6. Организация и управление предприятием
В управлении предприятием и организации производства участвуют директор, главный инженер, бухгалтер и прораб. Организационная схема выглядит следующим образом:
Рис. 8 Организационно-функциональная структура предприятия
Функции директора:
1. Общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия;
2. Организация взаимодействия всех работников предприятия;
3. Обеспечение выполнения всех принимаемых предприятием обязательств;
4. Создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда;
5. Принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда на предприятии;
6. Контроль над соблюдением законности в деятельности всех служб;
7. Защита имущественных интересов предприятия в суде и органах государственной власти и управления.
8.Работа со сметой, подготовка производства, заключение договоров
Функции бухгалтера:
1. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности;
2. Произведение начислений и перечислений налогов и сборов в бюджет, взносов на государственное социальное страхование, платежей в банковские учреждения;
3. Расчеты всех видов выплат работникам предприятия;
4. Методическая помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;
Функции прораба:
1. Организация работы по повышению квалификации подчиненных работников;
2. Обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных, исполнителей, контроль над соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.
3. Руководство производственно-хозяйственной деятельности участка;
4. Организация производства строительно-монтажных работ в соответствии с проектной документацией, строительными нормами и правилами, техническими условиями и другими нормативными документами;
5. Ведение учёта выполняемых работ, оформление технической документации;
6. Участие в сдаче заказчикам законченных строительных объектов, отдельных этапов и комплексных работ по возводимым объектам;
ОАО «Дениска Строй» не имеет налоговых льгот и налоговые отчисления и сборы осуществляет в порядке, установленными Налоговым кодексом РБ и соответствующими указами Президента РБ.
В соответствии с потребностями (28 чел. – рабочие, 3 чел. - ИТР) организации составлена квалификационная матрица по персоналу, в которой отражены работы и обязанности работников по должностям.
В заключение приводится расчет заработной платы работников и служащих определяется на основании ФОТ, заложенной в смете затрат по 2014г. Процент распределения затрат по оплате труда среди служащих выглядит следующим образом:
|
Директор |
40% |
|
Бухгалтер |
28% |
|
Прораб |
32% |
Среди рабочих:
|
4 разряда (8 чел.) |
40% |
|
3 разряда (20 чел.) |
60% |
7. Финансовый план
Финансовый план - один из важнейших разделов бизнес-плана, так как является главным критерием принятия инвестиционного проекта к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.
Данный раздел инвестиционного проекта является наиболее объемным и трудоемким. Здесь выделяют комплекс вопросов, решаемых в процессе подготовки инвестиционного проекта на этапе финансового анализа. Финансовый анализ должен сопровождать разработку проекта с самого начала. Каждый раздел бизнес-плана должен иметь выход на финансовый раздел, т.е. содержать цифры, данные, по которым можно рассчитывать соответствующую позицию финансовых планов.
В данном разделе приводятся расчеты прогноза выпуска и реализации продукции/услуг по годам методом разбиения выручки предприятия по рынкам в соответствии с долей присутствия ОАО «Дениска Строй» на этих рынках; прогноз издержек по годам – аналогичное распределение себестоимости по рынкам.
Расчет прибыли предприятия производим с учетом результатов сметы затрат на производство работ. Здесь выделяем такие показатели:
− выручка (данные берем из таблицы «Производство и реализация продукции»);
− налоги из выручки;
− переменные издержки – затраты, величина которых меняется в зависимости от объема выпускаемой продукции/оказываемых услуг (из соответствующих категорий сметы затрат);
− переменная прибыль;
ПБ = выручка – налоги из выручки – переменные издержки
− постоянные издержки - это расходы, которые остаются неизменными и не зависят от величины и структуры производства и реализации (из соответствующих категорий сметы затрат);
− прибыль организации;
Порг = ПБ – постоянные издержки
− прочие доходы. Так ОАО «Дениска Строй» не имеет внереализационных доходов, то данная статья равна 0;
− балансовая прибыль рассчитывается как сумма (разность) прибыли организации и прочих доходов (расходов);
− льготируемая прибыль;
− налогооблагаемая прибыль = Балансовая прибыль – льготируемая прибыль;
− налоги из прибыли;
− прибыль чистая = налогооблагаемая прибыль – налоги из прибыли.
Также приводится баланс денежных поступлений и платежей, который помогает оценить, сколько денег с разбивкой по месяцам необходимо вложить в проект. Данные для составления баланса берем из сметы затрат и расчета прибыли и производства и реализации продукции.
В заключение производим анализ безубыточности предприятия, который помогает определить тот минимальный необходимый объем реализации продукции (услуг), при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков.
Определение точки безубыточности необходимо производить для каждого года. Исходные данные для расчета заложены в таблице «Прогноз выпуска и реализации по годам» (выпуск в единицах и реализация в тыс. руб. по годам реализации проекта), в таблице «Прогноз издержек по годам» (затраты, всего в тыс. руб.) и в таблице «Смета затрат на производство» (условно – постоянные, условно – переменные издержки и полная себестоимость).
В курсовой работе приводятся графики, показывающие, как изменение роста доходов от реализации и общих расходов предприятия зависит от объема производства работ. С помощью таких графиков можно наглядно показать точку безубыточности.
На основании оценки эффективности инвестиционного проекта инвесторы и другие его участники принимают решения об инвестировании, выходе из проекта, корректировке его параметров, условий реализации, возможных путях повышения эффективности и т.д.