Larina / Тема 2-81

Тема 2 . Учет операций по формированию уставного капитала. Ручной ввод проводок

Учет уставного капитала предприятия ведется на пассив­ном счете 80 «Уставный капитал».

Учет расчетов по вкладам учредителей в уставный капитал общества ведется на счете 75 «Расчеты с учредителями» суб­счет 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) ка­питал».

Для учета доли каждого учредителя в уставном капитале общества, а также задолженности каждого участника по вкладам в уставный капитал необходимо ведение аналитического учета на счетах 75.01 и 80.

Аналитический учет учредителей в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется в разрезе одного субконто «Контраген­ты» по счету 75.01 и в двух разрезах по счету 80.01: по каждому акционеру (справочник «Контрагенты») и по видам акций (справочник «Ценные бумаги»). Откройте план счетов бухгалтерского учета и убедитесь в этом.

Для открытия плана счетов воспользуйтесь командой меню Предприятие-Планы счетов - План счетов бухгалтерского учета.

Для организации учета уставного капитала в компьютерной бухгалтерии предварительно необходимо настроить справочники «Контрагенты» и «Ценные бумаги», в разрезе которых ведется аналитический учет на счетах 75.01 и 80 .

Справочник «Контрагенты» предназначен для хранения справочной ин­формации о контрагентах организации (юридических и физиче­ских лицах), используемой при выписке первичных документов, а также для ведения аналитического учета. Как и у всех справочников конфигурации, состав и струк­тура справочника «Контрагенты» закладываются на этапе кон­фигурирования прикладной программы. В программе «1С:Бухгалтерия 8» справочник «Контрагенты» определен как многоуровневый.

Форма списка контрагентов разделена на две части. В ле­вой части формы показано дерево групп (элементов), в правой — список групп (элементов). Форма списка удобна для поиска и выбора элементов справочника.

Задание № 2-1.

В справочнике «Контрагенты» необходимо организовать обособленное хранение информации об учредителях предприятия ЗАО «Силуэт», являющихся юридическими и физическими лицами.

Для решения этой задачи в справочник нужно ввести две группы Юридические лица и Физические лица.

Командой меню Предприятие - Контрагенты вывести на экран форму «Контрагенты», а затем командой меню Действия – Новая группа вызвать на экран форму ввода данных о группах.

В поле Наименование укажите «Юридические лица» и по кнопке ОК внесите данные в справочник.

После выполнения этой процедуры в правом окне формы справочника появляется запись с наименованием «Юридические лица». Пиктограм­мой специального вида слева от кода она помечена как группа.

Таким же образом, как и для первой группы, добавляем в справочник группу Физические лица.

Рис.2.1 Группы контрагентов предприятия.

После описания структуры (рис. 2.1) в справочник вводятся данные о контрагентах.

Новым элементом справочника «Контрагенты» являются сведения об организации или физическом лице (учредителе, со­труднике, поставщике, покупателе и т. п.), записанные в форму «Контрагенты: Новый».

Ситуационная задача 2-1.

Согласно учредительным документам уставной капитал ЗАО «Силуэт» составляет 4000 тыс. руб. (40000 обыкновенных акций по 100 руб. каждая). Учредителями предприятия являются юридические и физические лица.

Доли акционеров распределены следующим образом:

Табл.2-1

Юридические лица		Физические лица
НПО «Мода»	15000 акций (1500000 руб.)	Стилягин Е.Д.	5000 акции (500000 руб.)
КБ «Кредитинвест»	14850 акций (1485000 руб.)	Счетоводов И.И.	3150 акций (315000 руб.)
		Копейкин С.П.	2000 акций (200000 руб)

Заполнить необходимые справочники и 12.01 т.г. ввести операцию, отражающую в учете формирование уставного капитала ЗАО «Силуэт».

Задание № 2-2. Введите в справочник «Контрагенты» сведения об учредителях - юридических лицах (Табл. 2-2).

Таблица 2.2

Сведения об организациях – учредителях ЗАО «Силуэт»

Краткое наименование	НПО «Мода»	КБ «Кредитинвест»
Полное наименование	Научно-производственное объединение Мода»	Коммерческий банк «Кредитинвест»
Юридический адрес	123456 Москва ул. Швейная д. 10	345123 Москва ул. Кредитная, д. 15
Фактический адрес	Тот же	Тот же
Телефон	649-12-13	229-67-67
ИНН	7705235507	7707121221
КПП	770501001	770734203
Расчетный счет	40702810100000000716
Банк	КБ «Инвестиция»
Адрес банка	512612 Москва ул. Житная, д. 18
Корр. счет	30107890600000172307
БИК	044585307
Телефон	233-17-28

Для ввода информации в справочник проделайте следующую последовательность действий.

- командой меню Предприятие - Контрагенты вывести на экран форму «Контрагенты», а затем командой меню Действия - Добавить вы­вести на экран форму «Контрагенты: Новый» и ввести реквизиты, приведенные в Таб. 2.2 по НПО «Мода».

На закладке «Общие»

в поле «Название» записать сокращенное название контр­агента «Мода НПО» ;

в поле «Код» оставить значение кода «по умолчанию»;

в поле «Группа контрагентов» указать Организации

в поле «Юр./физ. лицо» оставить «по умолчанию» Юр. лицо (то есть подтвердить выбор нажатием клавиши Enter);

в поле «Полное наименование» записать Научно-производственное объединение «Мода»;

Заполнить данные на закладке «Адреса и телефоны»

На закладку «Контакты» и «Счета и договоры» можно перейти только после записи реквизитов на закладке «Общие»,

Перейти на закладку «Счета и договоры». На ней имеется две табличные части.

Для ввода реквизитов банковского счета НПО «Мода» нужно щелкнуть по пиктограмме Добавить панели инструментов табличной части «Банковские счета» На экран будет выведена форма «Банковский счет «НПО «Мода» : Новый» .

В поле «Вид счета» указать «Расчетный».

Завести номер счета, БИК и Кор.счет банка.

Ввести данные о банке, в котором от­крыт счет НПО «Мода», то есть КБ «Инвестиция», и затем вы­брать его, щелкнув по кнопке ОК.

Сохранить введенные данные по кнопке ОК (рис 2.2).

Аналогично вводу данных об учредителе НПО «Мода» ввести в справочник «Контрагенты» реквизиты ком­мерческого банка «Кредитинвест». Расчетный счет и корр. счет для банка контрагента можно не указывать.

Рис.2.2 Закладка «Счета и договоры»

Задание № 2-3. Введите в справочник «Контрагенты» сведения об учредителях – физических лицах из табл. 2.3.

Таблица 2.3

Сведения о физических лицах – учредителях ЗАО «Силуэт»

ФИО	Стилягин Евгений Дмитриевич	Счетоводов Иван Иванович	Копейкин Сергей Петрович
Адрес по регистрации и месту жительства	Москва 109390 Ул.Малышева д.10,кв 3	Свои данные	Москва 124325 Ул. Фруктовая, д.2,кв.19
Телефон	604-11-18	530-17-78	712-44-66
ИНН	772425663925	771209428040	772372677505

Под контрагентом - физическим лицом в «1С:Бухгал­терии 8» понимаются любые физические лица - сотрудники, поставщики, покупатели, наладчики, предприниматели без образо­вания юридического лица, в общем, все те, с которыми организа­ция вступает в различного рода гражданско-правовые отноше­ния. Физические лица, с которыми организация устанавливает трудовые отношения, регистрируются в специальном справочни­ке «Сотрудники». Однако сотрудников можно рассматривать и как контрагентов организации. Для этого их надо зарегистриро­вать в справочнике «Контрагенты».

При вводе в справочник нового контрагента – физического лица в форме «Контрагенты: Новый» на закладке «Общие» по кнопке справа от поля «Юр./Физ. лицо» открыть список видов контрагентов и вместо Юр. лицо выбрать Физ. лицо. Эта операция приведет к изменению состава реквизитов, подлежащих заполнению на закладке «Общие». Заполните форму данными согласно Таб. 2.3, после чего сохраните их по кнопке ОК.

Закладку «Счета и договоры» в учебном примере запол­нять не нужно.

На рис. 2.3. приведен пример заполнения справочника «Контрагенты»

Рис 2.3. Форма справочника «Контрагенты»

Ручной ввод операции по учету уставного капитала

Операция по учету уставного капитала включает пять проводок (по числу учредителей) в дебет счета 75.01 с кредита счета 80.01 на стоимость доли каждого учредителя согласно учредительному договору.

По счету 80.01 «Обыкновенные акции» аналитический учет ведется в двух разрезах: по каждому акционеру (справочник «Контрагенты») и по видам акций (справочник «Ценные бума­ги»).

Задание № 2-4 Введите в справочник «Ценные бумаги» сведения об акциях ЗАО «Силуэт».

Для этого через меню «Предприятие» - «Ценные бумаги» откройте справочник и добавьте запись - «Обыкновенные акции ЗАО «Силуэт».

Задание №2-5. Ввести операцию, отражающую в учете формирование уставного капитала ЗАО «Силуэт».

Решение:

- командой меню Операции-Операции, введенные вручную открыть список «Операция (бухгалтер­ский и налоговый учет)». Командой меню Действия - Добавить открыть форму нового документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».

В шапке формы ввести:

- в поле «Номер» - оставить «по умолчанию», для че­го нажать клавишу Enter;

- в поле «от»- 12.01.т.г.;

- поле «Сумма» - пропустить, будет рассчитана автоматически;

- в поле «Содержание» - Учтен уставный капитал, затем нажать клавишу Enter.

В табличной части на закладке «Бухгалтерский учет»:

- командой меню Действия - Добавить открыть строку для ввода первой проводки;

- в колонке «Счет Дт» указать номер счета дебета 75.01 (выбором из плана счетов либо набором на кла­виатуре);

- в первой строке колонке «Субконто Дт» указать субконто по дебету счета проводки - Мода НПО (выбором из справочника «Контрагенты»);

- в колонке «Счет Кт» указать номер счета кредита - 80.01 (выбором из плана счетов либо набором на кла­виатуре);

- в первой строке колонки «Субконто Кт» указать пер­вое субконто по кредиту счета - Мода НПО (вы­бором из справочника «Контрагенты»);

- во второй строке колонки «Субконто Кт» указать второе субконто по кредиту счета - Обыкн. акции ЗАО «Силуэт» (выбором из справочника «Ценные бу­маги»);

- в колонке «Количество» указать количество акций, принадлежащих учредителю Мода НПО - 15000;

- в колонке «Сумма» ввести сумму проводки - 1500000.00;

- в колонке «Содержание» указать краткое содержа­ние проводки - Доля в уставном капитале;

- в колонке «№ журнала» проставить номер журнала - УК.

Затем командой меню Действиия- Добавить открыть строку для ввода сле­дующей проводки и повторить ввод данных для второго акцио­нера. По аналогии ввести все пять проводок.

Для ускорения процесса ручного ввода идентичных прово­док в программе предусмотрено копирование проводок с после­дующей корректировкой копии. Для этого необходимо устано­вить курсор в строку с проводкой (в любую графу проводки), ко­торая является образцом для копирования, и ввести команду главного меню Действия- Скопировать. В копии необходимо исправить субконто дебетуемого и кредитуемого счетов, а также сумму проводки, остальные реквизиты подтвердить нажатием на клавишу Enter.

В налоговом учете формирование уставного капитала не отражается. Поэтому в рассматриваемом примере закладка «На­логовый учет» не заполняется.

После ввода пяти бухгалтерских проводок (рис 2.4) завершить ввод операции щелчком по кнопке ОК. Окно формы при этом закроет­ся.

Рис 2.4.Пример заполнения формы документа

Просмотр операций и проводок

Введенные в информационную базу операции и проводки можно найти и посмотреть через Журнал операций (меню Операции – Журнал операций).

По умолчанию в верхней части формы этого журнала ото­бражаются сведения об операции, в нижней - бухгалтерские и налоговые проводки операции. Для отказа от этого режима представления данных следует нажать на кнопку Проводки.

Средства проверки правильности выполнения за­даний

Программа «1С бухгалтерия 8» содержит разнообразные средства, которые позволяют проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского и налогового учета. В первую очередь к ним относятся так называемые стан­дартные отчеты. Полный список стандартных отчетов программы можно увидеть в меню Отчеты Главного меню программы.

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» используется для анализа остатков и оборотов на синтетических счетах.

Этот отчет содержит для каждого синтетического счета информацию об остатках (сальдо) на начало, оборотах по дебету и кредиту, и об остатках на конец периода.

Оборотно-сальдовую ведомость можно получить в целом по синтетическим счетам (флажок «Детализация по субсчетам и субконто» в форме настройки не установлен) или с детализа­цией данных по субсчетам (флажок «Детализация по субсчетам и субконто» установлен).

Информация о задолженности учредителей по вкладам уставный капитал и о доле учредителей в уставном капитале обобщается на субсчетах 75.01 «Вклады в уставный (складоч­ный) капитал» и 80.01 «Обыкновенные акции», соответствен­но. Поэтому формировать ведомость следует в режиме, когда флажок «Детализация по субсчетам и субконто» установлен.

Задание № 2-6. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за январь текущего года. Данные для контроля: сальдо по счету 75.01 на конец периода дебетовое и равно 4 000 000.00.

Для этого командой меню Отчеты - Оборотно-сальдовая ведо­мость вывести на экран форму отчета «Оборотно-сальдовая ведомость»;

по кнопке Настройка на панели инструментов открыть форму для настройки параметров формирования отчета.

На закладке «Общие»:

• установить период с 01.01.т.г. по 31.01.т.г. Любой пери­од, за который формируется ведомость, можно установить с помощью календарей. «Стандартный» период (день, ме­сяц, квартал) лучше устанавливать выбором переключателя в форме «Настройка периода» после щелчка по кнопке, располо­женной справа от календарей;

• указать организацию, для которой формируется оборотно-сальдовая ведомость (выбором из справочника «Организа­ции»),

• установить флажок (галочку) «Детализация по субсчетам и

субконто» (при установленном флажке в отчете показываются остатки и обороты на субсчетах);

• нажать на кнопку ОК.

В результате программа сформирует и выведет на экран для просмотра оборотно-сальдовую ведомость, которая удовле­творяет введенным настройкам .

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» позволяет для одного выбранного счета, по которому» ведется аналитический учет, получить информацию об остатках и/или оборотах по конкретным объектам аналитического учета (субконто).

Задание 2-7

Для получения информации о доле (в денеж­ном выражении) каждого из учредителей в уставном капитале ЗАО Силуэт сформировать Оборотно-сальдовую ве­домость по счету 80.01, а для получения информации о состоя­нии расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал - Оборотно-сальдовую ведомость по счету 75.01. за январь т.г.

Для этого командой меню Отчеты - Оборотно-сальдовая ведо­мость по счету вывести на экран форму «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Обратите внимание, что программа «по умолчанию» уже проставила период формирования отчета и организацию, для ко­торой формируется отчет - это значения из последнего сформи­рованного отчета

Нажать на кнопку Настройка на панели инструментов. При этом на экран выводится форма «Настройка» с закладкой «Общие»

На закладке «Общие»:

- указать счет, по которому будет формироваться ведо­мость - 75.01;

На закладке «Отбор»:

- дважды щелкнуть в колонке «Значение» строки с наимено­ванием аналитического разреза на счете 75.01 –Контрагенты, щелчком по кнопке в конце поля открыть справочник «Контрагенты» и двойным щелчком выбрать в нем эле­мент с наименованием Стилягин Е.Д; щелкнуть по кнопке ОК и посмотреть отчет.

Если отбор не устанавливать, в отчет будут включены все элементы данного вида субконто (рис.2.5).

Анализ информации, проведенный на основании данных оборотно-сальдовой ведомости по счету 75 «Расчеты с учреди­телями», свидетельствует о факте регистрации уставного капи­тала и, как

Рис. 2.5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75.1

результат, об образовании дебиторской задолженно­сти учредителей в размере 4 000 000.00 рублей.

Дебетовый оборот счета 75 равен сальдо на конец периода, что свидетельствует о том, что сумма задолженности по вкладам в уставный капитал еще не погашалась.

На счете 80 «Уставный капитал» образовалось кредито­вое сальдо в сумме 4 000 000.00 рублей. Как и все пассивы, уставный капитал отражается по кредитовой стороне счета 80 и равен сумме, записанной в учредительном договоре.