Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

23-01-2013_11-04-56 / Задача 02

.doc
Скачиваний:
13
Добавлен:
06.02.2016
Размер:
1.93 Mб
Скачать

Задача №2

Отразить двумя способами пролажу ОАО «Крейсер» карусельного станка, приобре­тенного у ЗАО «Лист». Первоначальная стоимость 55000 руб., годовая норма амортизации - 20%, рыночная стоимость - 60000 руб. Значения остальных реквизитов произвольные.

Описание организации решения задачи

1. Перечень справочников, необходимых для решения задачи:

- Номенклатура (для выписки документов: Поступление товаров и услуг, Принятие к учету ОС, Счет- фактура);

- Контрагенты (для выписки документов: Поступление товаров, Передача ОС, Счет- фактура, Запись книги продаж, Поступления на расчетный счет);

- Договоры (для выписки документов: Поступления на расчетный счет, Поступления товаров и услуг, Передача ОС);

- Банковские счета (для выписки документов: «Поступления на расчетный счет»);

- Движение денежных средств (для выписки документа «Поступления на расчетный счет»);

- Основные средства (для выписки документов: Передача ОС, Подготовка к передаче ОС);

- Места хранения (для выписки документов: Поступления товаров и услуг, Принятие к учету ОС).

2. Перечень операций, которые необходимо выполнить для решения данной задачи:

2.1. Формирование документа «Поступление товаров и услуг (оборудование), предназначенный для поступления объектов основных средств на предприятие. Формируются проводки: Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на первоначальную стоимость; Дт 19.01 «НДС по приобретенным основным средствам» и Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму НДС.

2.2. Формирование документа «Счет-фактура полученный».

2.3. Формирование документа «Принятие к учету основных средств». Принятие основного средства, к учету, как правило, происходит одновременно с вводом его в эксплуатацию и означает, что формирование стоимости основного средства завершено. Формируются проводки: Дт 01.01 « Основные средства в организации» и Кт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» на первоначальную стоимость ОС.

2.4. Формирование документа «Подготовка к передаче основных средств». Он используется, если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации. Формируются проводки: Дт 20.01 «Основное производство» и Кт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» - начислена амортизация; Дт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» и Кт 01.09 «Выбытие ОС» - списана сумма накопленной амортизации по выбывшему объекту; Дт 01.09 «Выбытие ОС» и Кт 01.01 «ОС в организации» - списан объект основных средств по первоначальной стоимости.

2.5. Формирование документа «Передача основных средств». Этот документ предназначен для оформления продажи основных средств. Формируются проводки: Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и Кт 91.01 «Прочие доходы» - отражена задолженность покупателя за проданный объект ОС; Дт 91.02 «Прочие расходы» и Кт 68.02 «НДС» - начислена сумма НДС за проданный объект ОС; Дт 91.02 «Прочие расходы» и Кт 01.09 «Выбытие ОС» - списана на операционные расходы остаточная стоимость выбывшего объекта.

2.6. Формирование документа «Поступления на расчетный счет», в которой отражена оплата объекта основных средств. На поступление средств формируется проводка по Дт счета 51 «Расчетные счета» и Кт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

2.7. Формирование документа «Счет - фактура выданный».

2.8. Формирование Оборотно-сальдовой ведомости.

3. Описание выполнения операций.

3.1. Заполнение сведений об организации, для этого открыть Сервис – Сведения об организации, затем заполнить все имеющиеся данные: Организация, Коды, Банк, ИМНС, Налоги, Ответственные лица

На закладке «Организация» заполняются следующие реквизиты: Дата регистрации; Название; Полное название; Юридический адрес; Почтовый адрес; Телефоны.

На закладке «Коды» заполняются коды, присвоенные организации, вид деятельности и организационно-правовая форма.

На закладке «Банк» выбирается банковский счет организации, который будет по умолчанию подставляться в соответствующие реквизиты при вводе новых документов.

На закладке «ИМНС» вводится реквизиты свидетельства о постановке на налоговый учет наименование и код налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете.

На закладке «Налоги» заполняются следующие реквизиты:

- «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход» - возможные значении: «Да», «Нет»;

- «Организации предоставлена льгота по единому налогу согласно п. 1.2. ст. 239 НК РФ» - возможные значения: «Да», «Нет»;

- «Организация является плательщиком на лога на добавленную стоимость» - возможные значения: «Да», «Нет».

На закладке «Ответственные лица» из справочника «Сотрудники» выбираются лица, расшифровка подписей которых будет включаться в печатные формы документов.

3.2. Формирование справочника Контрагенты, для этого открыть Справочники – Контрагенты – пиктограмма «Новая строка» - заполнение всех данных на закладке Общее: Полное наименование, Юридический адрес, Почтовый адрес, ИНН/КПП, Основной договор, одновременно заполняется справочник «Договоры», который является подчиненным справочнику «Контрагенты», т.е. каждое значение этого справочника относится к конкретному элементу справочника «Контрагенты» – заполнение всех данных на закладке Расчетные счета, одновременно формируются справочники Банковские счета, Банки. Наш контрагент – ЗАО «Лист» заносим все данные по этой организации. Проводим документ.

3.3. Формирование справочника Договоры, для этого открыть Справочники – Договор контрагента– пиктограмма «Новая строка» - заполнение всех данных на закладке: Организация, Контрагент, Группа договоров, Наименование, Вид договора, Номер, Дата договора, Срок действия договора, Ведение взаиморасчетов, Цены, НДС в качестве налогового агента. Проводим документ.

3.4. Формирование справочника Основные средства, для этого открыть Справочники – Номенклатура – Оборудование (объекты основных средств) – пиктограмма «Новая строка» - заполнение всех данных на закладке: Краткое наименование (стол, стул), Полное наименование, Единица измерения. На закладке по умолчанию: Ставка НДС, Номенклатурная группа, Страна происхождения, Статья затрат. На закладке Цены: указываем основную цену продажи (покупки). Проводим документ. Заносим следующее оборудование: карусельный станок.

3.5. Формирование справочника Основные средства, для этого открыть Справочники – Основные средства – пиктограмма «Новая строка» - заполнение всех данных на закладке: Краткое наименование (стол, стул), Полное наименование, Единица измерения. На закладке по умолчанию: Ставка НДС, Номенклатурная группа, Страна происхождения, Статья затрат. На закладке Цены: указываем основную цену продажи (покупки). Проводим документ. Заносим следующее основное средство: карусельный станок.

3.6. Формирование документа «Поступление товаров и услуг». Для этого выбрать из меню Покупка главного меню программы – Поступление товаров и услуг. Создадим новый документ. Выберем вид операции – «Оборудование». Заполним документ. На закладке дополнительно укажем номер и дату входящего документа. Проведем документ. При проведении были сформированы следующие проводки: Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на первоначальную стоимость; Дт 19.01 «НДС по приобретенным основным средствам» и Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму НДС.

3.7. Формирование документа «Счет-фактура полученный». Оформить счет-фактуру можно используя гиперссылку «Ввести счет-фактуру» документа Поступление товаров и услуг. Автоматически формируется счет-фактура с уже заполненными данными. В разделе Платежно-расчетный документ указываем номер и дату платежного документа поставщика. Можно документ напечатать, после этого проведем документ.

3.8. Формирование документа – Принятие к учету ОС. Для этого выберем пункт меню ОС – Принятие к учету ОС, или одноименная ссылка на закладке ОС. Откроем новый документ и установим вид операции – Оборудование. Заполним документ. На закладке Бухгалтерский учет – укажем порядок учета – Начисление амортизации, способ поступления в организацию, счет учета и счет начисления амортизации, срок полезного использования. Перейдем к закладке - Налоговый учет – порядок включения стоимости в состав расходов – Начисление амортизации – начислять амортизацию, срок полезного использования. При проведении были сформированы следующие проводки: Дт 01.01 « Основные средства в организации» и Кт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» на первоначальную стоимость ОС.

3.9. При выбытии в результате продажи ОС оформляется документ «Передача основного средства» пункт меню ОС – Передача ОС. Заполним документ. С помощью кнопки – Добавить – укажем выбывающее ОС: карусельный станок, сумму реализации – 60000 руб, ставка НДС – 18%. Продажная стоимость – 70800 руб. Далее нужно заполнить субконто (БУ) – добавим в справочник новое значение – Продажа ОС, вид прочих доходов (расходов) – Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств. Выберем это субконто в документ. После заполнения всех реквизитов проведем документ. При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств:

- Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и Кт 91.01 «Прочие доходы» - отражена задолженность покупателя за проданный объект ОС;

- Дт 91.02 «Прочие расходы» и Кт 68.02 «НДС» - начислена сумма НДС за проданный объект ОС;

- Дт 20.01 «Основное производство» и Кт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» - начислена амортизация;

- Дт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» и Кт 01.09 «Выбытие ОС» - списана сумма накопленной амортизации по выбывшему объекту;

- Дт 01.09 «Выбытие ОС» и Кт 01.01 «ОС в организации» - списан объект основных средств по первоначальной стоимости;

- Дт 91.02 «Прочие расходы» и Кт 01.09 «Выбытие ОС» - списана на операционные расходы остаточная стоимость выбывшего объекта.

3.10. Формирование документа «Счет-фактура выданный». Оформить счет-фактуру можно через пункт меню – Продажа – Ведение книги продаж – Счет фактура выданный, или используя гиперссылку «Ввести счет-фактуру» документа Передача ОС. Для создания счет-фактуры воспользуемся вторым способом. Автоматически формируется счет-фактура с уже заполненными данными. В разделе Платежно-расчетный документ указываем номер и дату платежного документа покупателя. Можно документ напечатать, после этого проведем документ.

3.11. Формирование документа «Поступления на расчетный счет», можно оформить на основании документа Передача ОС. В журнале документов выделим нужный документ и нажмем кнопку - Ввести на основании. Из списка выберем пункт – На основании – Поступление на расчетный счет. Документ заполнится автоматически, укажем входящий номер и дату, выберем документ расчетов. Сохраним документ. При проведении данного документа формируется проводка: по дебету счета 51 «Расчетный счет» и кредиту счета 62.01. «Расчеты с покупателями и заказчиками».

3.12. Второй способ отражения продажи. Передача основного средства может быть оформлена с предварительной подготовкой к передаче. Для этого выберем пункт меню ОС – Подготовка к передаче ОС. Заполним и проведем документ. При проведении документа формируются проводки:

- Дт 20.01 «Основное производство» и Кт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» - начислена амортизация;

- Дт 02.01 «Амортизация ОС, учитываемых на счете 01» и Кт 01.09 «Выбытие ОС» - списана сумма накопленной амортизации по выбывшему объекту;

- Дт 01.09 «Выбытие ОС» и Кт 01.01 «ОС в организации» - списан объект основных средств по первоначальной стоимости.

3.13. Затем формируем документ из пункта меню ОС – Передача ОС. Заполним документ. Если предварительно по объекту был сформирован документ – Подготовка к передаче ОС, то документ указывается в поле Документ подготовки. С помощью кнопки – Добавить – укажем выбывающее ОС: карусельный станок, сумму реализации – 60000 руб, ставка НДС – 18%. Продажная стоимость – 70800 руб. Далее нужно заполнить субконто (БУ) – добавим в справочник новое значение – Продажа ОС, вид прочих доходов (расходов) – Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств. Выберем это субконто в документ. После заполнения всех реквизитов проведем документ. При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств:

- Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и Кт 91.01 «Прочие доходы» - отражена задолженность покупателя за проданный объект ОС;

- Дт 91.02 «Прочие расходы» и Кт 68.02 «НДС» - начислена сумма НДС за проданный объект ОС;

- Дт 91.02 «Прочие расходы» и Кт 01.09 «Выбытие ОС» - списана на операционные расходы остаточная стоимость выбывшего объекта.

3.14. Формирование «Оборотно-сальдовой ведомости».

Для этого: выбрать из главного меню программы «Отчеты» - пункт «Оборотно-сальдовая ведомость».

- в запросе настройки параметров оборотно-сальдовой ведомости на закладке «Параметры» указать:

а) период, за который необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость с выбором даты начала и окончания периода;

б) составлять ли ведомость в целом по счетам или дополнительно показывать остатки и обороты на субсчетах;

в) формировать ли развернутое сальдо;

- нажать кнопку «Сформировать» или кнопку «ОК», программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.

3.15. Откроем журнал проводок. Для этого из главного меню программы «Операции» выбрать пункт – «Журнал проводок». В нем отражаются все проводки по занесенным документам в программу за данный период, можно отразить проводки по каждому отдельному счету.

4. Схема решения задачи:

Соседние файлы в папке 23-01-2013_11-04-56