Запит про підтвердження залишків на поточних рахунках

(друкований бланк клієнта)

___________________________

(дата)

___

(назва та адреса фінансової установи)

На даний момент аудиторська фірма

(назва)

проводить аудит нашої фінансової звітності. Просимо Вас підтвердити точність цієї інформації або вказати на виявлені розбіжності.

Інформація про залишки грошових коштів на рахунках у банку.

№ з/п	Номер рахунка	Вид валюти	Залишки		Розбіжності	Примітки
			за даними суб'єкта господарювання	заданими банку
1	2	3	4	5	6	7
тощо

Підписи:

Представник суб'єкта господарювання

Представник банку

Просимо надіслати Вашу відповідь безпосередньо

___

(назва та адреса аудиторської фірми)

у доданому конверті зі зворотною адресою.

З повагою

(підпис і посада посадової особи клієнта)

___

(підпис аудитора)

У разі встановлення розбіжностей у залишках на певну дату проводиться глибин­ний тест, при якому аудитор проводить такі процедури:

1. простежує, з якого часу спостерігаються розбіжності залишків по рахунку;

2. у періоді, в якому встановлено розбіжності, проводить суцільну перевірку господарських операцій щодо руху грошових коштів;

3. при встановленні господарських операцій, які не знайшли відображення в бухгалтерському обліку або відображені неправильно, аудитор вимагає пояснень у відповідальних осіб з метою встановлення абсолютної істини;

4. готує інформацію клієнту про встановлені розбіжності та рекомендації про їх усунення (виправлення).

На наступному етапі аудитор перевіряє відповідність залишків і оборотів грошо­вих коштів у національній валюті в синтетичних і аналітичних регістрах обліку і фік­сує інформацію в робочому документі.

При перевірці банківських операцій, здійснених за поточним рахунком у націо­нальній валюті та рахунком у іноземній валюті, аудитори визначають, чи відповіда­ють суми по банківських виписках сумам, вказаним у доданих до них первинних до­кументах, а також чи правильно відображаються в бухгалтерському і податковому обліку здійснені операції. Залежно від оцінки системи внутрішнього контролю ауди­тор встановлює вибірку банківських виписок, за якими вивчає відповідність записів у банківських виписках і інших документах. Тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність наведений нижче.

Зразок

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

Термін перевірки