Тема 21. Налоговая служба рк: структура, правовая база, особенности организации и взаимодействие с другими государственными органами

1. Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы.

2. Правовые аспекты функционирования налоговой службы. Налоговый Комитет Министерства Финансов РК - как вышестоящий орган регулирования налоговых отношений и налогового контроля. Структура, цели и задачи деятельности Налогового Комитета Министерства Финансов РК.

3. Функциональные обязанности органов налоговой службы. Функции Республиканских и местных органов власти в области налогообложения.

1. Органы налоговой службы в РК представлены двумя уровнями:

1. Центральный (республиканский) )налоговый орган – Налоговый Комитет Министерства Финансов;

2. Местные налоговые органы – территориальные налоговые Комитеты (областные, городские, районные).

Структура налоговой службы Республики Казахстан включает Главный налоговый комитет, 15 областных налоговых комитетов и более 200 районных налоговых отделов. Эти подразделения распределены по всей территории республики.

2. Основными задачами Налогового комитета являются:

• обеспечение в пределах своей компетенции полноты поступления нало­гов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов;

• осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщи­ком налоговых обязательств;

• обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасно­сти Республики Казахстан;

• обеспечение государственного контроля над оборотом и производством • алкогольной продукции;

• осуществление в пределах своей компетенции международного сотруд­ничества.

Основными функциями Комитета являются:

• контроль за соблюдением законодательства, предусматривающего полноту поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет; контроль за поступлением неналоговых платежей в пределах компетенции, установленной нормативными правовыми актами;

• участие в пределах своей компетенции в формировании налоговой по­литики;

• разработка методологии администрирования налогов и других обязательных платежей в бюджет;

• совершенствование форм и методов сбора государственной отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;

• ведение в установленном законодательством порядке Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан; разработка и ведение единой системы учета налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

• участие в текущем прогнозировании доходной части бюджета;

• осуществление государственного контроля при применении трансферт­ных цен;

• анализ и обобщение практики применения законодательства в области налогообложения, а также внесение предложений по совершенствованию законодательства в этой области;

• взаимодействие и сотрудничество в пределах своей компетенции с международными организациями по вопросам поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также в сфере производства и оборота подакцизной продукции;

• организация и осуществление работы по принудительному взысканию налоговой задолженности;

• рассмотрение жалоб юридических и физических лиц на уведомления по актам налоговых проверок в части начисленной суммы налогов, пени и штрафов;

• организация и осуществление работы по разъяснению физическим и юридическим лицам вопросов возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств;

• участие в подготовке проектов международных договоров и соглашений, имеющих экономические аспекты сотрудничества;

• иные функции, предусмотренные законодательством.

3. Задачи и функции Налоговых Комитетов по областям, районам, городам и районам в городах – обеспечение полноты поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, внебюджетные фонды; налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиков; контроль применения трансфертных цен; учет налогоплательщиков и объектов налогообложения; разъяснения и информирование по налогам и другим обязательным платежам; участие в прогнозировании доходов бюджета.

Налоговым Комитетам по областям, районам, городам и районам в городах предоставляется право:

• проверок у налогоплательщиков денежных документов, бухгалтерских отчетов, планов, наличия денег, ценных бумаг и других ценностей, расчетов и деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет;

• при осуществлении своих полномочий обследовать объекты налогоо­бложения;

• давать руководителям и другим должностным лицам, а также гражда­нам указания (поручения) об устранении выявленных нарушений законо­дательства о налогах, других обязательных платежах в бюджет, контроли­ровать их выполнение;

• применять к организациям, учреждениям и гражданам, нарушающим налоговое законодательство, санкции и административные штрафы, пред­усмотренные законодательством Республики Казахстан;

• приостанавливать расчетные операции организаций и граждан в случае невыполнения ими требований по устранению нарушений налогового законодательства, описывать имущество, денежные средства налогоплательщиков в случае неуплаты в срок налогов, штрафов и пени, предостав­лять организациям и гражданам отсрочку и рассрочку по уплате налоговых и других платежей в бюджет, а также пользоваться другими правами при осуществлении своих функций, определенных статусом налоговой служ­бы.

Должностные лица налоговых комитетов несут ответственность в со­ответствии с действующим законодательством за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей, за искажение результатов и выводов проверок и обследований, информации, представляемой вышестоящим органам и предаваемой гласности, за сговор в корыстных целях, за разглашение коммерческой либо производственной тайны, тайны вкладов предприятий и граждан, моральный или материальный ущерб, причиненный их противозаконными действиями.