17-03-2014_13-30-06 / Тема 3. Взаимосвязь финансов с другими эк. категориями

ТЕМА 3. Взаимосвязь финансов с экономическими законами и другими экономическими категориями.

В – 1. Взаимосвязь финансов с экономическими законами.

В – 2. Финансы и цена.

В – 3. Финансы и з/пл.

В – 4. Финансы и кредит.

В – 1. Взаимосвязь финансов с экономическими законами.

Для понимания сущности финансов и возможностей их использования как инструмента воздействия на экономику необходимо проанализировать их взаимоотношения с экономическими законами.

Экономические законы определяются как необходимые, устойчивые, повторяющиеся причинно-следственные связи, внутренне присущие экономическим отношениям. Финансы, как уже было выяснено, являются распределительной категорией, участвующей в процессе общественного воспроизводства, то есть есть все основания, исходя из этой посылки, говорить о взаимосвязи финансов и экономических законов. Но, при этом следует отметить, что финансы отражают более широкий круг отношений, чем экономические законы, в которых воплощены наиболее существенные черты производительных отношений.

Каждому из законов соответствует свой набор денежных отношений, методов, рычагов и средств регулирования финансовых отношений, определяющих лишь отдельные, хотя и существенные стороны экономического механизма.

Закон накопления непосредственно связан с распределением и перераспределением ЧД общества, который определяет рост национального богатства, являясь основой наиболее полного удовлетворения материальных и духовных потребностей людей. Непосредственно этот закон находит своё проявление через НД и формы его выражения: ФП и ФН. Через ФП устанавливается пропорции между отдельными его частями, идущими на удовлетворения потребностей работников сферы материального производства, занятых в непроизводственной сфере, и нетрудоспособных членов общества. Накопление находит своё выражение в росте объектов производственных и непроизводственных фондов за счёт инвестиций, воспроизводство которых осуществляется за счёт централизованных и децентрализованных денежных фондов, формир-х в основном за счёт ЧД общества.

Таким образом, закон накопления в большей мере выражает такие экономические категории, как ВВП, НД, ЧД общества, ФП, ФН, производственные и непроизводственные фонды и инвестиции, а также показатели, характеризующие эффективность их использования. Они выступают в денежной форме и отвечают всем условиям функционирования финансов и являются одной из форм обратного и активного воздействия финансов на экономику.

К числу экономических законов относится закон распределения по труду. Этот закон определяет главные направления роста и совершенствования общественного производства на основе материальной заинтересованности через такие экономические категории, как оплата по труду рабочей силы, её расширенное воспроизводство.

Если оплата по труду имеет двойственный характер, обусловленный параллельным движением рабочей силы и её денежной оценкой в форме ОТ и выступает как процесс простого воспроизводства, то процесс расширенного воспроизводства рабочей силы осуществляется, как правило, за счёт распределяемой и направляемой на эти цели части ЧД.

Денежные отношения, связанные с распределением ЧД и направлением части его на расширенное воспроизводство рабочей силы в процессе производства, обусловлены финансовыми отношениями, также отвечающими основным признакам функционирования финансов.

Закон стоимости выражает основные устойчивые денежно-ценовые взаимосвязи складывающиеся в процессе производства, обмена, распределения и потребления ВВП. Поскольку финансовые отношения представляют собой систему денежных отношений, то можно считать, что закон стоимости в обобщающем виде характеризует закономерности финансовых отношений.

Закон стоимости определяет общественно необходимые затраты на производство продукции и в соответствии с этим деление стоимости на «С, и m». Это означает, что он действует не извне, то есть не из сферы обращения, а в самом производстве, в процессе которого происходит соединение средств труда и рабочей силы, перенос стоимости и создание новой стоимости.

Главная функция закона стоимости состоит в обеспечении обмена продукции. Эта функция реализуется через механизм ценообразования. От того, насколько полно цены учитывают затраты труда и потребительскую стоимость товара, во многом зависит проявление главной функции закона стоимости и надёжность финансовых показателей, то есть возможность использования прибыли и других финансовых измерителей для оценки результатов хозяйственной деятельности п/п.

В системе финансовых отношений находит воплощение один из важнейших принципов действия закона стоимости – эквивалентность обмена. На уровне отдельного п/п она выражается в достижении необходимой рентабельности производства, а также установления связи между конечными результатами и размерами средств, выделяемых на расширение производства.

Эквивалентность предъявляет также определённые требования и к бюджетным отношениям, являющимся частью финансовых отношений. Бюджетные ассигнования на развитие производственной сферы подчиняются тем же законам, что и собственные средства: они возмещаются через кругооборот основных доходов и обеспечивают определенную рентабельность.

Закон стоимости диктует необходимость соблюдения определенных соотношений при распределении ФП. Из закона стоимости вытекает целесообразность ограничения предоставления дотаций, потому что в масштабах всего общества это обязательно связано с предварительным получением из производственной сферы или из других источников соответствующих средств. Дотации устанавливаемые по товарам, создаваемым в производственной сфере, свидетельствуют о том, что часть затрат не учтена и не нашла отражения в ценах конечной реализации этих товаров. В результате в процессе потребления этих товаров не принимается во внимание их реальная стоимость. Возникает необоснованная дешевизна, что ведет к отрыву спроса и потребления этих товаров от достигнутого объема их производства.

Тесные взаимосвязи существуют между законом стоимости и законом денежного обращения. Они, в свою очередь, предопределяют основные взаимоотношения денежного обращения с финансами. Весь процесс производства, распределения и перераспределения ВВП и НД опосредуется движением денег, которое выполняют функции меры стоимости, средств обращения, средства платежа, накопления, сбережения, мировых денег.

Закон денежного обращения в обобщающем виде в соответствии с функциями денег определяет их качество, необходимое для оборота ВВП и его отдельных частей. Из этого закона следует определенные количественные соотношения между стоимостью ВВП и совокупной денежной массой. При нарушении этих соотношений происходит обесценение денег, и они не могут в полной мере выполнять свою функцию меры стоимости, что осложняет возможность их использования для регулирования народного хозяйства.

Для обеспечения стабильности финансовых отношений особое значение имеет то, что закон денежного обращения определяет экономически целесообразные пределы денежной эмиссии и в случае выхода за эти рамки эмиссия превращается из фактора, способствующего перераспределению НД и финансовому обеспечению экономики, в фактор, снижающий реальную покупательную способность денег.

Таким образом, взаимосвязь финансов с денежным обращением следует рассматривать в том смысле, что закон денежного обращения как бы подытоживает действие всех других экономических законов и закона стоимости. Это обусловлено тем, что основным объектом действия экономических законов является ВВП и все законы в той или иной мере связаны с его движением в денежной форме.

Соблюдение требований этого закона обеспечивает более полное проявление функций денег, ведь сумма денег, находящихся на счетах п/п, наряду с показателями прибыли, рентабельности, характеризует его успехи в хозяйственной и финансовой деятельности.

Государственной регулирование экономики предполагает грамотное использование законов и рычагов с учетом их взаимосвязи и адресного использования.

В – 2. Финансы и цена.

В достижении высоких конечных н/х результатов, обеспечении сбалансированности экономики, усилении действенности экономических рычагов и стимулов важное значение имеет согласованность финансовой и ценовой политики государства. Для этого необходимо выяснить особенности взаимодействия цен и финансов и определить области преимущественного использования каждого экономического инструмента. Цена есть основа и начало распределительного процесса, поскольку в ней отражены основные элементы стоимости. Финансы такой всеобъемлемостью не обладают.

Цена предопределяет всю совокупность макроэкономических показателей, так как государство и рынок, просчитывают ВВП, НД, прибыль, добавленную стоимость в стоимостном выражение, а цена, как известно, есть денежное выражение стоимости. Цена позволяет количественно определить размер финансовых ресурсов, так как одним из элементов цены является ЧД, является объектом финансового распределения. Если через цены происходит первичное распределение стоимости ВВП, то через финансы происходит распределение чести стоимости ВВП/ЧД. Однако и совокупность распределенных и перераспределенных отношений, присущих финансам, так же реализуются через цену и её структурообразующие элементы: налоги, амортизацию, начисление на з/пл, страхование, находящие выражение в с/с и прибыли. Таким образом, механизм ценообразования объективно включает в систему финансовых отношений как форма их проявления.

Под влиянием цен происходит в основном формирование стоимостных пропорций первичного распределения ВВП и НД. Однако их влияние на процессы перераспределения ограниченно, поскольку зависит от реализации товаров. Поэтому финансы являются более универсальным и гибким средством перераспределения, чем цены, поскольку на их основе осуществляется безвозмездное перераспределение ресурсов из одного звена хозяйственной системы в другое.

Теснейшая взаимосвязь финансов и цены предопределяет зависимость размера финансовых ресурсов от ценового механизма, однако и финансы способны оказывать на цены определенное воздействие. Цена выступает основой механизма формирования и распределения денежных фондов (капитала), в процессе которого возникают денежные отношения, представляющие собой финансы. На базе цены складываются пропорции в формировании и распределении денежных фондов (капитала); а финансы выступают инструментом, реализующим эти пропорции. Цена является частью хоз-го механизма. Однако сама цена состоит их финансовых категорий (с/с, прибыли, НДС, акцизов). Применение методов расчета величин этих элементов прямо влияет на величину самой цены. В этом выражается прямая связь цены и финансов. Однако существует и обратная связь. В условиях рыночной экономики величина цен на товар, услуги, работы диктует величину затрат производства и издержек обращения, размер прибыли, размеры косвенных налогов и других элементов цены. В этом случае все элементы цены начинают подстраиваться под тот уровень цены, который диктует рынок и при котором товар (услуга, работа) может быть продан. Таким образом, существует как прямая, так и обратная связь между ценой и финансами. Эта связь обусловлена тем, что все финансовые отношения основаны на использование цен и ценосоставляющих элементов. Поэтому цена является рычагом финансового механизма. В конечном итоге финансовые отношения определяются кругооборотом купленной и проданной суммы цен, который совершается по схеме:

• активы хоз-го субъекта формируются за счёт финансовых ресурсов;

• финансовые ресурсы представляют собой денежные средства, оставшиеся после вычета из выручки затрат и налогов;

• выручка – это сумма реализованных (проданных) цен, а затраты и налоги – сумма купленных цен;

• цена есть материальный (осязаемый) результат функционирования производственно-торгового процесса хоз-го субъекта в условиях рыночной экономики;

• производственно-торговый процесс невозможно организовать без активов хоз-го субъекта.

Рассмотрим примеры. Так, при уменьшении или увеличении размера налоговых ставок происходит соответствующая корректировка цены. На пример – в цене на водку 80% составляет акциз. Значит, путем изменения ставки можно воздействовать на цену водки. От цены зависит реализация этого товара, а следовательно, и доходы государства.

Цена и финансы являются важнейшими инструментами регулирования экономики. Во многих странах государство компенсирует производителям потери в связи со своим вмешательством в ценообразование. Интересен в этом отношении опыт США, где с помощью государственного регулирования цен, займов и бюджетных ассигнований поддерживается стабильность с/х сектора и вместе с рынком достигается сбалансированность спроса и предложения на зерно и хлопок.

Министерство с/х США разрабатывает на каждый год программу. В ней указана цена на зерно, которую Министерство готово уплатить фермерам. Фермеры решают, участвовать или не участвовать в программе. Фермер, согласившийся участвовать в программе, получает от Министерства как заём всю стоимость будущего урожая по указанной цене. Если осенью рыночные цены окажутся выше цен программы, фермер может продать зерно на рынке, выплатить займ с %. Если рыночные цены окажутся ниже программы, то фермер не погашает займ, а сдает зерно государству. Условия участия в программе – размеры посевных площадей устанавливает не фермер, а Министерство.

Программы финансирования за счёт кредита, взятого Министерством у государства. Кредиты погашаются за счёт возвращённых фермерами займов, выручки от продажи сданного государству зерна, прибыли, полученной Министерством. Если этих средств недостаточно, конгресс выделяет субсидию. На эти цели из федерального бюджета выделяется порядка 5% общей суммы расходов.

Ценовой и финансовый механизмы широко использовались в бывшем ССР, причем финансы компенсировали недостатки в ценообразовании. С одной стороны, это привело к искажению цен и их отрыву от стоимости, а с другой стороны, к чрезвычайной нагрузке на бюджетную систему.

С переходом к рынку в РБ формируется условия для создания механизма ценообразования, адекватного аналогичным механизмам в промышленно развитых странах. Цена, как инструмент распределения в новых условиях должна участвовать только при формировании пропорций распределения НД. Процессы же перераспределения должны регулироваться финансами, финансовым механизмом, обеспечивающими большую точность перераспределения благодаря адресности в перемещении финансовых ресурсов.

В – 3. Финансы и з/пл.

В распределении ВВП в денежной форме наряду с ценой и финансами участвует з/пл. По своему экономическому содержанию она отражается фонд жизненных средств работников наёмного труда.

Как экономическая категория з/пл выражает отношения, связанные с распределением вновь созданной стоимости и формированием при этом индивидуальных доходов, поступающих от работников в зависимости от количества и качества их труда. Составляющие з/пл отношения материализуются в денежных средствах, поступающих в собственность работников, и используется ими на удовлетворения личных потребностей.

До выплаты з/пл должен быть сформирован соответствующий целевой фонд. Обособление части стоимости в виде ФОТ происходит с помощью финансов. В сфере материального производства источником его образования выступает выручка от реализации, а в непроизводственной сфере - бюджет.

Таким образом, финансы и з/пл органически связаны друг с другом, что приводит к их взаимодействию в процессе распределения стоимости. С одной стороны, финансовые ресурсы являются источником образования ФОТ, а с другой – з/пл до её выплаты конкретным работникам выступает как источник финансовых ресурсов, так как её начисление по времени не совпадает с выплатой. Средства, предназначения для выплаты з/пл, постоянно находятся в обороте п/п в составе устойчивых пассивов и направляются на пополнение оборотного капитала. В результате з/пл, будучи самостоятельной категорией товарного производства, втягивается в финансовые отношения на время разрыва между её начислением и передачей в руки владельцев.

З/пл, также как и финансы, являются рычагом производства. Если финансы в основном воздействуют на эффективность использования материальных и стоимостных факторов производства, то з/пл – рабочей силы.

Из сказанного следует, что финансы и з/пл имеют общие черты: участвуют в распределении вновь созданной стоимости ( + m), используются как рычаги воздействия на повышение эффективности общественного производства. Однако взаимоотношения между финансами и з/пл должны рассматриваться шире: как отношения финансовой системы с населением. Все формы взаимоотношений финансовой системы с население в зависимости от характера их воздействия на доходы населения делятся на две группы. В одну из них входят отношения, действия которых ведет к увеличению доходов, в другую – отношения, ограничивающие их. На практике эти формы взаимоотношений выступают в виде конкретных методов воздействия финансовой системы на доходы населения.

К важнейшим формам или методам первой группы относятся: финансирование отраслей непроизводственной сферы; финансирование государственного жилищного строительства; предоставление дотаций, направленных на поддержание низких или стабильных цен и тарифов; предоставление отдельным группам населения целевых льгот; денежные выплаты (пенсии, пособия, стипендии); оказание безвозмездной материальной помощи населению в осуществлении индивидуального жилищного строительства; компенсации кредитным учреждениям в связи с предоставлением отдельным категориям граждан льготных кредитов.

Перечисленные финансовые методы формирования доходов населения оказывают влияние не только на величину доходов, но и на их структуру – не менее важно и то, что финансовые методы формирования доходов населения активно влияют на размер платежеспособного спроса населения.

Вторая группа объединяет финансовые методы, с помощью которых часть доходов населения привлекается в порядке распределения и перераспределения для формирования финансовых ресурсов государства. Конкретными формами привлечения доходов населения выступает налоги с населения, платежи обязательного и добровольного страхования и т.д.

Таким образом, платежи населения в финансовую систему оказывает влияние на доходы населения, величину его платежеспособного спроса, с одной стороны, и на доходы бюджета – с другой.

Имея определенные схожие родовые признаки, финансы и з/пл вместе с тем существенно различаются.

Во-первых, з/пл является источником формирования индивидуальных денежных фондов, финансы – государственных денежных фондов.

Во-вторых, сфера действия финансов в распределительных отношениях шире, чем з/пл.

В-третьих, з/пл привязана к количеству и качеству труда, финансы такой предопределенности не имеют.

В-четвертых, з/пл участвует в воспроизводстве индивидуальной рабочей силы, посредством же финансов осуществляется воспроизводство рабочей силы в общегосударственном масштабе.

В – 4. Финансы и кредит.

В условиях товарного производства п/п функционирует как относительно обособленная хоз-ая единица, производящая и реализующая товары. В связи с этим финансы п/п представляют собой обособленное звено финансов государства. Однако все кругообороты фондов отдельных п/п взаимосвязаны, обуславливают друг друга. Движение дох-в происходит при посредстве денег. Циклический характер производства предопределяет возникновение временно свободных денежных средств у одних и дефицит таких средств у других, то есть создаются предпосылки для их перераспределения между участниками общественного воспроизводства. Но это распределение иного, не финансового рода. Тем не менее у финансов и кредита общая экономическая природа:

1. Их основной является товарно-денежные отношения;

2. Финансы и кредит выражают движение стоимости в её денежной форме;

3. В финансовых и кредитных отношениях деньги используются в функциях средства обращения или средства платежа;

4. Посредством финансов и кредита формируются и используются фонды денежных средств государства и субъектов хоз-ния;

5. В кругообороте фондов п/п нет различия между «собственым2 и «кредитным» рублём.

Поскольку распределение созданного в обществе продукта по потребностям невозможно, оно осуществляется вначале в стоимостной форме через образование и распределение доходов. Стоимость товаров требует внешней формы для своего выражения и получает её в деньгах. Поэтому товарно-денежные отношения являются основополагающей категорией не только в отношении финансов, но и других категорий, участвующих в распределении ВВП – цены, з/пл, прибыли, кредита и др.

И финансы, и кредит выражают движение стоимости. С их помощью происходит перераспределение ВВП и НД в межтерриториальном и межотраслевом направлениях. Если банк обслуживает п/п одной отрасли, то в этом случае с помощью кредита происходит внутриотраслевое перераспределение стоимости. Деньги в ссудном фонде, так же как и в бюджете, обезличиваются, теряют свой ведомственный характер. В процессе функционирования финансов и кредита формируются и используется фонды денежных средств государства, п/п, организаций и банков.

При недостатке у субъектов хоз-ния собственных средств для производственного процесса и расширения производства они используют банковские кредиты в качестве источника формирования финансовых ресурсов. К межбанковским кредитам прибегают банки для качественного улучшения показателей своей деятельности и управления денежными потоками. В сложных экономических ситуациях центральное правительство и местные органы власти для выравнивания экономического положения также могут привлекать кредит.

Привлечения в форме кредитов денежные средства используются для финансирования следующих расходов: закупки сырья, материалов, выплаты з/пл, осуществления капитальных вложений и др. Факт использования «чужих» денег при этом не влияет на совершение операций.

В то же время п/п, организации, другие субъекты хозяйствования должны хранить денежные средства на счетах в банках. Остатки временно свободных средств используются как кредитные ресурсы в интересах н/х в целом. Взаимосвязь финансов и кредита ярко проявляется в банковском %. Банк за предоставление ссуды взимает с заёмщика плату в виде %. Источником % за кредит в одних случаях выступает прибыль, в других – расходы по его уплате относятся на с/с продукции или услуг. Но в конечном счёте эти расходы сказываются на размере прибыли заёмщика. С другой стороны, банк уплачивает определенный % за хранение денежных средств на счётах в банке. Источником выплаты % за использование привлеченных ресурсов служит доход банка.

Итак, участвуя в распределении созданного в обществе валового продукта в денежной форме, финансы и кредит дополняют друг друга: функционирование финансов создает основу для создания кредитных ресурсов; функционирование кредита позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства. Наличие общих черт между финансами и кредитом обуславливает органическое сочетание финансового и кредитного методов обеспечение потребностей расширенного воспроизводства. Основными объектами воздействия этих категорий на процесс воспроизводства выступают основные о оборотные фонды.

В то же время между категориями финансов и кредита есть различия, определяются степень участия этих категорий в распределительном процессе, их место в системе производственных отношений.

Во-первых, кредит продолжает распределение стоимости, начатое ценой, з/пл, финансами. Необходимость продолжения распределения стоимости вызвана появлением временно свободных средств и задачами их вовлечения в кругооборот. Участие финансов и кредита в распределении различное. Финансы участвуют в первичном и вторичном распределении стоимости, кредит только в перераспределении.

Во-вторых, кредит – это возвратные средства, что означает двухстороннее движение стоимости от кредитора к заёмщику и обратно. Для финансов характерно односторонние движение стоимости.

В-третьих, есть различия в источниках формирования финансовых и кредитных ресурсов. Финансовые ресурсы отражают процесс образования, распределения и использования ВВП и НД в стоимостном выражении. В этом процесс наряду с собственными средствами субъектов хоз-ния вовлекаются привлеченные, в том числе кредит.

В-четвертых, кредитные ресурсы отражают движение не всех, а только временно свободных финансовых ресурсов и доходов населения.

В-пятых, движение финансовых ресурсов сопровождается сменой собственника, кредит не предполагает такой смены, так как кредитор остается собственником средств, переданных на время в пользование заёмщика.

Тесная взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения, предопределяет необходимость их комплексного использования. При этом должны учитываться как специфика функционирования цены, финансов, з/пл, кредита, так и возможности их взаимодействия. Только при выполнении этих условий распределение будет оказывать активное положительное влияние на производство и выступать как метод, орудия повышения его эффективности.