Задание 21

1 марта 20__ г. ЗАО "Виста" получило краткосрочный кредит банка в сумме 800 000 руб. для приобретения ценных бумаг акционерного общества под 12% годовых. Процентная ставка соответствует среднему уровню процентов по долговым обязательствам ЗАО "Виста". Уплату процентов ЗАО "Виста" производит ежемесячно.

Сумма полученного кредита была направлена продавцу для предварительной оплаты ценных бумаг, которые оприходованы 1 апреля этого же года.

Отразите операции по учету ценных бумаг в учете ЗАО «Виста».

Задание 22

В июле 20__ г. ООО "Ларго" приобрело 400 облигаций по цене 800 руб. за облигацию. Номинальная стоимость одной облигации - 1000 руб. Срок ее обращения - 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 28% годовых.

Согласно учетной политике общества стоимость долговых ценных бумаг доводится до номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения. Общество не применяет ПБУ 18/02.

Отразите в учете ООО «Ларго» операции по приобретению и погашению облигаций.

Задание №23

Уставный капитал ЗАО «Альфа» разделен на 10000 акций, из них 7000 акций принадлежат российским организациям, в том числе организации «Балтика» - 2000 акций, организации «Вена» - 5000 акций, а 3000 акций – иностранной компании.

На общем собрании 20.05.20__ г. акционеры приняли решение выплатить дивиденды по итогам прошлого года в размере 1 руб. на 1 акцию. Фактически выплата дивидендов была произведена в июне 20__ г., в том числе организации «Балтика»- 20.06.20__ г., организации «Вена»- 29.06.20__ г..

Общая сумма дивидендов составила 10000 руб., доля российских организаций – 7000 руб., в том числе:

- организация «Балтика» - 2000 руб.;

- организация «Вена» - 5000 руб.;

- доля иностранной компании – 3000 руб.

Провести расчет налога на прибыль для российской компании, заполнить лист 03 налоговой декларации «Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (дохода от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации») (Приложение Б).

Задание №24

Уставный капитал ЗАО «Альфа» разделен на 10000 акций, из них 7000 акций принадлежат российским организациям, в том числе организации «Балтика» - 2000 акций, организации «Вена» - 5000 акций, а 3000 акций – иностранной компании.

ЗАО «Альфа» 30.12.20__ г. получило доход от долевого участия в другой организации в сумме 1000 руб. и 20.04 текущего года в сумме 2500.

Доход от реализации продукции по итогу за шесть месяцев текущего года составил 50000 руб., расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации -15000 руб.

На общем собрании 20.05 текущего года акционеры приняли решение выплатить дивиденды по итогам 2004 года в размере 1 руб. на 1 акцию. Фактически выплата дивидендов была произведена в июне текущего года, в том числе организации «Балтика»- 20.06, организации «Вена»- 29.06.

Общая сумма дивидендов составила 10000 руб., доля российских организаций – 7000 руб., в том числе:

- Организация «Балтика» - 2000 руб.;

- Организация «Вена» - 5000 руб.;

- Доля иностранной компании – 3000 руб.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога, подлежащего уплате налоговым агентом в бюджет, заполнить раздел А листа 03 налоговой декларации.