Розрахунок авансового внеску податку на прибуток

№ з/п	Показники	Код рядка	Сума, тис. грн.
1	Прибуток, який оподатковується	1
2	Ставка податку	2
3	Сума авансового внеску	3

Методичні вказівки. Сума місячного прибутку визначається за даними бухгалтерського обліку. В даному прикладі вона береться з умови задачі.

Ставка податку складає 30 %. Сума авансового внеску визначається множенням оподатковуваної суми прибутку на ставку податку.

Складений розрахунок авансового внеску податку на прибуток подається в податкову адміністрацію за місцем реєстрації платника до 20 числа наступного місяця, а розрахована сума платежу вноситься до бюджету протягом наступних 10 днів.

Завдання 4.7.6. Розрахунок консолідованого податку на прибуток.

Вихідні дані. Фірма в своєму складі має три підрозділи: основний і дві філії. Загальна сума валових витрат та амортизаційних відрахувань за квартал складає 473,7 тис. грн., в тому числі по основному підрозділу – 205,2 тис. грн., по філії №1 – 160,0 тис. грн., по філії №2 – 108,5 тис. грн.

Необхідно.Розрахувати суму податку на прибуток, яку сплачує кожний підрозділ (філія).

Розв’язок здійснити в таблиці 4.7.6.1.

Таблиця 4.7.6.1

Розрахунок суми податку на прибуток, яку сплачує кожний підрозділ (філія)

№ з/п	Назва підрозділу (філії)	Сума витрат з амортизацією, тис. грн.	Питома вага витрат підрозділів в їх загальній сумі, %	Сума податку, грн.
1	Основний підрозділ
2	Філія №1
3	Філія №2
4	Всього по фірмі	473,7	100,0	24,5

Методичні вказівки. При наявності рішення у фірмі про сплату консолідованого податку на прибуток, його суми, сплачувані дочірніми підприємствами (філіями), визначаються шляхом розподілу загальної суми податку по фірмі між філіями пропорційно питомій вазі валових витрат та амортизаційних відрахувань кожної філії в їх загальній сумі по фірмі.

Розмір податку, який сплачується кожною філією, визначається перемноженням розрахованого показника питомої ваги витрат по кожній філії на загальну суму податку, яку слід сплатити фірмі.

Складений філіями розрахунок сплати податку на прибуток подається в податковий орган, а нараховані суми податку сплачуються кожною філією в місцевий бюджет.

Сплачені філіями суми податку враховуються в розрахунку податку на прибуток в цілому по фірмі.

Вправа 4.8

Порядок утримання та перерахування до бюджету прибуткового податку з доходів громадян

Завдання 4.8.1. Склад оподатковуваного прибутковим податком доходу громадян.

Завдання 4.8.2. Види доходів, що не підлягають оподаткуванню прибутковим податком.

Завдання 4.8.3.Пільги по прибутковому податку.

Завдання 4.8.4. Ставки для нарахування прибуткового податку, загальний порядок його нарахування та сплати до бюджету.

Завдання 4.8.5. Розрахунок оподатковуваного доходу працівників підприємства та розрахунок прибуткового податку з нього.

Вихідні дані. 1. Іванов І.В. у жовтні місяці за 18 робочих днів заробив 195-00 грн., а за чотири дні хвороби в цьому ж місяці йому було нараховано 35-00 грн. Крім того, Іванову І.В. в жовтні було нараховано премію розміром 35-00 грн., а також матеріальну допомогу в розмірі 30-00 грн.

2. Ільїна А.П. у жовтні місяці за 10 днів заробила 98-00 грн., а за14 днів відпустки їй було нараховано 106-00 грн. Цього ж місяця їй було нараховано премію розміром 25-00 грн. Вона має одну дитину віком до 10 років.

Необхідно. Розрахувати оподатковуваний доход у Іванова та Ільїної та нарахувати суму прибуткового податку з їх доходів.

Розрахунок цих показників здійснити в таблиці 4.8.5.1.

Таблиця 4.8.5.1