8.2. Показники фінансового стану підприємства

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

Сума господарських коштів, які є у розпорядженні підприємства

Результат нетто-балансу

2

Питома вага активної частини основних засобів

3

Коефіцієнт зносу основних засобів

4

Коефіцієнт оновлення основних засобів

5

Коефіцієнт вибуття основних засобів

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

2

3

1

Прибутковість інвестицій у звичайні акції

Прибуток після сплати податків та

дивідендів на привілейовані акції

———————————————— 100%

2

Прибутковість інвестицій у фірму

_{Прибуток після сплати податків}

———————————————––––– 100%

^{Інвестиції}

3

Головний показник при-бутковості

Прибуток до сплати податків

–––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%

1

2

3

4

Прибутковість

активів

Прибуток після сплати податків та

дивідендів на привілейовані акції

–––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%

5

Обертання необоротних активів

Обсяг реалізації

Необоротні активи

6

Прибутковість операційної діяльності

_{Фінансовий результат від операційної}

_{діяльності}

–––––––––––––––––––––––––––––––– 100%

^{Обсяг випуску продукції}

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

2

3

1

Величина власного капіталу

[Власний капітал] + [Довгострокові зобов’язання]- [Основні засоби та вкладення, або поточні активи]- [Поточні зобов’язання]

2

Маневреність власних оборотних коштів

Грошові засоби / Капітал, що функціонує

3

Коефіцієнт покриття поточний

Поточні активи

Поточні зобов’язання

4

Коефіцієнт покриття загальний

[Грошові засоби та їх еквіваленти] + [Дебіторська заборгованість]

Короткострокові позикові кошти

5

Коефіцієнт швидкої ліквідності

Грошові засоби та їх еквіваленти

Поточні зобов’язання

6

Частка оборотних коштів у активах

Оборотні активи

Усього активів (господарських коштів) (нетто)

7

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможність)

Грошові кошти

Поточні зобов’язання

8

Частка запасів в оборотних активах

Запаси та витрати

Поточні активи

9

Частка власних оборотних коштів у покритті запасів

Власні оборотні кошти

Запаси та витрати

10

Коефіцієнт покриття запасів

Стабільні джерела покриття запасів

Запаси та витрати

11

Коефіцієнт критичної оцінки

[Гроші] +

Поточні зобов’язання (пасиви)

12

Період інкасації дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість

[Продаж у кредит] : [Кількість днів у періоді]

13

Тривалість кредиторської заборгованості

Кредиторська заборгованість

[Закупівлі] : [Кількість днів у періоді]

1

2

3

14

Співвідношення довгострокових зобов’язань кредиторам та довгострокових дєерел фінансування (коефіцієнт довгострокових зобов’язань

Довгострокові зобов’язання

15

Коефіцієнт поточної за-боргованості

Поточнi зобов’язання

Зобов’язання перед акціонерами

16

Співвідношення грошових потокiв та заборгованостi кредиторам

Вхідні грошовi потоки

Заборгованість кредиторам

17

Співвідношення грошових потокiв та довгострокових зобов’язань кредиторам

Вхідні грошовi потоки

Довгостроковi пасиви

18

Коефіцієнт автономії

(незалежності)

Власний капітал

Майно підприємства

19

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів

Позикові кошти

Власні кошти

20

Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів

Нерозподілений прибуток

Уся сума активів

21

Обертання матеріальних

запасів

Продаж

Матеріальні запаси

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

2

3

1

Коефіцієнт автономії

(незалежності)

Власний капітал

Майно підприємства

2

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів

Позикові кошти

Власні кошти

3

Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу

[Довгострокові кредити] + [Довгострокові позики]

[Власний капітал] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики]

4

Коефіцієнт маневреності

власних коштів

[Власний капітал] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики] – [Позаоборотні активи]

[Власний капітал] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики]

5

Коефіцієнт реальної вартоcті основних засобів у майні підприємства

[Вартість основних засобів] – [Сума накопиченої амортизації]

Вартість майна підприємства за підсумком нетто-балансу

1

2

3

6

Коефіцієнт концентрації

власного капіталу

Власний капітал

Активи

7

Коефіцієнт фінансової за-лежності

Активи

Власний капітал

8

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Залучений капітал

Усього коштів підприємства

9

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Довгострокові зобов’язання

[Довгострокові зобов’язання] + [Власний капітал]

10

Коефіцієнт структури залученого капіталу

Довгострокові зобов’язання

Залучений капітал

11

Показник заборгованості акціонерам

_{Усього заборгованості акціонерам}

––––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%

^{Усього активів}

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

2

3

1

Рентабельність продажу

Чистий прибуток від операційної діяльності

Виручка від реалізації

2

Рентабельність основної діяльності

Прибуток від реалізації продукції

Витрати на виробництво продукції та її реалізацію

3

Рентабельність власного капіталу

Чистий прибуток

Середня величина власного капіталу

4

Період окупності власного капіталу

Середня величина власного капіталу

Чистий прибуток

5

Рентабельність усього капіталу підприємства

Загальний прибуток

Підсумок балансу

6

Рентабельність перманентного (змінного) капіталу

Загальний прибуток від звичайної діяльності

Підсумок I розділу пасиву балансу

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

2

3

1

Загальне обертання капіталу

Чиста виручка від реалізації

Підсумок балансу

2

Обертання мобільних коштів

Чиста виручка від реалізації

Підсумок ІІ та ІІІ розділів активу балансу

3

Обертання матеріальних оборотних коштів

Чиста виручка від реалізації

Підсумок ІІ розділу активу балансу

4

Обертання готової продукції

Чиста виручка від реалізації

Готова продукція

5

Обертання дебіторської заборгованості

Виручка від реалізації

Дебіторська заборгованість

6

Середній строк обороту дебіторської заборгованості

360  Дебіторська заборгованість

Виручка від реалізації

1

2

3

7

Обертання кредиторської заборгованості

Виручка від реалізації

Кредиторська заборгованість

8

Середній строк обороту кредиторської заборгованості

360  Кредиторська заборгованість

Виручка від реалізації

9

Фондовіддача необоротних активів

Виручка від реалізації

Необоротні активи

10

Обертання власного капіталу

Виручка від реалізації

Власний капітал

№ п/п

Показник

Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних

1

Прибутковість акцій

_{Дивіденди власників акцій}

––––––––––––––––––––––––––100%

^{Ринкова ціна акції}

2

Дохід на звичайну акцію

Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції

Кількість звичайних акцій

3

Цінність акції

Ринкова ціна акції

Дохід на акцію

4

Рентабельність акції

Дивіденд на одну акцію

Ринкова ціна акції

5

Дивідендний дохід

Дивіденд на одну акцію

Середній дохід на одну акцію

6

Коефіцієнт котирування акції

Ринкова ціна акції

Облікова ціна акції

№ п/п

Показник

Нормативи значення показника

1

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів

¹

2

Коефіцієнт маневреності власних коштів

^0,3

3

Коефіцієнт реальної вартоcті основних засобів у майні підприємства

^0,3

4

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

^0,2

5

Проміжний коефіцієнт покриття

^0,7

6

Загальний коефіцієнт покриття

¹

7

Коефіцієнт чистої виручки

^{нормальному рівню рентабельності}

8

Коефіцієнт автономії

^0,5

9

Коефіцієнт забезпечення запасів і витрат власними коштами

^0,6-0,8

10

Коефіцієнт майна виробничого призначення

^0,5

1

2

³

11

Коефіцієнт поточної ліквідності

²

12

Коефіцієнт маневреності капіталу, що функціонує

^0-1

13

Коефіцієнт швидкої ліквідності

¹

14

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

^0,5

15

Коефіцієнт фінансової залежності

¹

16

Коефіцієнт котирування акцій

¹

17

Коефіцієнт забезпечення поточних активів власними оборотними коштами

^0,1

18

Коефіцієнт співвідношення матеріально-виробничих запасів з власними коштами

^1-2

19

Коефіцієнт накопичення амортизації

^0,25

20

Співвідношення ліквідних і неліквідних коштів

¹⁶¹

21

Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості

²

22

Коефіцієнт оперативної ліквідності

¹