Госы исправленные / nalogi

Налоги

1.Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, уплаченные организацией в течение года составили: за 1-ый квартал-633 руб.; за 2-ой квартал-755 руб.; за 3-ий квартал-887 руб. Оставшаяся к уплате сумма налога при среднегодовой стоимости имущества 135260 руб. составит:

в) 701 руб. (135250*2,2%=2976; 2976-633-755-877=701)

2.При заработной плате работника (1960 года рождения) за апрель 2008 года – 6300 руб. и оплате по листу нетрудоспособности в сумме 2400 руб., отчисления в пенсионный фонд РФ и единый социальный налог, подлежащий уплате в федеральный бюджет, соответственно составит:

а) 882 руб. и 37 руб. (6300*0,14=882; 6300*0,06=378)

В 2010 пенсионный фонд – 20%, 6300*0,2=…

После 66 года рождения, страховая часть – 14%.

3.Положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, начисленного на реализацию товаров(работ, услуг):

а) подлежит возмещению из бюджета.

4.Единый налог на вмененный доход предусматривает замену уплаты:

б) НДС, налог на имущество организации, ЕСН.

С 2010 нет ЕСН.

5.В состав облагаемых доходов физических лиц включается:

б) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества.

6.Организация имеет право использовать кассовый метод исчисления доходов и расходов, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предыдущие четыре квартала не превысила:

б)1 млн. руб. в среднем за квартал.

7.Доходы организации составили 160000 руб., а расходы 80000 руб. при переходе на УСНО для уменьшения суммы уплаченного налога организации выберет в качестве объекта налогообложения:

а) доходы.

8.Налоговой базой при реализации подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, является:

а) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

9.В отношении объекта основных средств со сроком полезного использования 8 лет, приобретенного до перехода на УСНО, в расходы на приобретение основных средств включается:

б)50% остаточной стоимости в течение первого года применения УСНО, 30% в течение второго и 20% в течение третьего.

10.Общей чертой для налогов и сборов является:

б) обязательность.

11.Предприятие предоставило работнику ссуду на приобретение автомашины в размере 200000 руб. на 6 месяцев под 3% годовых. Ставка рефинансирования, действующая на момент получения ссуды, составляло 10%. Сумма материальной выгоды, составит:

а) 4500 руб. (200000*0,0667/2-200000*0,03/2=3670)

3670 10%*2/3

12.Предприятие предоставило работнику беспроцентную ссуду на приобретение гаража в размере 40 000 руб. на срок 3 месяца. Ставка рефинансирования, действующая на момент получения ссуды, составляла 10%. НДФЛ, рассчитанный с суммы материальной выгоды составят:

в) 233,45 руб.(40000*3/4*0,1*3/12=750;0,35*750=233,45)

2/3

13.При налогообложении прибыли суммы полученных авансов:

б) не включаются в состав облагаемых доходов

14.Налог на имущество за первый квартал при указанной его стоимости составил: на 01,01-900 тыс.руб.

на 01,02-860 тыс.руб.

на 01,03-840 тыс.руб.

на 01,04-800 тыс.руб.

на 01,05-880 тыс.руб.

на 01,06-840 тыс.руб.

на 01,07-800 тыс.руб.

а) 4675руб ((900+860+840+800/4)*0,022*0,25=4675)

15.Значения корректирующего коэффициента К2 для расчета ЕНВД устанавливаются органами местного самоуправления:

б) в пределах 0,005 до 1;

16.Размер ставки налога на прибыль, отчисляемого в бюджет субъекта может быть меньше:

a) 13,5%;

Не менее 13,5%

17.Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (квартальный или месячный) зависит:

б) от размера выручки от реализации за предыдущие четыре квартала;

18.Сумма НДС, предъявленная продавцом материалов, учитывается в их стоимости, если готовая продукция:

в) не облагается НДС.

19.Материальная выгода от приобретения ценных бумаг определяется:

а) как разница между рыночной стоимостью ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы ее колебаний и фактической стоимостью их приобретения;

20.Что можно отнести к звеньям государственных финансов:

а) бюджетную систему

21.Организация не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

в)если доход от реализации (без учета НДС) превышает 27 млн. руб.;

За 9 месяцем не более 45 млн, за год не более 60 млн, численность не более 100 чел.

22.В налоговую базу при расчете НДФЛ включаются:

а)доходы, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме, также в виде материальной выгоды;

23.Физическое лицо заплатило за обучение (по очной форме) своего ребенка в возрасте 20 лет в учебном заведении, имеющим соответствующую лицензии, 60000 руб., размер социального налогового вычета составит:

а)50000 руб.

24.Организация в марте 2008 года приняла и ввела в эксплуатацию объект основных средств первоначальной стоимостью 600000 руб., срок полезного использования которого составляет 5 лет. Амортизационные отчисления за май месяц при использовании линейного метода составят:

а)10000 рублей(Na=1/60=0.0167;600*0.0167=10000)

25.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется:

б) как положительная разница между суммой НДС, начисленной на реализацию товаров (работ, услуг) и суммой налоговых вычетов;

26.При заработной плате работника за февраль 2008года -7200 рублей и оплате по листу нетрудоспособности в сумме 3600 руб., единый социальный налог, подлежащий уплате в федеральный бюджет за февраль, составил:

в)432 рубля (6%; 7200*0,06=432)

27.При сумме ЕНВД, начисленной за налоговый период - 41000 руб., сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 15800 руб. и сумма оплаты больничных листов за счет средств работодателя - 9600 руб. Сумма ЕНВД, подлежащая уплате, составила:

в)20500 руб. (15800+9600=25400) 41000/2 = 20500 (не более 50%);

28.Налогоплательщик, утративший право на применение УСНО:

а) может вновь перейти на ее применение не менее чем через год после утраты указанного права;

29.Организация имеет здание, находящееся вне месторасположения данной организации, которое полностью сдается в аренду. Налог на имущество со стоимости этого здания уплачивается:

а) по месту расположения здания;

30.Налоговая ставка представляет собой:

а) величину налоговых начислений на единицу измерений налоговой базы;

31.Убыток, полученный в предыдущие налоговые периоды, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль данного налогового периода:

в) в полном размере

32.К подакцизным товарам не относятся:

б) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта до 9%

33.Совокупность взимаемых на территории государства налогов и сборов, а также норм и правил, определяющих полномочия и ответственность плательщиков и налоговых органов образуют:

б) налоговую систему

34.Доходы организации за год составили 80000 руб., расходы 76000. При использовании объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма, уплаченного единого налога при УСНО, составила:

в) 800 руб. (80000-76000=4000;ЕН:4000*0,15=600;0,01*80000=800)

35.В случае изменения величины физического показателя в течение налогового периода налогоплательщик при исчислении суммы ЕНВД учитывает это изменение:

а) с начала того месяца, в котором оно произошло

36.В налоговую базу при исчислении ЕСН, подлежащего к уплате в ФСС включается:

-по трудовому договору

37.Как уплачивали до 2010 года страховые взносы в ФСС с ЕНВД:

-2,9% от налоговой базы по ЕСН

38.При осуществлении нескольких видов деятельности, попадающих под ЕНВД, как ведётся учёт показателей:

-по отдельным видам