Налоговая декларация

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 отчетный год (ставка налога 15%).

При заполнении раздела №2 указываем следующие данные:

• по строке 201 — ставка налога — 15%;

• по строке 210 — сумму полученных в 2011 году доходов — 231289 руб.;

• по строке 220 — сумму понесенных за налоговый период расходов — 13 900 600 руб.;

• строке 240 — налоговую базу — 17837 руб. (

В строке 250 проставляем прочерки, так как полученные доходы (значение строки 210) больше произведенных расходов (значение строки 220).

По строке 260 указываем сумму исчисленного за 2011 год налога — 2676 руб. (17837 руб. × 15%), а по строке 270 — сумму исчисленного за налоговый период минимального налога — 2313 руб. (231289 руб. × 1%).

По строке 280 проставляем прочерки.

При заполнении раздела №1 указываем следующие данные:

• в строке 001 — 2;

• строке 010 — код по ОКАТО — 57422000000;

• строке 020 — КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Поскольку исчисленная сумма налога за 2011 год (значение строки 260 раздела 2) больше суммы авансового платежа за девять месяцев (значение строки 050, т.к. ИП начала свою деятельность с 01.06.2011г.) и суммы исчисленного минимального налога (значение строки 270 раздела 2), то в разделе 1 налогоплательщику следует отразить по строке 060 сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, — 2676 руб. А по строкам 070—090 — проставить прочерки.

Налог в сумме 2676 руб. подлежит к уплате индивидуальным предпринимателем в бюджет не позднее 31 марта 2012 года.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 отчетный год, представлена в приложении №2.

До 30 ноября 2011 года индивидуальным предпринимателем было подано заявление в налоговую инспекцию о переходе на Упрощенную систему налогообложения по ставке 6% (доходы), в связи со значительным снижением сумм расходов. С 01.01.2012 года Фокина Н.А. находится на УСН 6%.

Так как нам известны показатели финансово-хозяйственной деятельности ИП за Iквартал, полугодие и 9 месяцев, заполним налоговую декларацию за 2012 год исходя из имеющихся показателей.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 отчетный год (ставка налога 6%).

При заполнении раздела №2 указываем следующие данные:

• По строке 201 - 6%.

• В строке 210 - 152551,3

• В строке 240 указывается величина налоговой базы для исчисления налога. Дублируется показатель из строки 210.

• В строке 260 рассчитываем налог: налоговую базу из строки 240 умножаем на ставку 6% = 152551,3*6%=9153руб.

• В строке 280 фиксируем налоговый вычет. 10789,74 в ПФ РФ за 2012 год.

• Строки 220, 230, 250 и 270 индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, не заполняют.

При заполнении раздела №1 указываем следующие данные:

• В строчках 030, 040 и 050 указываем, сколько налогов исчислили к уплате за соответствующие налоговые периоды. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т.е. в строке за первый квартал указываем сумму налога за первый квартал 53650*6%=3219 руб., в полугодии - за полугодие (первый квартал + второй квартал 55652,3*6% = 3339) = 6558 руб., в девять месяцев - первый квартал + второй квартал + третий квартал(43249*6% = 2595) = 9153 руб.

• В строку 060 нужно записать результат рассчитанный по формуле: строка 260 (с третьей страницы) минус строка 280 (с третьей страницы) минус строка 050. Если этот результат получается отрицательным - в эту строку ничего записывать не надо.

• Если в предыдущей строке (060) результат получился отрицательным - нужно заполнить строку 070. В строку 070 записывается результат, рассчитанный по формуле: стр. 050 минус (стр. 260 минус стр.280).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. В нашем случае это Межрайонная ИФНС России № 5 по Пермскому краю, Пермский край, г. Кунгур, ул. Ст. Разина, 216, корп. 2.

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) за 2012 год заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Пример заполнения налоговой декларации представлен в приложении №3.

1Приложение №1.

24