2. Грошові надходження від операційної діяльності

Головним джерелом грошових находжень від операційної діяльності є грошові кошти, отримані від покупців і замовників. Операційна діяльність, як правило, є основним джерелом доходу підприємства. У доходах від операційної діяльності важливе місце посідають доходи (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг).

Доходи (виручка) від реалізації групуються за такими видами діяльності:

• реалізація товарів;

• реалізація готової продукції;

• виконання робіт та надання послуг.

Розмір виручки від реалізації продукції за інших однакових умов залежить від:

1) кількості, асортименту та якості продукції, що підлягає реалізації;

2) рівня реалізаційних цін.

До інших операційних доходів належать:

• дохід від реалізації іноземної валюти;

• дохід від реалізації інших оборотних активів (крім фінансо­вих інвестицій);

• дохід від оперативної оренди активів;

• дохід від операційної курсової різниці за операціями в інозем­ній валюті;

• одержані штрафи, пені, неустойки;

• дохід від списання кредиторської заборгованості, щодо якої минув строк позовної давності;

• відшкодування раніше списаних активів (надходження бор­гів, списаних як безнадійні);

• інші доходи від операційної діяльності.

3. Грошові надходження від іншої звичайної діяльності

Раціональне використання грошових коштів, пошук ефектив­них варіантів їх інвестування, які забезпечуватимуть додатко­вий дохід, є важливим напрямком інвестиційної діяльності під­приємства.

Інвестиційна діяльність дає можливість підприємству отриму­вати грошові надходження:

• від продажу основних засобів;

• реалізації нематеріальних активів;

• реалізації цінних паперів та інших довгострокових фінансо­вих інвестицій;

• повторного продажу власних акцій;

• погашення наданих позичок;

• отримання позичок;

• одержання процентів і дивідендів.

З фінансовою діяльністю підприємства пов'язані такі над­ходження грошових коштів:

• від емісії (випуску в обіг) власних акцій;

• отриманих довгострокових та короткострокових кредитів і позичок;

• погашення заборгованості за довгостроковими орендними зобов'язаннями;

• цільових фінансових надходжень;

• курсових фінансових надходжень;

• курсових валютних різниць від переоцінки валюти тощо.

Тема: оборотні активи підприємств

1. Сутність оборотних активів підприємств та їх призначення

Діяльність суб'єктів господарювання зі створення та реалізації продукції здійснюється в процесі поєднання основних виробничих фондів, оборотних фондів і праці.

Безперервність процесу виробничої та комерційної діяльності потребує постійного інвестування коштів у ці елементи для їх розширеного відтворення.

Оборотні фонди споживаються в одному виробничому циклі, і їхня вартість ціл­ком переноситься на вартість виготовленої продукції. При цьому одна їхня частина в речовій формі входить у створений продукт і набирає товарної форми, в якій її буде використано споживачем. Інша частина також повністю споживається в процесі виробниц­тва, але, втрачаючи свою споживну вартість, у речовій формі в продукт праці не входить (наприклад паливо).

Отже, предмети праці в грошовій оцінці складають виробничі оборотні фонди. До них на промислових підприємствах відносяться: сировина, матеріали, паливо, запасні частини, пальне, інші матеріальні цінності, а також незавер­шене виробництво, витрати майбутніх періодів.

Основне призначення виробничих фондів полягає в забез­печенні планомірного та ритмічного процесу виробництва на підприємст­вах і об'єднаннях.

У сфері обертання знаходиться ще й готова продукція, гро­шові кошти на рахунках у банку й у касі підприємства, кошти в розрахун­ках та ін. Це фонди обе­ртання. Основне призначення фондів обертання полягає в забезпеченні грошовими коштами планомірного процесу обертання на підприємствах.

Але, попри деякі розбіжності в призначенні оборотних фондів і фондів обертання, між ними існує тісний взаємозв'язок. Вони обслуговують єдиний процес відтворення та забезпечують його безперервність.

У цей же час оборотні фонди та фонди обертання є складовими частинами оборотних активів, що відображають розміщення їх за сферами відтворення в процесі руху. Водночас як ті, так і інші є самостійними економічними категоріями.

У дійсності, якщо процес виробництва на кожному підприємстві є безперервним, то оборотні активи, що обслуговують його, в кожний даний мо­мент знаходяться одночасно як у сфері виробництва – у вигляді виробничих запасів, незавершеного виробництва, так і в сфері обертання – у вигляді го­тових виробів та грошових коштів. Крім цього, зі сфери виробництва вони переходять до сфери обертання, і навпаки, тобто постійно знаходяться в ру­сі, проходячи три стадії кругообігу – грошову, товарну та виробничу.