attachments_12-02-2012_16-58-24 / Strakhovanie_rabota_7_2

Задача №1. Анализ платежеспособности дочерней компании холдинга ОАО “Росгосстрах”

Уставный капитал на 01.01.2000 г. Общества составил 1 000 тыс. руб.(табл №1).

На 01.01.2001 г. он вырос за счет капитализации нераспределенной прибыли прошлых лет на 107 процента и составил 2 070 тыс. руб. Причем оплаченный капитал также увеличился на 1 070 тыс. рублей и составляет 100 процентов от объявленного капитала. Тем не менее, он не соответствует установленному законодательством оплаченному уставному капиталу страховых организаций, занимающихся страхованием жизни и другими видами страхования, равным 35 000 минимальных размеров оплаты труда, то есть 3 500 тыс. руб.

Таблица №1.

Величина чистых активов компании(табл.№2) в течении 2000 года превышала размер уставного капитала, но в 2001 году наблюдалось обратная ситуация: чистые активы не полностью покрывали уставный капитал.

Таблица №2.

Фактический размер свободных активов, рассчитанный в соответствии с инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика, утвержденной приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью №02-02/16 от 19.06.96 г., составляет на 01.01.2000 г. – 2 595 240 рублей, на 01.01.2001 г. – 1 821 860 рублей и на 01.01.2002 г. – 535 840 рублей. В 2000 году это превышает нормативный размер (превышение иначе можно назвать запасом платежеспособности), в 2001 году фактический размер свободных средств меньше нормативного.

Сравнивая размер отклонения фактического размера свободных активов на 01.01.2000 г., на 01.01.2001 г. и на 01.01.2002 г., заметим, что запас платежеспособности снизился за 2000 год на 1 413 380 рублей, в 2001 году на 1 286 020 рублей. Такое снижение обусловлено, со одной стороны, получением компанией убытков, а с другой стороны – ростом объема полученной страховой премии по страхованию иное, чем страхование жизни.

Показатели, рассчитанные согласно Положению о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, также свидетельствуют о недостатке платежеспособности. Фактический размер маржи платежеспособности равен –220 тыс. руб., нормативный размер равен 3416 тыс. руб. (3452*0,989), отклонение фактического от нормативного размера платежеспособности составляет –3638 тыс. руб. Таким образом , платежеспособность компании, если определять ее в соответствии с законодательством, в 2000-2001 гг. значительно снизилась и, причем так как фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, то Обществу надлежит принять меры по оздоровлению своего финансового положения, в частности представить для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

Еще одним показателем, характеризующим платежеспособность страховых организаций, является коэффициент текущей платежеспособности. Он определяется как частное от деления полученных страховых взносов и суммы страховых выплат(состоявшихся убытков) и текущих операционных расходов по страхованию. В нашем случае этот показатель в 2000 году находится в пределах нормы, в 2001 году он снижается до 100 процентов, что является негативной тенденцией.

Задача №5.

Активы	Сумма, тыс. руб.
	5 вариант	Соответствие нормативам
Средства в банковских депозитах, в т.ч. АКБ “Альфа-банк” (рейтинг) АКБ “Сбербанк РФ” (рейтинг) КБ “ОВК” (не имеет рейтинга)	3780 1890 1890	Суммарно не более 50% от суммы резервов
Гос. ЦБ: ОФЗ-ПК	-
Вексель: АКБ “Банк Москвы” (рейтинг) АКБ “Сбербанк РФ” (рейтинг) ОАО “Электросвязь” (нет рейтинга)	9385 4692,5 4692,5
Акции и паи: ОАО ТГК-4 (рейтинг) ОАО “Красмаш” (нет рейт-га) ООО “Гормолзавод”(рейтинг) Страховая компания “ВСК” (рейтинг)	2835 1417,5 1417,5	Не более 15% от суммы резервов
Офисное здание Гараж	500	Не более 10% от суммы резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни;
Золото в слитках
Доля перестраховщиков: АСК “Ресо-Гарантия” ПО “Находка Ре” ПО “Трансиб Ре”	2000 1000 1000	Не более 50% (60% для отдельных видов страхования) от суммы резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (кроме РЗНУ)
Денежные средства на расчетном счете банка	400
Сумма страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни	18900

Задача №2. РНП =∑НПi (3)

где РНП – резерв незаработанной премии по отдельной учетной группе.

НП i – незаработанная премия по i –му договору.

НПi=БСПi*[(ni-mi)/ni] (4)

где БСП i – базовая страховая премия по i –му договору,

п i – срок действия i-го договора , в днях,

m i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Определите размер РНП, РЗНУ по состоянию на 31.12.2006 г. и на 31.03.2007 г. Рассчитайте долю перестраховщика в РНП. Найдите изменения страховых резервов за 1 квартал 2007 г., оцените их влияние на налоговую базу по налогу на прибыль.

Журнал учета договоров страхования АСК «Прима».

№	Дата начала действия договора	Дата окончания договора	Страховая премия, руб.	Комиссия руб.	РПМ, %	Страховая сумма, руб.
АА-01	01.03.2006	01.12.2007	40000	4000	5	4000000
АА-13	01.12.2006	01.10.2007	30000	1500	5	3000000
АА-11	01.12.2005	01.01.2007	120000	12000	5	12000000
ВВ-01	01.09.2006	01.12.2006	100000	10000	5	1000000

Информация о состоявшихся убытках:

№ договора	Заявлено убытков 4 квартале 2006 г.	Заявлено убытков в 1 квартале 2007 г.	Произведено страховых выплат в 4 квартале 2006 г.	Произведено страховых выплат в 1 квартале 2007 г.
А-13	-	1.500.000	-	1.500.000
А-01	4.000.000	-	4.000.000	-

БСП:

БСП (А-01)=40000-4000-5%(2000)=34000 т.р.

БСП (А-13)=30000-1500-5%(1500)=27000 т.р.

БСП (А-11)=120000-12000-5%(6000)=102000 т.р.

РНП:

На 31.12.2006:

НП1 = (34000-4000)*((640-306)/640) = 14932,9

НП2 = (27000-1500)*((306-31)/306) = 22916,7

НП3 = (102000-12000)*((396-396)/396) = 0

РНПобщ = 38572,92

На 31.03.2007:

НП1 = (34000-4000)*((640-396)/640) = 11437,5

НП2 = (27000-1500)*((306-121)/306) = 15416,67

РНПобщ = 26854,17

РЗНУ:

РЗНУ = У*1,03 (4)

где У – размер не урегулированных убытков на отчетную дату

На 31.12.2006:

РЗНУ1 = 0

РЗНУ2 = 0

РЗНУобщ = 50000*1,03 = 51500

На 31.03.2007:

РЗНУ1 = 0

РЗНУ2 = 0

РЗНУобщ = 51500*1,03 = 53045

РЗНУ = 53045

Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии (Дрнп) определяется по формулам (7), (8):

ДРНП = ∑ДРНПi (7)

ДРНПi= РНПi* [ППi-Ki]/БСПi (8)

где ДРПН – доля перестраховщика в резерве незаработанной премии;

ДРНПi – доля перестраховщика в резерве незаработанной премии по i-му договору;

ППi – перестраховочная премия по i-му договору, переданному в перестрахование;

Кi – комиссия цедента по передаваемому i-му риску;

БСПi – базовая страховая премия по i-му договору;

РНПi – резерв незаработанной премии по i-му договору.

На 31.03.2007:

ДРНП = (30000-5000)/100000*36433 = 9108,25