Амортизаційні відрахування

(скорочено)

тис. грн.

№ з/п	Показники	Код рядка	За звітний квартал, тис. грн.	Наростаючим підсумком з початку року
1	Балансова вартість груп основних фондів
1.1	група 1	34.1
1.2	група 2	34.2
1.3	група 3	34.3
4	Сума амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах
4.1	групи 1 (будівлі, споруди)	34.11
4.2	групи 2 (транспортні засоби)	34.12
4.3	групи 3 (інші основні фонди)	34.13
4.4	нематеріальні активи	34.14
5	Амортизація витрат, пов’язаних з видобутком корисних копалин	34.15
6	Загальна сума амортизаційних відрахувань (сума рядків з 34.11 по 34.15)	34.16

Для заповнення рядків 36.1 – 36.3 декларації складається додаток П-1. Вихідні дані про суму нарахованої амортизації беруться з відповідних рядків декларації або з умови задачі. Розрахунок передбачених в додатку П-1 показників проводиться у відповідності з порядком, вказаним в тексті рядків цього додатку.

Дані про суму прибутку, отриманого за рахунок зміни понижуючого коефіцієнта амортизації, а також про суму податку на цей прибуток з рядків 43.3 та 43.4 додатку П-1 переносяться у відповідні рядки декларації (рядок 36.1 та 36.2).

Оподаткований прибуток з урахуванням частки прибутку, який отримано за рахунок зміни понижуючого коефіцієнту амортизації (рядок 36.3 декларації) визначається у вигляді різниці між розрахованою оподаткованою за ставкою 30 % сумою прибутку (рядок 36) та прибутком, який отримано за рахунок понижуючого коефіцієнту амортизації (рядок 36.1).

Додаток П-1

Платник податку__________________________

Податкове зобов’язання платника податку

До Державного бюджету по сплаті

Податку з суми зниження амортизації

тис. грн.

№ з/п	Показники	Код рядка	За звітний квартал	Наростаючим підсумком з початку року
1	2	3	4	5
2	Нараховано амортизаційних відрахувань з коефіцієнтом 1,0 - усього (додаток М (ряд 34.11+34.12+34.13):0,8) в тому числі	43.5
2.1	група 1	43.6
2.2	група 2	43.7
2.3	група 3	43.8
3	Сума нарахованих амортизаційних відрахувань при застосуванні понижуючого коефіцієнта 0,8 (додаток М, ряд. 34.11+34.12+34.13)	43.9
4	Різниця між сумами амортизаційних відрахувань, нарахованих із застосуванням коефіцієнта 0,8 та 1,0 (ряд. 43.5 – ряд. 43.9)	43.10
5	Нарахований податок на прибуток, одержаний від запровадження понижуючого коефіцієнта 0,8:	х
6	рядок 43.10 0,2, коли число в рядку 43.10 менше або дорівнює сумі прибутку, нарахованого в рядку 36 декларації	43.11
7	рядок 36 декларації помножений на 0,2, у разі коли число в рядку 36.1 декларації є більшим, ніж позитивне число в рядку 36 декларації	43.12
8	Нараховані авансові внески	43.13
9	Сума податку, яка підлягає відрахуванню до Державного бюджету:	х
10	Підлягає донарахуванню – позитивне значення (різниця між рядками (43.11 – 43.13 або 43.12 – 43.13))	43.14
11	Підлягає зменшенню – від’ємне значення різниці між рядками 43.11 – 43.13 або 43.12 – 43.13	43.15

Керівник підприємства ____________________________

(підпис, прізвище)

Головний бухгалтер _______________________________

(підпис, прізвище)

Рядок 37 декларації не заповнюється, оскільки прибутку, що оподатковується за ставкою 15 %, в нашому прикладі немає.

Рядок 38 відображає збитки, які отримано в попередньому звітному періоді, які дозволяється платнику податку переносити на майбутні податкові періоди протягом 5 наступних років. В нашому прикладі збитків в попередньому періоді не було, тому рядок 38 декларації не заповнюється.

Суми по рядках 39 і 40 декларації розраховуються у відповідності до тексту даних рядків.

В рядку 41 декларації відображається податкове зобов’язання, тобто сума податку, що нараховується за встановленими ставками від відповідних об’єктів оподаткування. Розраховуються ці суми у додатку П до декларації та їх загальна сума податку переноситься в рядок 41 декларації. В нашому прикладі сума податку з прибутку (податкове зобов’язання) розраховується множенням суми оподатковуваного прибутку на встановлену ставку податку (рядок 39), що дорівнює 30 %.

В рядку 42 декларації відображаються суми податків, сплачені з прибутку протягом звітного періоду у порядку авансових платежів, донарахованих податковим органом при перевірці, сплачених за межами України, сплачених фірмами у випадку розрахування по консолідованому податку тощо. В нашому прикладі сплачувались тільки авансові платежі в сумі, вказаній в умові задачі, і які відображаються по рядку 42 декларації.

В рядку 43 декларації відображається фактична сума податку, яку слід сплатити до бюджету, оскільки даних по рядках 44 і 45 в даному прикладі немає. Визначається ця сума як різниця між нарахованою сумою податку (рядок 41 декларації) та сумою податку, яка сплачена протягом звітного періоду (рядок 42).

Складена декларація разом із заповненими додатками подається до податкового органу в строки, вказані на початку методичних вказівок даної задачі, а нарахована сума податку сплачується в бюджет протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку для подання податкової декларації.

Завдання 4.7.5. Розрахунок авансових внесків податку на прибуток за перший місяць кварталу

Вихідні дані. Прибуток за перший місяць кварталу склав 27,2 тис. грн.

Необхідно.Визначити суму авансового внеску податку на прибуток за перший місяць кварталу.

Розв’язок задачі здійснити в таблиці 4.7.5.1.

Таблиця 4.7.5.1