інформація / практика / zvit+ / закони / У К А З про застосування штрафних санкцій за порушення норм

У К А З

ПРЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ

Про застосування штрафних санкцій за порушення норм

з регулювання обігу готівки

( Із змінами, внесеними згідно з Указами Президента

N 173/96 від 11.03.96

N 646/97 від 15.07.97

N 949/97 від 03.09.97 )

( В редакції Указу Президента N 491/99 від 11.05.99 )

( Із змінами, внесеними згідно з Указами Президента

N 920/2000 ( 920/2000 ) від 26.07.2000

N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 )

З метою подальшого вдосконалення організації готівкового

обігу, зміцнення касової дисципліни, підвищення ефективності

контролю за додержанням суб'єктами господарської діяльності

встановленого порядку ведення операцій з готівкою у національній

валюті, посилення відповідальності за додержання ними норм з

регулювання обігу готівки та виконання своїх зобов'язань перед

бюджетами і державними цільовими фондами п о с т а н о в л я ю:

1. Установити, що у разі порушення юридичними особами всіх

форм власності, фізичними особами - громадянами України,

іноземними громадянами та особами без громадянства, які є

суб'єктами підприємницької діяльності, а також постійними

представництвами нерезидентів, через які повністю або частково

здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу

готівки у національній валюті, що встановлюються Національним

банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді

штрафу:

за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах -

у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за

кожний день;

за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне)

оприбуткування у касах готівки - у п'ятикратному розмірі

неоприбуткованої суми; ( Абзац третій частини першої статті 1 в

редакції Указу Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 )

за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції

(робіт, послуг) та інших касових надходжень (крім коштів,

отриманих із кас установ банків) на виплати, що пов'язані з

оплатою праці (за винятком екстрених (невідкладних) обставин -

соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні

дитини, одиноким та багатодітним матерям, на лікування в разі

хвороби, компенсацій особам, які постраждали внаслідок

Чорнобильської катастрофи), за наявності податкової заборгованості

- в розмірі здійснених виплат; ( Абзац четвертий частини першої

статті 1 в редакції Указу Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) від

07.09.2001 )

за перевищення встановлених строків використання виданої під

звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без

повного звітування щодо раніше виданих коштів - у розмірі

25 відсотків виданих під звіт сум;

за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем

коштів платіжного документа (товарного або касового чека,

квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа),

який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, - у

розмірі сплачених коштів;

за використання одержаних в установі банку готівкових коштів

не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.

Установити, що за невстановлення установами банків лімітів

залишку готівки в касах з них стягується штраф у

п'ятдесятикратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів

громадян за кожний випадок такого невстановлення.

( Частина друга статті 1 із змінами, внесеними згідно з Указом

Президента N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 )

Правила організації контролю за додержанням норм з

регулювання обігу готівки встановлюються Національним банком

України за погодженням з Державною податковою адміністрацією

України.

Передбачені цією статтею штрафи в повному обсязі стягуються

до державного бюджету в порядку, встановленому законодавством.

2. Установити, що штрафні санкції, передбачені цим Указом,

застосовуються до осіб, зазначених у статті 1 цього Указу,

органами державної податкової служби на підставі матеріалів

проведених ними перевірок і подань державної контрольно-ревізійної

служби, фінансових органів та органів Міністерства внутрішніх

справ України в установленому законодавством порядку та в

розмірах, чинних на день завершення перевірок або на день

одержання органами державної податкової служби зазначених подань.

( Стаття 2 в редакції Указу Президента N 920/2000 ( 920/2000 ) від

26.07.2000, із змінами, внесеними згідно з Указом Президента

N 802/2001 ( 802/2001 ) від 07.09.2001 )

3. Контроль за додержанням особами, зазначеними у статті 1

цього Указу (крім банків), норм з регулювання обігу готівки в

національній валюті, що встановлюються Національним банком

України, здійснюють органи державної податкової служби, державної

контрольно-ревізійної служби, Міністерства внутрішніх справ

України та фінансові органи, а банками - Національний банк

України.

( Стаття 3 в редакції Указу Президента N 802/2001 ( 802/2001 )

від 07.09.2001 )

Президент України Л.КУЧМА

м.Київ, 12 червня 1995 року

N 436/95