- •3 Вопрос. Комплексный анализ источников формирования собственного капитала и чистых активов. Оценка их динамики.
- •4 Вопрос. Комплексный экономический анализ и оценка состава, структуры и динамики оборотных активов. Расчет объема собственных оборотных средств организации и оценка его достаточности.
- •5.Комплексный экономический анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- •6.Система показателей рентабельности. Трансформация показателей рентабельности активов на основе «модели Дюпон» для проведения факторного анализа эффективности деятельности организации
- •7 Вопрос. Комплексный экономический анализ источников финансирования деятельности организации. Оценка оптимальности структуры капитала на основе эффекта финансового рычага.
- •8.Комплексный анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Обоснование прогноза плвтежеспособности п/п.
- •9.Система показателей и методика комплексной оценки финансовой устойчивости организации
- •10 Вопрос. Система показателей анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации, факторный анализ прибыли.
- •12.Комплексный анализ и оценка эффективности инвестиционной деятельности
- •13 Вопрос. Комплексный экономический анализ ресурсного потенциала организации и эффективности его использования.
- •14 Вопрос. Комплексный экономический анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов
- •15.Комплексный экономический анализ и оценка эффективности использования материально-производственных запасов организации.
- •16, Комплексный экономический анализ и оценка эффективности использования основных средств организации.
- •17. Комплексный экономический анализ в системе бизнес-планирования деятельности организации.
- •19. Комплексный финансовый анализ неплатежеспособных организаций. Критерии оценки потенциального банкротства организации.
- •20. Система показателей деловой и рыночной активности организации. Анализ и оценка инвестиционной привлекательности организации.
- •21. Комплексный анализ и оценка производственно-сбытовой деятельности организации.
- •22. Обоснование объема безубыточности продаж товаров. Расчет порога рентабельности, маржинальной прибыли и запаса финансовой прочности.
- •23. Комплексный экономический анализ и оценка использования чистой прибыли организации. Оптимизация дивидендной политики.
- •24. Комплексный анализ ритмичности производства и качества реализуемой продукции.
- •26.Себестоимость продукции предприятия: анализ ее структуры, динамика показателей затратоемкости. Резервы снижения себестоимости
- •27. Анализ объема пр-ва продукции,ее структуры и ассортимента. Оценка резервов роста объема пр-ва.
- •29. Комплексный анализ структуры, динамики и качества расходов предприятия
- •30. Анализ фзп и уровня оплаты труда. Оценка эффект. Использования фзп.
- •31. Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия
- •33. Методические основы анализа конкурентоспособности продукции предприятия
16, Комплексный экономический анализ и оценка эффективности использования основных средств организации.
Источниками информации для анализа ОС явл.: бизнес-план п/п, ББ, приложение к ББ, данные о переоценке ОС, инвентарные карточки учета ОС, проектно-сметная, техническая документация и др. К осн. задачам анализа ОС относ.:оценка наличия, состава и структуры ОС; анализ движения ОС;анализ эффективности исп. ОС. Поскольку ОС – это один из видов производственных ресурсов, то оценка эфф-ти их исп-я основана на применении общей для всех видов ресурсов технологии оценки, кот. предполагает расчет и анализ ряда показателей ресурсоотдачи
общающим показателем эфф-и исп-яосновных фондов явл. ондоотдача. Этот показатель строится на основе соизмерения произведенной продукции и всей совокупности примененных для ее пр-ва ОС. Фондоотдача — это выпуск продукции, приходящейся на I руб. ОС, ФО = П / ОПФ, где П — объем пр-ва пр-ции, тыс. руб.;ОПФ — среднегодовая ст-ть ОС.Фондоотдача измеряется в тех же измерителях, что и объем пр-ва, то есть натуральных, условно-натуральных или стоимостных. Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле средней хронологической, то есть как сумма половины стоимости основных фондов на начало и конец периода (года), полная стоимость основных фондов на первые числа остальных месяцев периода (года), деленная на 12. Фондоемкость есть величина, обратная фондоотдаче и определяемая по формуле:Фе = ОПФ / П, где ОПФ — среднегодовая стоимость основных фондов; П — объем производства продукции, тыс. руб. Об эф-ти исп-я основных фондов можно судить но таким показателям, как динамика фондоотдачи, фондоемкости. На фондоотдачу влияет достигнутый уровень пр\ти труда и фондовооруженность. ФО = ПТ / ФВ, где ФО — фондоотдача; ПТ — пр-ть труда; ФВ — фондовооруженность.
Для повышения фондоотдачи темп роста пр-ти труда должен опережать темп роста фондовооруженности. Такой характер присущ интенсивному развитию производства. Если темп роста объема пр-ва опережает темп роста среднегодовой ст-ти ОФ, то доля прироста объема пр\ва в рез-те повышения фондоотдачи рассчитывается по формуле: ΔОП = ((Тп – Тоф) / (Тп)) * 100 где ΔОП - изменение объема пр-ва, %; Тп - темп роста объема пр-ва, %; Тоф - темп роста среднегодовой ст-ти ОС. Зависимость объема пр-ва от среднегодовой ст-ти ОС и эф-ти их исп-я может быть выражена в виде следующей факторной модели:
ОП = ФО * Фст.
17. Комплексный экономический анализ в системе бизнес-планирования деятельности организации.
Основная цель аналитического обоснования бизнес-плана - доказать возможность реализации долгосрочной стратегии организации.Цели составления бизнес-плана: обоснование выгодности инвестиционных проектов; обоснование реструктуризации организации; финансового оздоровления организации; подготовка эмиссии ценных бумаг;
В соответ. с целями составления бизнес-плана выбирается сист. показателей и объем анализируемой инф-ции, определ. период, за кот. проводится анализ. Составл. каждого раздела бизнес-плана нуждается в предварительном экономич. обосновании или подтверждении выбора той или иной стратегии поведения. Эк. Ан. предшествует бизнес-планированию, создавая объективную информац. основу сост. бизнес-плана. Здесь происходит ретроспективный статистич. анализ деят-ти п/п по отчетным данным п/п и данным статистики макроэкономического развития.Эк. анализ примен. при выборе наиболее эффект. способа ведения бизнеса или осущ. инвестиционного проекта из ряда альтернативных вариантов.
Основные разделы бизнес-плана, задачи анализа для их составления и мониторинга
Раздел |
Содержание раздела |
Задача анализа и оценки |
1.Товар (услуга)
|
Описание товара (услуги) Потребительские свойства товара Отличие от товаров-конкурентов Степень защищенности патентами Прогноз цены и затрат на производство Организация сервиса |
Оценка потребительских свойств товара (услуг) Анализ товара (услуг) в конкурентной среде Анализ цен и затрат на производство товара (оказание услуг) |
3.Конку-ренция
|
Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения товаров (услуг), основных характеристик, уровня качества и дизайна товара (услуг), политики цен конкурентов |
Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов) Анализ цели, стратегии конкурентов Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов |
4. План маркетинга |
Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новых товаров (услуг). Ценообразование. Ценовые показатели. Смета продаж по товарам (услугам) |
Анализ состояния рынка Анализ изменения цен Анализ внешних и внутренних факторов Анализ эффективности рекламы Анализ сильных и слабых сторон организации |
5.План производ-ства |
Производственный процесс (его описание) Перечень базовых операций при изготовлении товара (оказании услуг)Смета производства в натуральном выраженииПоставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству)Оборудование, здания, сооруженияТрудовые ресурсыЗатраты на производство товаров (оказание услуг) |
Анализ потребляемого сырья и материалов Анализ трудовых ресурсовАнализ состояния и использования основных средствАнализ фондовооруженности Анализ затрат на производство продукции Анализ себестоимости продукции |
6.Органи-зационный план
|
Организационная схема предприятия, распределение обязанностейОписание системы управления организацией Содержание работ создаваемых подразделений, квалификационные требования к служащим и рабочей силе Источники и способы привлечения служащих и рабочей силыВеличина их заработной платы |
Анализ эффективности управленияАнализ ритмичности производстваВыявление и оценка внутренних резервов
|
7.Юриди-ческий план |
Форма собственностиПравовой статус Разработка правовых документов, регулирующих деятельность организации |
Экономико-правовой анализ: экономическое обеспечение формы собственности и правового статуса |
8.Оценка риска и страхование |
Слабые стороны организацииВероятность появления новых технологийАльтернативные стратегииМеры профилактики рисковПрограмма страхования, в том числе и внешнего страхования от рисков |
Анализ риска по источникам и причинам Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами Анализ выбора инвестиционных решений |
9.Финансо-вый план
|
Прогноз объемов продаж Баланс денежных расходов и поступлений Таблица доходов и расходов Сводный баланс активов и пассивов организации Определение параметров безубыточности и оценка финансовой прочности |
Финансовый анализ деятельности организации Анализ баланса денежных расходов и поступлении Анализ безубыточностиАнализ доходов и расходов Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения |
10.Страте-ия финанси-рования |
Определение величины и источников получения средств Обоснование полного возврата средств и получения доходов |
Анализ средств по источникам Анализ платежеспособности организации Анализ сроков окупаемости вложений |
18. Маржинальный анализ в системе управления производственно-коммерческой деятельностью организации. Прогнозирование переменных, постоянных расходов и прибыли организации с учетом влияния внутренних и внешних факторов.
Маржинальный анализ позволяет отыскать наиболее выгодное соотнош. между перемен. затратами, пост. затратами, ценой и объемом пр-ва продукции. Главная роль в выборе стратегии поведения п/п принадлеж. прибыли. Для проведения анализа требуется четкая детальная классификация затрат для контроля за их поведением в процессе функционирования предприятия. Переменными назыв. затраты, величина которых изменяется вместе с изменением объема производства (продаж), К постоянным относят затраты, величина которых в абсолютной сумме в течение отчетного периода практически не изменяется или слабо изменяется при изменении объема производства (продаж). К ним относятся арендная плата, амортизация внеоборотных активов и др.
Маржинальный доход – это выручка за минусом переменных издержек. Она вкл. в себя постоянные затраты и прибыль. Чем больше ее величина, тем больше вероятность покрытия постоянных затрат и получения прибыли от произв. Деят-ти. (Маржинальный доход на единицу продукции представляет собой разницу между ценой реализации и переменными затратами).
Критический уровень постоянных затрат (Aкр) при заданном уровне маржи покрытия и объема продаж рассчитывается следующим образом:
Aкр = VРП (p – b) или Aкр = В * Дмп где VРП – объем реализации; p – цена единицы;b – переменные расходы на единицу;В – выручка от реализации;Дмп – доля маржинального дохода в выручке. Суть этого расчета состоит в том, чтобы определить макс.допустимую величину постоянных расходов, кот. покрывается маржинальной прибылью при заданном объеме продаж, цены и уровня переменных затрат на единицу продукции. Если постоянные расходы превысят этот уровень, то п/п будет убыточным.
Для того, чтобы определить срок окупаемости постоянных затрат отчетного периода (Т), необходимо сделать следующий расчет: Т = 12 * Безубыточный объем продаж / Годовой объем продаж Критический уровень постоянных издержек- очень ценный показ. в управленческой деят-ти. С его помощью можно эффективно управлять процессом формиров. ФР : b = p – (A / VРП)
Критический уровень цены (pкр) определяется из заданного объема реализации и уровня постоянных и переменных затрат: pкр = (A / VРП) + b Основываясь на функциональной взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли, можно рассчитать объем реализации продукции, который дает одинаковую прибыль по различным вариантам управленческих решений Если сумму прибыли представить в виде формулы: П = VРП * (p – b) – А = VРП * Смп – А, Смп – ставка покрытия, маржинальный доход (прибыль) где неизвестной величиной является объем продаж в натуральном выражении (VРП), и приравнять прибыль по одному варианту к прибыли по второму варианту VРП1 * Смп1– А1 = VРП2 * Смп2– А2, то объем продаж можно найти следующим образом: VРП = (А2 – А1) / (Смп2 – Смп1) Можно также определить объем продаж, при котором общая сумма затрат будет одинаковой по различным вариантам управленческих решений, для чего приравнивают затраты по разным вариантам: VРП1 * b1+ А1 = VРП2 * b2 + А2