Вопрос 26. Определение потребности предприятия в оборотном капитале

От правильного определения потребности в ОбК зависит эф-ть деят-ти предпр-я. Оптим размер ОбК позволяет минимизировать издержки, улучшать фин результаты деятельности предпр-я. Размер ОбС завис от текущ потребн предпр и ряда факторов (хар-ка и ст-ть пр-ва, темпов роста пр-ва, услов сбыта, длит пр-го цикла, сезон-ти пр-ва, расч-пл-ой дисципл, период-ти и сроков поступл пл-ей, фин возм предпр).

По степени планирования ОбС:

1.Нормируемые (оборотные произв фонды, остатки нереализ готовой продукции на складе)

2.Ненормируемые (отгружденная продукция, ден ср-ва, ср-ва в расчетах)

Потребность предпр-я в собств ОбС устаннавл. В процессе нормирования, т.е. определения норматива ОбС.

Нормирование – нахождение оптимального размера ОбС для орг-ии и осущ-ие нормальной Хох деят-ти. Оно явл Эл-ом внутрифирменного планирования и ключевым фактором в управлении ОБК. В основу опр-ия потребности в них положена смета затрат на произ-во пр-ии на планируемый год.

Методы нормирования ОбС:

1.метод прямого счета: сначала опр-ся вел-на авансирования ОбС в каждый элемент, затем их суммированием опр-ся общая сумма норматива

2.аналитический метод: примен, когда в планируемом году не предусм существенных изменений в условиях работы предпр-я по сравн с предшеств-им.

3.коэффициентный: новый норматив опр-ся на базе старого путем внесения в него изменений с учетом условий пр-ва, снабжения, реал-ии пр-ии, расчетов.

Норма ОбС – объем запаса по важным видам тов-мат ценностей, необх предпр-ию для обеспечения его бесперебойной работы.

Нормы-относительные величины, кот устанавл в днях запаса или в %-ах к опр базе (тов прод-ия) и показыв длит-ть периода, обеспеченные данным видом запасов матер. Рес-ов.

Совокупн норматив ОбС вкл в себя частные нормиативы по: произв запасам, НЗП, расх буд периодов, запасам по гот прод-ии на складе.

Расчет норматива по производств запасам делится на

1.ТЕКУЩИЕ ПЗ Созд-ся для обеспеч предметами труда произв-го процесса в период между 2мя очередными поставками материалов. Зт = 0,5 * a * Tu, A – среднесут потребл данного вида мат-ла, Tu – интервал поставОбК в днях

2.Страховые ПЗ Сод-ся на случ нарушения плановых условий поступления и потребл мат-ов с целью предотвр перебоев в произв-ве. Зс = a * Топ, Топ – максим время отклоненгия поставки в днях

3.Подготовит (технологич) ПЗ Образ-ся в случаях когда поступающие на предп-ие мат-лы перед произ-ым потребл треб. Некот подготовки (сортировка, комплектация…) Зп = a * Tп, Тп – время для подготовки и запуска в произ-во поступившего материала

4.Транспортный ПЗ Учитывает длит-ть пребывания оплаченных грузов в пути Зтр = a (Tвп – Тод), Твп – время нахожд-ия мат-ов в пути, Тод – время на оборот платежн дОбК-ов,

5.Общий по ПЗ = сумма всех видов

К НЗП отн-ся незаконч проид-ия нах-ся на разл стадиях поизв-го процесса. Ннзп = Звп * Тц * Кн

Однодн затраты на произ-во валовой продукции: Звп = S вп /90, S вп – себестоим вал прод-ии , 90 – кол-во дней в квартале

Коэффициент нарастания затрат: Кн = ( Зн + 0,5Зп) / (Зн+Зп), Зн – затраты (только сырье, материалы, топливо, энергия), производимые одновременно, Зп – последующие затраты до Окончания цикла

Расходы буд периодов Погашаются за счет себестоим прод-ии в послед годы. К таким расх относятся затраты по освоению новых видов прод-ии и др. Списание этих затрат в нецелесообразно, т.к. это может привести к резкому увеличению себестоим пр-ии в 1ый год её выпуска. Нр.б. = Рн+Рп-Ро

Рн – остатОбК расх буд периодов на нач планир периода

Рп – расх, осущ-ые в планир п-де, предусм сметами

Ро – расх, списываемые на затр в плановом периоде

Норматив ОБС, запасов гот прод-ии: Нг.п. = Ст.п. * Зг.п. , Ст.п. – однодн выпуск тов прод-ии по произв себест-ти, Зг.п. норма запаса гот прод-ии на складе в днях

Ст.п. = S т.п. / 90 , S т.п. – произв себестоим тов прод-ии ( 4 квартала)

Завершается процесс нормирования установлением совОбКупного норматива ОБС путем сложения частных нормативов Нос = Ннзп + Нрб + Нпз + Нгп