- •Шановні аудитори !
- •1. Заголовок Висновку
- •3. Вступний параграф
- •4. Відповідальність управлінського персоналу за фінансові звіти
- •5. Відповідальність аудитора
- •6. Думка аудитора
- •7. Інші питання
- •Основні елементи Висновку щодо завдання з аудиту спеціального призначення:
- •Заключні положення
- •1. Стан бухгалтерського обліку на підприємстві
- •2. Аудит нематеріальних активів
- •3. Аудит основних засобів
- •4. Аудит фінансових інвестицій
- •5. Аудит бухгалтерського обліку виробничих запасів, сировини, матеріалів, палива та правильність їх списання
- •6. Аудит дебіторської заборгованості
- •7. Аудит грошових коштів
- •8. Аудит власного капіталу
- •9. Сплата акціонерним товариством та товариством з обмеженою відповідальністю статутного фонду (капіталу) у встановлені законодавством терміни (сплачено повністю або частково)
- •10. Відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства
- •11. Аудит зобов’язань
- •12. Аудит доходів
- •13. Аудит витрат
- •Структура витрат Підприємства за 200х рік(тис.Грн.)
- •14. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
- •15. Аналіз показників фінансової звітності
- •Показники фінансового стану акціонерного товариства та підприємства-емітента облігацій
- •18. Рекомендації щодо порядку оформлення аудиторського висновку
4. Аудит фінансових інвестицій
У цьому розділі рекомендуємо розглянути наступне:
— склад та структура фінансових інвестицій;
— визначення первісної вартості та подальшої оцінки фінансових інвестицій відповідно до П(С)БО №12 “Фінансові інвестиції ”;
— правильність документального оформлення і відображення в обліку операцій з цінними паперами;
— достовірність визначення і відображення в обліку фінансових результатів від реалізації цінних паперів;
— правильність обліку фінансових інвестицій в асоційовані та дочірні підприємства, а також для здійснення спільної діяльності згідно з П(С)БО №12;
— достатність розкриття інформації відповідно до П(С)БО №12 «Фінансові інвестиції».
Балансова вартість фінансових інвестицій, включених до складу статті балансу „Довгострокові фінансові інвестиції, що враховуються за методом участі в капіталі інших підприємств ”:
Таблиця ХХ
В асоційованих підприємствах (20—50 %):
Назва підприємства |
Частка в статутному фонді, % |
Сума, тис. грн |
Метод оцінки обліку інвестиції | |
за рік |
на кінець року | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця ХХ
У дочірніх підприємствах (більше 50 %):
Назва підприємства |
Частка в статутному фонді, % |
Сума, тис. грн |
Метод оцінки обліку інвестиції | |
за рік |
на кінець року | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця ХХ
У спільних підприємствах зі створенням юридичної особи:
Назва підприємства |
Частка в статутному фонді, % |
Сума, тис. грн |
Метод оцінки обліку інвестиції | |
за рік |
на кінець року | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції, включені до складу статті балансу „Інші довгострокові фінансові інвестиції ”:
Таблиця ХХ
Фінансова інвестиція |
Сума, грн | ||
за собівартістю |
за справедливою вартістю |
за амортизованою собівартістю | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інвестиції, включені до складу статті балансу «Поточні фінансові інвестиції»:
Таблиця ХХ
Фінансова інвестиція |
Сума, грн | ||
за собівартістю |
за справедливою вартістю |
за амортизованою собівартістю | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зазначити про розкриття інформації в Примітках до річної фінансової звітності.