Класифікація грошових потоків за видами діяльності банку

Надходження грошових коштів	Сплата грошових коштів та їх еквівалентів
Операційна діяльність
Повернення кредитів позичальниками	Надання кредитів
Залучення коштів у депозити	Повернення депозитів
Кредити, отримані від банків	Виплати працівникам
Надходження від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	Купівля цінних паперів на продаж
Надходження доходів від операцій та інші операційні надходження	Оплата інших операційних витрат
Інвестиційна діяльність
Надходження від продажу цінних паперів інвестиційного портфеля банку		Придбання цінних паперів в інвестиційний портфель банку
Надходження від продажу частки участі в капіталі асоційованих та дочірніх компаній		Довгострокові вкладення в асоційовані та дочірні компанії
Фінансова діяльність
Надходження від субординованих кредитів		Погашення субординованих кредитів
Надходження від випуску власних акцій		Викуп власних акцій
Надходження від випуску власних облігацій		Сплата дивідендів

Складання звіту про рух грошових коштів має на меті обчислення зміни у сумі наявних грошових коштів у банку, які відбулися в проміжку часу з 1 січня 2001 р. до 31 грудня 2001 р. У нашому прикладі за 2001 р. сума грошових коштів у розпорядженні банку зменшилася на 6626 тис. грн. Це означає, що сума витрат грошових коштів банком за рік перевищує грошові надходження в банк, що і призвело до зменшення наявних грошових коштів у банку. Показник зміни у сумі наявних грошових коштів обчислюється за допомогою такої облікової формули:

Зміни у сумі наявних грошових коштів = Джерела коштів (надходження) – Використання грошей (виплати).

Звіт про рух грошових коштів складається банком на підставі даних бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати. Показники з першого по дванадцятий включно заповнені за даними звіту про фінансові результати. Для розрахунку чистого грошового прибутку (касового) сума чистого прибутку, що відображена у звіті про фінансові результати, збільшена на суму негрошових витрат, які показані у тому самому звіті. Решта показників звіту про рух грошових коштів розраховані за даними балансу банку через зіставлення певних статей активів та зобов’язань на початок та кінець року.

Звіт про рух грошових коштів дає можливість менеджерам банку і зовнішнім користувачам вирішувати такі завдання:

• зіставляти, оцінювати і прогнозувати грошові потоки банку;

• досліджувати спроможність банку погашати зобов’язання та сплачувати дивіденди;

• виявляти, чому за наявності прибутку виникає нестача грошових коштів;

• визначати різницю між сумою прибутку, грошовими надходженнями та видатками;

• аналізувати грошові та негрошові аспекти операцій банку.