- •Миколаївський державний аграрний університет Кафедра бухгалтерського обліку р о б о ч и й з о ш и т
- •Загальні положення
- •Тема 1. Бухгалтерський облік, його сутність і основи організації
- •Тема 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Таблиця 3
- •Документування
- •Оцінка Калькулювання Інвентаризація
- •Тема 3. Бухгалтерський баланс
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Визначення формули типу господарських операцій, проведених в ат “Зоря” у квітні 200_ року
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Тема 4. Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Журнал реєстрації господарських операцій ват “Дніпро” за жовтень 200_ року
- •Баланс на ____________________ 20__ р.
- •Журнал реєстрації господарських операцій у ват “Зоря” за листопад 200_року
- •Таблиця 15 Оборотна відомість по синтетичних рахунках ват “Зоря” за листопад 200_ року
- •Завдання 10. Аналітичне групування господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. Взаємозв’язок аналітичного і синтетичного обліку
- •208 “Матеріали сільськогосподарського призначення”
- •27 “Продукція сільськогосподарського виробництва”
- •372 “Розрахунки з підзвітними особами”
- •377 “Розрахунки з іншими дебіторами”
- •685 “Розрахунки з іншими кредиторами”
- •Журнал реєстрації господарських операцій у ват “ Зоря” за грудень 200_ року
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичних рахунків
- •203, 208, 27 У ват “ Зоря” за грудень 200_ року
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичних рахунків та субрахунків 372, 377, 685 у ват “ Зоря” за грудень 200_ року, грн.
- •Тема 5. План рахунків бухгалтерського обліку
- •Тема 6. Облік господарських процесів
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 26 “Готова продукція”, грн.
- •Завдання 16. Облік процесу реалізації продукції та визначення фінансових результатів від реалізації
- •Оборотна відомість по аналітичних рахунках до субрахунків 701, 791, 901,93 за звітний період, грн.
- •Завдання 17. Облік процесу формування фінансових результатів діяльності підприємства і розподілу прибутку
- •Таблиця 34 Оборотна відомість за субрахунками до синтетичних рахунків 44, 79 за звітний період, грн.
- •Тема 7. Первинне спостереження, документація та інвентаризація
- •Видатковий касовий ордер
- •Завдання 20. Методичний прийом інвентаризації у системі бухгалтерського обліку
- •Інвентаризаційний опис товарно-матеріальних цінностей № ___ “_” _________ р. (зданих) прийнятих на відповідальне зберігання
- •Розписка
- •Акт про результати інвентаризації
- •Тема 8.Форми бухгалтерського обліку
- •Журнал-ордер №1с.-г.
- •301- Каса в національній валюті
- •302- Каса в іноземній валюті
- •Тема 9.Основи бухгалтерської звітності
Баланс на ____________________ 20__ р.
-
Форма N 1 Код за ДКУД
1801001
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
|
Накопичена амортизація |
012 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
|
|
|
первісна вартість |
031 |
|
|
|
Знос |
032 |
|
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
справедлива (залишкова вартість) |
035 |
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
Усього за розділом I |
080 |
|
|
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
|
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
|
|
Товари |
140 |
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
|
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
Усього за розділом II |
260 |
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
Баланс |
280 |
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
Усього за розділом I |
380 |
|
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом II |
430 |
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
|
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
Баланс |
640 |
|
|
Таблиця 13
Бухгалтерська довідка до балансу ВАТ “Зоря” станом на 1 листопада 200__ року
|
№ рах. |
АКТИВ |
Сума, грн. |
№ рах. |
ПАСИВ |
Сума, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
Відповідь на питання:
Дати визначення активних, пасивних і активно-пасивних рахунків, пояснити особливості взаємозв’язків цих рахунків із балансом.
_______________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Сформулювати правила виведення кінцевих залишків на активних, пасивних і активно-пасивних рахунках бухгалтерського обліку.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Який порядок відображення господарських операцій на рахунках?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Як перевірити правильність відображення операцій на рахунках?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Викладач_______________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Завдання 9. Застосування подвійного запису при відображенні господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку
Мета – з’ясувати суть і значення подвійного запису, засвоїти методику визначення кореспонденції рахунків, зв’язок рахунків з оборотною відомістю і балансом.
Відкриємо бухгалтерські рахунки станом на 1 листопада 200_ р. відповідно до табл. 12, табл. 13.
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Кт |
|
Дт Кт | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
Оборот по Дт - |
Оборот по Кт - |
|
|
|
|
|
|
Визначимо кореспонденцію рахунків і відобразимо їх в Журналі реєстрації господарських операцій у ВАТ “Зоря” за листопад 200_року (табл. 14)
Таблиця 14