Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образование
Сибирский Федеральный Университет
«ИНСТИТУТ ГРАДОСТРОИТЕЛЬСТВА И УПРАВЛЕНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКНОМИКОЙ»
Факультет Прикладной экономики и управления экономическими системами
Кафедра Международных экономических отношений и маркетинга
Дисциплина Страхование
Группа МЭО 06-1 (ПЭ 06-1)
№ зачётки (5)
Практическая Работа № 7 финансы страховых организаций. Платежеспособность страховщиков.
Руководитель работы ____________________ Черных М. Н.
(подпись, дата)
Разработал ____________________ Азаров В.А.
(подпись, дата)
Красноярск, 2010 г.
Задача №1. Анализ платежеспособности дочерней компании холдинга ОАО “Росгосстрах”
Уставный капитал на 01.01.2000 г. Общества составил 1 000 тыс. руб.(табл №1).
На 01.01.2001 г. он вырос за счет капитализации нераспределенной прибыли прошлых лет на 107 процента и составил 2 070 тыс. руб. Причем оплаченный капитал также увеличился на 1 070 тыс. рублей и составляет 100 процентов от объявленного капитала. Тем не менее, он не соответствует установленному законодательством оплаченному уставному капиталу страховых организаций, занимающихся страхованием жизни и другими видами страхования, равным 35 000 минимальных размеров оплаты труда, то есть 3 500 тыс. руб.
Таблица №1.
Величина чистых активов компании(табл.№2) в течении 2000 года превышала размер уставного капитала, но в 2001 году наблюдалось обратная ситуация: чистые активы не полностью покрывали уставный капитал.
Таблица №2.
Фактический размер свободных активов, рассчитанный в соответствии с инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика, утвержденной приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью №02-02/16 от 19.06.96 г., составляет на 01.01.2000 г. – 2 595 240 рублей, на 01.01.2001 г. – 1 821 860 рублей и на 01.01.2002 г. – 535 840 рублей. В 2000 году это превышает нормативный размер (превышение иначе можно назвать запасом платежеспособности), в 2001 году фактический размер свободных средств меньше нормативного.
Сравнивая размер отклонения фактического размера свободных активов на 01.01.2000 г., на 01.01.2001 г. и на 01.01.2002 г., заметим, что запас платежеспособности снизился за 2000 год на 1 413 380 рублей, в 2001 году на 1 286 020 рублей. Такое снижение обусловлено, со одной стороны, получением компанией убытков, а с другой стороны – ростом объема полученной страховой премии по страхованию иное, чем страхование жизни.
Показатели, рассчитанные согласно Положению о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, также свидетельствуют о недостатке платежеспособности. Фактический размер маржи платежеспособности равен –220 тыс. руб., нормативный размер равен 3416 тыс. руб. (3452*0,989), отклонение фактического от нормативного размера платежеспособности составляет –3638 тыс. руб. Таким образом , платежеспособность компании, если определять ее в соответствии с законодательством, в 2000-2001 гг. значительно снизилась и, причем так как фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, то Обществу надлежит принять меры по оздоровлению своего финансового положения, в частности представить для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.
Еще одним показателем, характеризующим платежеспособность страховых организаций, является коэффициент текущей платежеспособности. Он определяется как частное от деления полученных страховых взносов и суммы страховых выплат(состоявшихся убытков) и текущих операционных расходов по страхованию. В нашем случае этот показатель в 2000 году находится в пределах нормы, в 2001 году он снижается до 100 процентов, что является негативной тенденцией.
Задача №5.
Активы |
Сумма, тыс. руб. |
|
5 вариант |
Соответствие нормативам |
|
Средства в банковских депозитах, в т.ч. АКБ “Альфа-банк” (рейтинг) АКБ “Сбербанк РФ” (рейтинг) КБ “ОВК” (не имеет рейтинга) |
3780
1890 1890 |
Суммарно не более 50% от суммы резервов
|
Гос. ЦБ: ОФЗ-ПК |
- |
|
Вексель: АКБ “Банк Москвы” (рейтинг) АКБ “Сбербанк РФ” (рейтинг) ОАО “Электросвязь” (нет рейтинга) |
9385 4692,5
4692,5 |
|
Акции и паи: ОАО ТГК-4 (рейтинг) ОАО “Красмаш” (нет рейт-га) ООО “Гормолзавод”(рейтинг) Страховая компания “ВСК” (рейтинг) |
2835 1417,5
1417,5 |
Не более 15% от суммы резервов
|
Офисное здание Гараж |
500 |
Не более 10% от суммы резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни;
|
Золото в слитках |
|
|
Доля перестраховщиков: АСК “Ресо-Гарантия” ПО “Находка Ре” ПО “Трансиб Ре” |
2000 1000 1000 |
Не более 50% (60% для отдельных видов страхования) от суммы резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (кроме РЗНУ)
|
Денежные средства на расчетном счете банка |
400 |
|
Сумма страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни |
18900 |
|
Задача №2.
РНП =∑НПi (3)
где РНП – резерв незаработанной премии по отдельной учетной группе.
НП i – незаработанная премия по i –му договору.
НПi=БСПi*[(ni-mi)/ni] (4)
где БСП i – базовая страховая премия по i –му договору,
п i – срок действия i-го договора , в днях,
m i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.
Определите размер РНП, РЗНУ по состоянию на 31.12.2006 г. и на 31.03.2007 г. Рассчитайте долю перестраховщика в РНП. Найдите изменения страховых резервов за 1 квартал 2007 г., оцените их влияние на налоговую базу по налогу на прибыль.