість; інкасова дебіторська заборгованість; вексельна дебіторська заборгованість; дебіторська заборгованість розрахунковими чеками; критерії визнання активом дебіторської заборгованості; предметна область аудиторського дослідження; класифікація безготівкових розрахунків; класифікація рахунків для зберігання коштів у банках;

інформаційні потоки про рух грошових коштів; вексельні операції; бартерні операції; аудит системи внутрішнього контролю безготівкових розрахунків; програма аудиту безготівкових розрахунків; зіставлення залишку коштів на рахунках у банках і в регістрах обліку клієнта; тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність; балансовий підхід до безнадійності дебіторської заборгованості; найтиповіші помилки бухгалтерів і факти зловживань щодо дебіторської заборгованості; етапи перевірки дебіторської заборгованості й зобов'язань.

При підготовці до заняття слід використовувати такі нормативні документи:

• Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг" від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР, зі змінами і доповненнями;

• Закон України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР "Про порядок здійснен­ня розрахунків в іноземній валюті";

• Закон України від 5 квітня 2001 року № 2374-ПІ "Про обіг векселів в Україні";

• Закон України від 6 липня 1999 року № 826-ХІУ "Про приєднання України до Женевської конвенції 1930 року про врегулювання деяких колізій законів про переказні векселі та прості векселі";

• Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, за­тверджена постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 р. № 135, зі змінами і доповненнями;

• Інструкція про організацію роботи по готівковому обігу установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. № 69, зі змінами і доповненнями;

• Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена постановою Правління Національного бан­ку України від 18 грудня 1998 року № 527, зі змінами і доповненнями;

• Конвенція, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі;

• Наказ ДПА України "Про затвердження нормативно-правових активів до За­кону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфе­рі торгівлі, громадського харчування і послуг" від 01.12.2000 р. №614;

• Наказ Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій» "від 15.02.1996р. №51

• Указ Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушен­ня норм по регулюванню обігу готівки" від 12.06.95 р. №436/95, зі змінами і доповненнями;

• МСА 530 "Аудиторська вибірка та інші процедури вибіркової перевірки";

• П(с)БО 10 "Дебіторська заборгованість";

• П(с)БО 11 "Зобов'язання";

• Постанова КМУ і НБУ від 21 червня 1995 року № 444 "Про типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів) і типові форми захис­них застережень до зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які перед­бачають розрахунки в іноземній валюті";

• Порядок надання звітності, пов'язаної з застосуванням реєстраторів розра­хункових операцій або використанням розрахункових книжок від 01.12.2000р. №614;

• Порядок реєстрації і ведення книг обліку розрахункових операцій і розрахун­кових книжок від 01.12.2000 р. № 614;