ФПО 2 курс / ЛР 2
.docЗАВДАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ ЛАБОРАТОРНОЇ РОБОТИ 2
Тема: Введення початкових залишків
Мета: отримання навичок з введення початкових залишків на рахунках бухгалтерського обліку; початкове заповнення довідників.
Вихідні дані:
Залишки на рахунках бухгалтерського обліку станом на 31.12.2013р. становили:
Основні засоби. Всі основні засоби введено в експлуатацію 01.01.2012. Термін корисного використання – 60 міс. Ліквідаційна вартість – 10% від первісної вартості. Метод нарахування зносу – прямолінійного списання. На дату введення початкових залишків всі ОЗ замортизовані на 40 % від амортизаційної вартості (первісна вартість – ліквідаційна вартість). Сума самостійно розрахованої амортизації після заповнення аналітичної форми по ОЗ АВТОМАТИЧНО вноситься як залишок по рахунку 13.
Пам’ятаємо, що для ОЗ, які знаходяться у матеріальній відповідальності директора, витрати, пов’язані з обслуговуванням ОЗ, облікуються на рах 92, для інших ОЗ – на рах 93.
рах 105:
У матеріальній відповідальності водія:
- Автомобіль вантажний : первісна вартість- 59 000 грн., ліквідаційна вартість – 5900 грн (10 % від первісної вартості), сума нарахованого зносу – 21240 ((59 000- 5 900)*40%), поточна вартість у БО та ПО -37 760 (первісна вартість – знос)
рах 106:
На складі у матеріальній відповідальності менеджера:
-
холодильник „АБВ” – 2шт. Первісна вартість кожного - 6000 грн/шт. без ПДВ. Розрахунок інших сум – аналогічно до автомобіля
В роздрібному магазині у матеріальній відповідальності продавця
-
холодильник „ГДЕ” – 2 шт. Первісна вартість кожного – 7 000 грн/шт. без ПДВ.
-
вітрини торговельні – 2 шт. Первісна вартість кожної - 1500грн/шт. без ПДВ. УВАГА!!!! Менше 2500 грн. ВСІ записи у податковому обліку - 0
У матеріальній відповідальності директора:
-
комп’ютер А. Первісна вартість ціна 5 000 грн без ПДВ,
-
принтер А. Первісна вартість – 1500 грн без ПДВ,
-
меблі офісні. Первісна вартість – 4 000 грн без ПДВ.
рах 281:
На складі:
-
Олія „Чумак”, 0,5л. – 50 пляшок по ціні 6грн/пл. без ПДВ,
-
Олія „Чумак”, 1л – 100 пляшок по ціні 9 грн/пл. без ПДВ,
-
Олія „Чумак”, 5л – 150 пляшок по ціні 48 грн/пл. без ПДВ,
Рах 311 - 920 000 грн,
Рах 312 - 10 000 дол США. Курс – 10 грн/дол.
Рах 301 – 500грн. Ліміт залишку готівки в касі 550 грн.
Рах 302 – 50дол США. Курс – 10 грн/дол.
Рах 361 – 5 000 грн. – дебіторська заборгованість підприємства „Альфа” (платник податку на прибуток і ПДВ )
Рах 631 – 4000 грн. – кредиторська заборгованість підприємству „Бета” (платник податку на прибуток і ПДВ)
Рах 40 – визначити самостійно!!!
Завдання:
-
Ввести залишки на рахунках бухгалтерського обліку.
-
Сформувати у Довідниках необхідні записи.
-
Сформувати оборотно-сальдову відомість та Баланс.
Методичні рекомендації до виконання лабораторної роботи 1
-
Ввід залишків на рахунках бух обліку здійснюється з Панелі функцій – обробка Ввод начальных остатков. Перед початком роботи у правій частині вікна задати дату вводу залишків -31.12.2013 (область Установить дату ввода начальн. остатков).
-
При вводі залишків по ОЗ основна форма вводу аналітичної інформації має вигляд:
Заповнення інформації у графі Способ отражения расходов по амортизации:
Для ОЗ, первісна вартість яких менша, ніж 2500 грн. (у податковому обліку не є об’єктом нарахування амортизації)
УВАГА!!!! Для кожного об’єкта ОЗ формується окремий запис!!!
-
При вводі залишків товарів основна форма вводу аналітичних даних має вигляд:
Одиницю виміру потрібно ввести самостійно.
Довідник Склади має вигляд
Остаточні записи по вводу залишків на рахунку 281
УВАГА!!!! При вводі залишків на рахунках обліку товарів у роздрібній торгівлі потрібно враховувати, що заданий у Обліковій політиці (на Панелі функцій) метод обліку товарів у торгівлі визначає порядок обліку і наявність відповідних рахунків:
- використовується рахунок 282 „Товари в торгівлі (за продажною вартістю)”
використовується рахунок 289 „Товари в торгівлі (за вартістю придбання)”
Змінити спосіб обліку можна там же – в Обліковій політиці, але після цього необхідно пере провести всі документи: пункт меню Сервис – Групповое перепроведение документов
САМЕ ЦЕ І ПОТРІБНО ЗРОБИТИ
-
Перед початком вводу залишків грошових коштів доцільно в довіднику Валюти (Операции-Справочники) станом на 01.12.2012 ввести курс долара США – 8 грн за1дол.
Для валютного рахунка треба створити новий запис, де вид валюти обрати ДОЛАР .
-
При вводі залишків дебіторської та кредиторської заборгованості потрібно уважно задавати вид заборгованості (дебіторська чи кредиторська), тип договору (основний з постачальниками – для кредиторської заборгованості; основний з покупцями – для дебіторської) та тип контрагента (постачальник – для кредиторської заборгованості, покупець – для дебіторської)
-
При вводі залишку на рах.40 у довіднику Контрагенти потрібно створити запис НАША ФІРМА. Сума на рах 40 – це різниця між загальною сумою оборотів по Дт та Кт усіх рахунків