- •Миколаївський державний аграрний університет Кафедра бухгалтерського обліку р о б о ч и й з о ш и т
- •Загальні положення
- •Тема 1. Бухгалтерський облік, його сутність і основи організації
- •Тема 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Таблиця 3
- •Документування
- •Оцінка Калькулювання Інвентаризація
- •Тема 3. Бухгалтерський баланс
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Визначення формули типу господарських операцій, проведених в ат “Зоря” у квітні 200_ року
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Тема 4. Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Журнал реєстрації господарських операцій ват “Дніпро” за жовтень 200_ року
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Журнал реєстрації господарських операцій у ват “Зоря” за листопад 200_року
- •Таблиця 15 Оборотна відомість по синтетичних рахунках ват “Зоря” за листопад 200_ року
- •Завдання 10. Аналітичне групування господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. Взаємозв’язок аналітичного і синтетичного обліку
- •208 “Матеріали сільськогосподарського призначення”
- •27 “Продукція сільськогосподарського виробництва”
- •372 “Розрахунки з підзвітними особами”
- •377 “Розрахунки з іншими дебіторами”
- •685 “Розрахунки з іншими кредиторами”
- •Журнал реєстрації господарських операцій у ват “ Зоря” за грудень 200_ року
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичних рахунків
- •203, 208, 27 У ват “ Зоря” за грудень 200_ року
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичних рахунків та субрахунків 372, 377, 685 у ват “ Зоря” за грудень 200_ року, грн.
- •Тема 5. План рахунків бухгалтерського обліку
- •Тема 6. Облік господарських процесів
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 26 “Готова продукція”, грн.
- •Завдання 16. Облік процесу реалізації продукції та визначення фінансових результатів від реалізації
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до субрахунків 701, 791, 901,93 за звітний період, грн.
- •Завдання 17. Облік процесу формування фінансових результатів діяльності підприємства і розподілу прибутку
- •Таблиця 34 Оборотна відомість за субрахунками до синтетичних рахунків 44, 79 за звітний період, грн.
- •Тема 7. Первинне спостереження, документація та інвентаризація
- •Видатковий касовий ордер
- •Завдання 20. Методичний прийом інвентаризації у системі бухгалтерського обліку
- •Інвентаризаційний опис товарно-матеріальних цінностей № ___ “_” _________ р. (зданих) прийнятих на відповідальне зберігання
- •Розписка
- •Акт про результати інвентаризації
- •Тема 8.Форми бухгалтерського обліку
- •Журнал-ордер №1с.-г.
- •301- Каса в національній валюті
- •302- Каса в іноземній валюті
- •Тема 9.Основи бухгалтерської звітності
Тема 7. Первинне спостереження, документація та інвентаризація
Завдання 19. Методичний прийом документування у системі бухгалтерського обліку
Мета – засвоїти основи первинного обліку господарських операцій на підприємствах та вимоги до оформлення первинних документів, уяснити ознаки класифікації документів, які застосовують в системі бухгалтерського обліку.
Складемо видатковий касовий ордер:
___________________________ Затверджена
підприємство, організація наказом Мінстату України
від 15.02.96 р. № 51
Ідентифікаційний код
ЄДРПОУ |
|
|
Код за УКУД |
|
Видатковий касовий ордер
Номер документа |
Дата складання |
|
Кореспондуючий рахунок, субрахунок |
Код аналітичного обліку |
Сума |
Код цільового призначення |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Видано ____________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
Підстава: ___________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________ грн.
(прописом)
Додаток: ___________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
Керівник Головний бухгалтер
Одержав: _____________________________________________________________________________________
(прописом)
«___» ______________ 199 __ р. Підпис
За _________________________________________________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
___________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
Видав касир __________________________
Складемо авансовий звіт про використання коштів на відрядження:
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПА України
№440
Назва підприємства Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від _________аванс. звіт_________________ 200 р. На суму ______________ грн. документів ___________________200 р. ПІДПИС___________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відділ |
Посада |
|
|
Проводка | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цех |
Професія |
|
|
|
200__ р. |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
П.І.Б. Ідентифікаційний номер |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__________ від 200_ р. |
|
|
ДЕБЕТ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
рахунок |
карт |
сума | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Призначення авансу |
|
Доцільність проведеної витрати підтверджую: |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сума |
|
200_ р. |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишок |
попереднього авансу (за наявності) |
|
ПІДПИС |
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевитрата |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одержано (від кого, № та дата документа) |
|
Звіт перевірено |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. |
|
Розділ |
|
пар. ст. |
|
|
КРЕДИТ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. |
|
До затвердження |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. |
|
|
грн. |
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього отримано |
|
Дата |
|
200_ р. |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Витрачено |
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишок |
|
Звіт затверджено в сумі | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевитрата |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додаток_____________документів |
(прописом) _______________200_ р.______________________ ( підпис) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишок унесений |
|
у сумі |
|
грн. |
за касовим ордером |
№ |
|
від |
|
200_ р. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевитрата видана |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_________200_ р. Підпис __________________ Перелік документів наведено на звороті.
Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ____ (грн.) = несвоєчасно повернута сума ____(грн.) Х 15:100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку _____(грн.)=не повернута сума ____(грн.) Х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”):100.
Сума штрафу ____ (грн.) = не повернута сума ____(грн.) Х 15:100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________ Дата складання розрахунку _______ 200_ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис _________________________________ Дата _________
(прізвище, ім’я, по батькові)
Зворотній бік
Дата |
Пор. № док. |
Кому, за що іна підставі якого документа заплачено |
Сума |
Дебет | |
рахунок |
карт | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
Підпис підзвітної особи _________________ Дата ____________
Складемо прибутковий касовий ордер (форма № КО-1):
Визначимо кореспондуючі рахунки за наведеними господарськими операціями (табл. 39)
Таблиця 39
Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період 200_р.
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
Кореспондуючі рахунки | |
Дебет |
Кредит | |||
1
2
3
4 5
6
7
|
Сплачені з поточного рахунку бланки Подорожнього листа вантажного автомобіля (100 шт. х 0,60 грн.) Відображена сума податкового кредиту з податку на додану вартість за оплаченими бланками (60 грн.:6) Отримані і оприбутковані бланки подорожнього листа –100 шт. Відображена сума податкового кредиту з податку на додану вартість за отриманими бланками Оприбутковані бланки подорожнього листа на позабалансовому рахунку (100 шт. х 0,60 грн.) Списані за актом використані на виробничі потреби бланки подорожнього листа (50 шт. х 0,50 грн.) Списані видані бланки з позабалансового рахунку (50 шт. х 0,60 грн.). |
60
10
50
10 60
25
30 |
641-1
644 |
644
631 |
Класифікувати документи за нижче наведеною формою (табл.40), вказавши класифікаційний вид кожного документу за конкретною ознакою.
Таблиця 40
№ з/п |
Найменування документів |
Класифікаційні ознаки | ||||
Місце складання |
Призначення |
Ступінь узагальнення |
Спосіб використання |
Вид звітності | ||
1
2
3
4
5
6
7 |
Розпорядження на виконання завдання у відрядженні
Видатковий касовий ордер
Авансовий звіт
Подорожній лист вантажного автомобіля, типова форма №2
Платіжне доручення
Рахунок-фактура постачальника
Лімітно-забірна картка на відпуск матеріалів у виробництво |
|
|
|
|
|
Відповідь на питання:
Що таке бухгалтерський документ? Які вимоги ставляться щодо складання і опрацювання документів, зокрема до касових і банківських?
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
На якій стадії документообігу здійснюється бухгалтерська перевірка документів за їх формальною і змістовою достовірністю?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
На основі якого документа можуть бути списані з підзвіту матеріально-відповідальної особи використані бланки документів суворої звітності?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
На яких рахунках здійснюється облік бланків суворої звітності за вартістю придбання і за номінальною вартістю?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Як класифікуються документи за ознакою змісту відображених у них господарських операцій?
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
У чому полягають відмінності накопичувальних і зведених документів?
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
Викладач_______________________________________________________________
_______________________________________________________________________