- •Донбасский институт техники и менеджмента
- •Тема 2. Теоретико-методологические основы страхования
- •Тема 3. Страховой рынок план
- •Формы организации страховых обществ
- •Тема 4. Методика построения страховых тарифов план
- •Страховой тариф Страховой взносСтраховой фонд
- •4.2. Тарифная политика в страховании
- •4.3. Дифференциация тарифных ставок
- •Тема 5. Страховые риски, их оценка план
- •5.2.. Классификация риска в зависимости от различных критериев
- •Тема 6. Доходы и расходы страховщика план
- •Тема 7. Финансовая устойчивость страховой компании. Страховые резервы как обязательства страховщика. План
- •7.1. Финансовая устойчивость страховщика
- •7.2. Принципы размещения страховых резервов
- •Принципы размещения страховых резервов
- •Тема 8. Имущественное страхование план
- •8.1. Страхование имущества юридических лиц
- •8.2. Системы страховой ответственности
- •8.3. Порядок заключения договоров имущественного страхования
- •8.4. Определение убытка и страхового возмещения
- •8.5. Особенности заключения отдельных договоров страхования
- •Тема 9. Личное страхование план
- •9.1. Классификация личног
- •9.2. Виды страхования жизни
- •9.3. Страхование от несчастных случаев
- •Тема 10. Страхование ответственности производителя за качество продукции план
- •10.1. Ответственность работодателя
- •Страхование ответственности работодателя
- •10.2. Страхование профессиональной ответственности
- •Страхование ответственности за экологическое загрязнение
- •Список литературы
- •Страховой тариф ®Страховой взнос®Страховой фонд
- •Список литературы
Тема 6. Доходы и расходы страховщика план
Доходы страховщика.
Доходы от инвестиционной деятельности.
Расходы страховщика.
Доходы страховщика
К доходам страховщика можно отнести: доходы от страховых операций, от инвестиционной деятельности и не страховые доходы.
К доходам от страховых операций – относится в первую очередь получение страховой премии. Страховые доходы на основании страховых премий определяются ценой продажи страховой услуги, при расчете брутто-ставки страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги.
Цена продажи страховой услуги становится известной уже на этапе заключения договора с учетом ситуации, складывающейся на страховом рынке.
Стоимость страховой услуги – величина объективная, а на цену влияет ряд факторов:
конъюнктура страхового рынка;
налоговая политика государства;
уровень монополизации в данном сегменте страхового рынка;
величина банковского процента.
Цена на страховые услугибудет всегда находиться в определенных пределах: минимальный предел потребности страхователя (средства обеспечения эквивалентных отношений), максимальный предел – потребности страховщика.
Основа исчисления страховых премий – это страховые тарифные средства, полученные в качестве страховых премий распространяющихся строго в соответствии со структурой брутто-страховки, которая показывает какой процент средств пойдет на выплату страховых возмещений, какой процент направится в запас и резервные фонды, на выделение страхового дела, что в совокупности позволяет обеспечить формирование страховых резервов в необходимом объеме.
Согласно ст. 31 раздела 3 Закона Украины «О страховании» к доходам от страховой деятельности относятся:
Заработанные страховые премии по договорам страхования.
Комиссионные по договорам перестрахования.
Доля от страховой суммы и страховых возмещений, уплаченных перестраховщиками.
Возвращение суммы из централизованных и резервных фондов.
Возвращенные суммы технических резервов, кроме резерва не застрахованных премий в случаях и на условиях, предусмотренных законодательством.
Валовой доход страховщика– сумма дохода от страховой деятельности плюс прибыль от проведения страхования жизни плюс прибыль от внереализационных операций за вычетом суммы взносов в перестрахование, за вычетом сумм возвращенных страхователю излишне уплаченных премий, за вычетом отчислений в центральные резервные фонды и в технические резервы.
Доходы от инвестиционной деятельности
Основа для занятия инвестиционной деятельностью – тот факт, что между моментом внесения страховых платежей и моментом выплаты возмещений проходит иногда длительное время. Продолжительность хранения средств страхования у страховщика определяется типом договора страхования (страхование жизни и общие типы страхования).
Кроме того, страховщиком формируются запасные и резервные фонды. Все это создает базу для занятия инвестиционной деятельностью и другими коммерческими операциями.
Средства могут быть вложены в любую отрасль экономики в любой форме, т.е. в кредиты, ЦБ, недвижимость и т.п.
Страховая организация может иметь также доходы от оказания различного вида услуг, связанных с получением комиссионных, проведением консультаций, работ по риск – менеджменту и т.п.
К этим доходам относятся:
доходы, полученные от торговли долговыми обязательствами и требованиями;
от торговли облигациями, сберегательными сертификатами;
доходы от операций лизинга;
аренда помещений;
торговля объектами залога;
доходы от разницы курсов валют;
доходы от реализации прав требования к лицу, ответственному за причиненный убыток и другие доходы.
Расходы страховщика
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда.
Состав и структура расходов определяется двумя основными процессами: погашение обязательств перед страхователями и финансированием страхового дела.
Это определяет следующую классификацию расходов:
выплата страховой суммы, возмещение;
отчисления в запас и страховые фонды;
расходы на ведение дела;
отчисления на предупредительные мероприятия.
Себестоимость страховых операцийимеет ряд особенностей: страховщику заранее не известна сумма ответственности по заключаемому договору страхования, либо эта сумма будет равна величине расходов на обслуживание договора, либо она будет значительно больше и будет равна сумме выплаченного страхового возмещения. Таким образом, себестоимость страховой услуги носит вероятностный характер.
Расходы на ведение дела подразделяются следующим образом:
аквизиционные – расходы, связанные с деятельностью по заключению новых договоров страхования;
инкассовые – расходы на оплату труда работников страховой компании, связанные со сбором страховых премий и обслуживанием страхователей (вычисляется в процентах от брутто-ставки, либо как компенсационные);
ликвидационные – прямые расходы после наступления страхового случая, связанные с уплатой вознаграждения экспертам, оплата их проезда, судебные расходы и т.д.
управленческие – расходы на оплату труда административному аппарату управления, административно-хозяйственные расходы.
Учет валовых расходов страховщика ведется отдельно для страховой и не страховой деятельности.