- •Тема 2. Аналіз стратегії виробничої діяльності підприємства
- •2.1. Прогнозування в діяльності підприємства: поняття, роль, види і методи
- •2.3. Виробнича діяльність і закон спадаючої віддачі
- •Таблиця 2.1
- •2.4. Прогнозування обсягу виробництва
- •Таблиця 2.2 прогноз обсягів реалізації
- •Таблиця 2.3 прямі прогнозні затрати на одиницю продукції
- •Таблиця 2.4
- •Таблиця 2.5
- •2.5. Методи визначення оптимального обсягу виробництва
- •Таблиця 2.6 обсяги виробництва і комбінація факторів
- •Таблиця 2.7 гранична корисність кожної наступної одиниці праці
- •2.7. Витрати виробництва, їх оптимізація
- •Таблиця 2.8 витрати виробництва
- •Таблиця 2.9 аналіз середніх і граничних витрат
- •Таблиця 2.10 прогноз взаємозалежності обсягу виробництва і прибутку
- •Таблиця 2.11 оцінка обсягів виробництва при зниженні ціни реалізації
- •Таблиця 2.12 оцінка подальшого зниження ціни реалізації
Таблиця 2.3 прямі прогнозні затрати на одиницю продукції
(тис. грн.)
|
№ п/п |
Вид затрат |
На тонну кукурудзяної крупи |
На тонну цукрової кукурудзи |
На тисячу літрів кукурудзяної олії |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Прямі матеріальні затрати, у тому числі: |
2000 |
925 |
750 |
|
1.1 |
Сировина |
1680 |
618 |
435 |
|
1.2 |
Пакування |
80 |
220 |
250 |
|
1.3 |
Паливо |
160 |
66 |
40 |
|
1.4 |
Енергія |
40 |
8 |
12 |
|
1.5 |
Вода |
12 |
5 |
6 |
|
1.6 |
Втрати у межах норм природного убутку |
28 |
8 |
7 |
|
2 |
Прямі затрати праці у тому числі: |
132 |
118,25 |
82,5 |
|
2.1 |
Основна і додаткова заробітна плата |
96 |
86 |
60 |
|
2.2 |
Відрахування на соціальні потреби |
36 |
32,25 |
22,5 |
|
Разом (р. 1 + р. 2) |
2132 |
1043,25 |
832,5 | |
Крім прямих матеріальних і трудових затрат, прогнозуються й непрямі затрати, які не можуть бути віднесені на конкретні види продукції. Їх оцінюють і прогнозують окремо від прямих. До таких витрат відносять загальновиробничі витрати, які розподіляються між видами продукції з використанням бази розподілу (табл. 2.4).
Таблиця 2.4
ПРОГНОЗ ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ ВИТРАТ ЩОДО ОБСЯГУ ПРОДУКЦІЇ НА РІК (млн грн.)
|
№ рядка |
Види витрат |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Амортизація основних засобів |
10,8 |
|
2 |
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів |
3,5 |
|
3 |
Витрати на обслуговування виробничого процесу |
2,7 |
|
4 |
Витрати на охорону праці і техніку безпеки |
2,0 |
|
5 |
Інші витрати |
0,5 |
|
Разом |
19,5 | |
Для прикладу розглянемо розподіл прогнозних загальновиробничих витрат, на перший рік, використовуючи як базу розподілу заробітну плату (табл. 2.5). Спираючись на прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції на перший рік (див. табл. 2.2) і дані табл. 2.3 підрахуємо витрати на оплату праці на перший прогнозний рік. Вони становитимуть за видами продукції:
|
Кукурудзяна крупа |
96 · 312000 = 29,952 млн грн.; |
|
Цукрова кукурудза |
86 · 122000 = 10,492 млн грн.; |
|
Кукурудзяна олія |
60 · 100000 = 6,0 млн грн. |
Таблиця 2.5
РОЗПОДІЛ ПРОГНОЗНИХ ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ ВИТРАТ НА ПЕРШИЙ РІК
|
№ рядка |
Види продукції |
Заробітна плата (млн грн.) |
Загальновиробничі витрати | |
|
% |
сума (млн грн.) | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Кукурудзяна крупа |
29,952 |
— |
12,576 |
|
2 |
Цукрова кукурудза |
10,492 |
— |
4,405 |
|
3 |
Кукурудзяна олія |
6,000 |
— |
2,519 |
|
Разом |
46,444 |
41,99 |
19,5 | |
Аналогічно розраховуються прогнозні витрати на другий рік та інші.
Прогноз обсягу виробництва, прямих та непрямих затрат щодо даного обсягу виробництва є необхідною передумовою планування виробництва. На основі стратегії розвитку підприємства, системи планів, розроблених підприємством, здійснюється організація запланованих робіт, фактична реалізація виробничих процесів, створюється мотивація задіяного для їх виконання персоналу.