Задачи по налогам:

1.НДС. Приобретено сырье в размере 177000р., в т.ч.НДС. Оплатили тр. услуги – 5900 р., в т.ч. НДС. Отгрузили ГП покуп-лю – 247800р., в т.ч.НДС. Найти НДС к упл.в бюджет?

Решение: 1)247800*18/118=37800-НДС начисл. 2)177000*18/118=27000-НДС к выч. 3)5900*18/118=900.-НДС к выч. 4)НДСвбюдж=37800-27000-900=9900р.

2. НДС. Орг-ция своими силами осущ-ла ремонт цеха. Приобр.матер. = 59000р, в т.ч.НДС. Начисл.з/пл. рабоч. – 100000р. Начисл.аморт-ция -2000р и пр. р-ды-7000р. Опр-тьНДСк упл?

Решение: 1)59000*18/118=9000-НДС к выч2)50000+100000+100000*26%+2000 +7000=185000-Σфакт.р-дов. 3)185000*18/100=33300- ΣНДС

4)33300-9000=24300- НДС в бюдж.

3.НДФЛ: Гражд-н женат, Герой РФ, сыну 10лет, дочь 21год. В янв.з/пл-10т.р., в связи с юбилеем - цен. подарок со ст-тью-5т.р. Удержать НДФЛ?

Решение:1)Σоблаг.д-да=10000+(5т.р-4т.р)=11т.р. 2)СНВ=500+1000=1500р.

3)НБ=11000-1500=9500р. 4)НДФЛ=9500*13%=1235р.

4.ЕСН: Раб-ку начисл.з/пл – 8000р, пособие по вр.нетруд-ти-900р., в т.ч. за счет орг-ции 400р., начисл.премия(кв)- 5000р. Начислить ЕСН? Решение: 1)НБ=8000р; 2)ЕСН=8000*2,9%=232р.;

3)232-500= 268-ФСС д/н;

4)ЕСНффомс=8000*1,1% =88р;

5)ЕСНтфомс=8000*2%=160р.

5.АКЦИЗЫ:Орг-ция приобрела этил. спирт -7000л.-90%. В тек.мес.произв-но 70000бутылок водки, V-0,5л. Реал-но 90% Vвыпуска водки. Решение:

1)70000бут.*0,5л.*90%= 31500л;

2)НБ=31500л*40%/100%=12600л.(Σбезвод.спирта); 3)Акц=12600*191руб/л (алк.пр)=2406600р; 4)7000* 90%=6300л

5)Акц.уплач.пост-ку= 6300л*27,5руб/л (спирт)=173250р. 6)Акц.к упл.=2406600 -173250=2233350руб.

6.Н.на ИБ: На 1.03 казино имело игр. столов-10шт., 13.03-уст-ны еще 2 стола, на1.03 игр.авт-в-20шт., 24.03-выбыло-5. Опр-ть Σналога (терр.РБ)? Решение: 1)НИБстол=(10+2)*125т.р=1500000р. 2)НИБавт=20*7500р.=150000р. 3)ΣН=1500000+150000=1650000руб.

Прибыло	1	1/2
Выбыло	1/2	1
	До 15	После 15

7.Н.на ДПИ:Орг-цией добыто 1300тон цвет.металлов. Из них 400т.реал-но по цене3100р. за т.(без НДС) и 600т.-по2700р.(без НДС). Ставка 8%.

Решение: 1)Ср.ст-ть 1т=(400*3100+600 *2700)/400+600=2860р/т.; 2)НБ=1300т.*2860р/т=3718000р.; 3)Н=3718000*8%=297440р.

8.Н.на П.:Выручка от реал-ции-1652000р. С/сть произв.прод-ции-1300000р.(в т.ч.НДС). Орг-ция упл-ла штраф за наруш.условий поставки-24000р., а т.ж.штраф за наруш.налог. закон-ва-6800р. Опр-ть Σналога за отч.период? Решение:

1)Д-ды=1652000*100/118=1400000р.; 2)Р-ды=1300000+24000=1324000р; 3)НБ=Д-Р→НБ=1400000-1324000=76000р.; 4)НП=76000*20%=15200р.

9.УСН: В 1кв.на расч.сч.поступило 900000р.от покуп-лей. Начисл.и перечисл.взносы на обяз.пенс.страх-21000р. Опр-ть Σналога к упл.?

Решение:1)НБ=900000р.; 2)ЕН=900000*6%=54000р.; 3)54000*50%=27000р.>21000р. 4)Σ ЕНк упл.=54000-21000=33000р.

10.Н.На ио:

	Перв.ст-ть. Сч01	Аморт. Сч.02	Ост.ст-ть
01.01	350000	250000	100000
01.02	320000	220000	100000
01.03	290000	180000	110000
01.04	280000	170000	110000

Решение: 1)НБ=100+100+110+110/3+1=105000-ср.год.ст-ть ОС; 2)НИО=105000*2,2%= 2310руб