attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / ГЭК-2006 / задачи / остальные задачи / зад-чи по ату и бу

Аудит

1. Дано: данные в строке 120 ф №2 внереализ До = 1000 руб; дебитов оборот сч 91; кредит оборот по сч 91 в корреспонденции со сч 52 (курсовая разница 80т.р.), сч 76 (% банка 500т.р.), сч62 (продажа ОС 300т.р.), сч 60 (списана КЗ 800т.р.). проверить обоснованность покзателя. Для расчета берем сч52 и 60. 800т.р. + 80т.р. ≠ 1000 т.р. Значит данные ф №2 неверны, завышены на 1200т.р.

2. Проверить обоснованность показателя ф №1 по строке 625 Прочие кредиторы на основании след данных: 1) отчетный показатель Прочие кредиторы = 2065т.р 2) отсаток по Дт76 = 629т.р. 3) остаток по Кт 76 = 2230т.р. 4)остаток по Дт62 = 200т.р. 5) остаток по Кт62 = 664т.р. 6) остаток по Кт69 = 6т.р. К прочим кредиторам относят кредит обороты по 76 и 62 сч. 2230 + 664 ≠ 2065. значит данные ф №1 не верны расхождение на сумму 829т.р.

3. проверить согласованность показателей ф №5 и ф №1. дано по строке 120 ф №1 ОС на начало года 3660, по строке 130 ф №5 на конец года 9684, выбыло 480, поступило 1468, по строке 140 ф №5 амортиз ОС на начало года 5086, на конец года 5758. стоимость по ф №5 на начало года = 9684 – 1468 +480 = 8696. остаточная ст-ть = 8696 – 5086 = 3610. 3610≠3660. Показатели не согласованны, расхождение на сумму 50.

4. Завод купил 100 единиц сырья ст-тью 118т.р, в т.ч. НДС 18 т.р. Сырье доставила транспортная о/ц котрой завод выплатил 1625 руб, в т.ч. НДС 252 руб. В БУ завода сделаны след записи: Дт60 Кт51 118т.р. оплачены иатериалы поставщику, Дт60 Кт 50 1625руб. оплачены услуги транспорт компании; Дт10 Кт60 100т.р. оприходованы материалы на склад; Дт44 Кт60 1400руб. Ра по доставке включ в состав коммерческих. Определить правильность записей. Записи неверны,с ледует оформить операцию след образом: Дт10 Кт60 100т.р.оприходованы материалы; Дт19 Кт60 18т.р. учтен НДС от поставщиков; Дт10 Кт76,60 1400р. ст-сть перевозки включена в ст-сть материалов; Дт19 Кт76,60 250р. учтен НДС транспорт о/ц; Дт60 Кт51 118т.р. оплачены материалы поставщику; Дт76,60 Кт51 1650р. оплачены услуги по доставке материалов: Дт68 Кт19 18250р. НДС принят к возмещению.

5.Аудит экспорта

20 10,60,02,76,70,69изготов прод

43 20 получ прод

(45 43)при исп-нии сч45

90 43(45) отгружена прод(проводка делается на момент перехода права собтвенности и на эту дату осщ-ся пересет в руб).

62 90 отражена Вр

44 76 начислены таможен сборы,расх транспортной орг

76 52.2 оплачены таможен сборы,расх транспортной орг

52.1 62поступ Вр

52.2 52.1 Вр зачислена на текущий вал счет

57 52.1 Вр переведена для обяз продажи(10%)

51 57 Проданная вр зачислена на р/с

62 91 + курс разница

91 62 - курс разница

90 99или 99 90 фин рез

6Ат импорта

10,07,08,41 60получен прод (проводка делается на момент перехода права обстенности)

01 08 (если приобрет ОС)

60 52 оплата прод

60 91 + курс разница

91 60 - курс разница

90 99или 99 90 фин рез

если товар поступил,но момент права собственности по контракту не наступил,то прод зачисляется на забалансовый сч002 «ТМЦ,принятые на ответсвенное хранение»

7 Зад.: Поступило 10 $. Были понесены расх-ды, связ-е с приобр-м: уплачено таможен. органам-1 $; застрах-ли груз-1 $; уплачено транспорт. орг-ции; уплачено пок-лю за задержку-1 $. Подтвердить правильность расчета??? Реш.: Обязат. Продажа части вал. выр-ки сост-т 10%. Рассч-м: 10 $-1 $-1 $-1 $=7 $. а, которая уплачена пок-лю за задержку в расч-те не участ-т. 10%*7 $=0,7 $.

8 Зад.:Согл. отчету кассира 5.08 получено по чеку д/я выплаты з/пл 210000 руб. 6.08 выдано по плат. вед-ти 160000 руб. 7.08 выдано по плат. вед-ти 38000 руб. С 8.08 по 12.08 выдана з/пл по РКО 3-ем работ-кам на общую у 2150 руб. 13.08 оставш-ся ы получ-ные д/я выплаты з/пл в размере 9000 руб. сданы в банк. Каковы выводы А-ра при ан-зе этой ситуации??? Реш.: Сверхлимитная а допуск-ся в теч. 3 раб. дней при выдаче з/пл, премий ит.д. Т.о. нарушен Порядок вед-я кас-х операцийсогл. КоАП штраф на орг-цию сост-т от 40 000 до 50 000 руб., а на должн-ное лицо от 4000 до 5000 руб. Также нал. органы имеют взыкивать в бесспорном порядке за наруш-е кас. дисциплины: от 4000 до 5000-с должн-го лица; от 40 000 до 50 000 руб – с орг-ции. 7.08 необх. Было депонир-ть з/пл. В б/у это отр-ть записью Дт70 КТ76 12850 руб.

9 Зад.:В процессе проверки А-р обнаружил операцию, согл. кот. на себ-ть пр-ции была списана мат. помощь, оказ-ная работ-ку д/я обуч-ния ребенка в ВУЗе в е 35000 руб. На данную выплату были начисл-ны взносы во внеб-тные фонды на общ. у 9100 и спис-ны на себ-ть. Каковы выводы А-ра при ан-зе ситуации??? Реш.: Мат. помощь нельзя спис-ть на себ-ть. Мат. помощь не обл-ся в пределах 4000 руб. Т.о. н. было сдел-ть записи: Дт84 Кт70 35000; Дт84 Кт69 (35000-4000)*26%=8060 руб. Дт70 Кт 50 35000 руб. Т.е.н. внести исправит. записи: Дт20 Кт 68 9100 (сторно); Дт20 Кт70 35000 (сторно). В рез-те завыш-на НБ по н-гу на Пр. Согл. ст. 122 НК РФ 20% от неуплач-й ы налога + Согл.ст.15.11 КоАП штраф на долж-ное лицо от 2000 до 3000 руб.

Бухгалтерский учет

1 Первонач ст-тьОС 60тыс.руб. СПИ 5лет.Объект амортизируется сп-бом <го остатка.Коэф ускорения=2.Найти год.сумму амортизации по годам эксплуатации

Реш: Норма амортиз=100/5лет=20%.20%*2=40%

1 год 60т.р.*0,4=24т.р.

2год (60т.р.-24т.р.)*0,4=14,4т.р

3год(60-24-14,4)*0,4= 8,64т.р

4г (60-24-14,4-8,64)*0,4=5,184тр

5год (60-24-14,4-8,64-5,184)*0,4=3,110т.р

Начисление амортизДт20Кт02.при выбытии на 5год суммы начисленной амотризации списывается Дт02Кт01

2 Размер УК 1600т.р.Зад-ть по вкладам погашается учр-ми:50%д/с,20% объектамиОС,30%МПЗ.Опр-ть сумму вклада по видам взносов и проводки.

Реш: Дт75Кт80 1600т.р.

50,51,52 75 800 т.р.

08 75 320 т.р.

08 60,76,… напр 20т.р.

01 08 320+20=340т.р.

10 75 480т.р.

3П/п приобрет партию товаров на сумму 354 т.р.,вклНДС.Форма расчета-аккредитивная.В банке открыи аккредитив на сумму 354т.р.Проводки?

Реш: Дт55.1 Кт51 354т.р.

41 60 300т.р.

19 60 54т.р.

60 55.1 354

68 19 54т.р.

4 В отч мес факт з-ты инкубац цеха птицефабрики составили 75450 р.Получено суточных цыплят 17500гол и побочн прод1700руб.На 1число=>мес в инкубатории осталсь 1500 шт.яиц,заложенные 17дек.Срок 21 день опр-ть сумму незаверш пр-ва(пл с/с суточных цыплят 3,5 руб) и факт с/с 1 тыс гол цыплят

Реш: (3,50руб/21день)*1500шт яиц=255 руб.

13дней*255=3315руб.

(75450-3315-1200)/17500=4,02руб.

Дт20/2Кт70,69,02,43,23,60,25,26

Дт11Кт20

5.Усл-е.С б-са орг-ии ликв-сь зд-е коровника вследств.ветхости и неэф-ти рем-та.Перв.ст-ть зд-я 500 тыс.руб.,сумма ам-ии 430 тыс.руб.За разборку и снос зд-я раб-кам начисл.з/пл 10тыс.руб.и произв-ны отчисл-я ЕСН от суммы з/пл-20%.Ст-ть покуп-х строймат-лов,годных к исп-ю сост-ла 16тыс.руб.Решение:ДТ01/выб Кт01- 500 тыс.руб.;Дт02 Кт01-430 тыс.руб.;Дт91Кт01-70 тыс.руб.;Дт91Кт70-10тыс.руб.;Дт91Кт69-2000 руб;Дт10Кт91-16тыс.руб.;Дт99Кт91-66тыс.руб.

6.Усл-е.На складе п/п выяв-на недостача зерна оз.пш-цы(семенной) на сумму 3000руб. в оц-ке по факт.с/с.Рын.ст-ть оз.пш.сост-т 4000руб.ущерб взыскив-ся с завсклада.Реш-е:Дт94КТ10-3000руб.;Дт73Кт94-3000руб.;Дт73Кт98-1000руб(4000-3000);Дт70Кт73-1000руб.;Дт50Кт73-3000руб.;Дт98Кт91-4000руб.

7.Усл-е.В тек.году орг-я получила бюдж.ср-ва в сумме 120т.р.на приобр-е кормораздатчика.Бюдж.ср-ва зачисл.на р/с.Ст-ть куплен-го оборуд-я с учетом НДС сост-ла 118т.р.Оборуд-е исп-ся в ж-ве-осн.молоч.стадо КРС.Год.норма ам-ии сост-т 12,5%.Реш-е:Дт51Кт86-120т.р.;Дт08Кт60-100т.р.;Дт19Кт60-18т.р;Дт60Кт51-118т.р;Дт01Кт08-100т.р;Дт86Кт19-18т.р;Дт86Кт51-2000р;ДТ86Кт98-100т.р;Дт20/2Кт02-12500р.;Дт98Кт91-12500руб.

8Усл-е.По итогам тек.года Ао получ.пр-ль,размер кот.после н/о сост-л 620т.р.в нов.году(след.за отч.годом) по реш-ю собр-я акц-ров 10% пр-ли напр-но на образо-е резерв-го кап-ла,а осталь-я часть напр-на на выплаты див-дов.Див-ды,начисл-е акц-рам-раб-камп/п сост-т 358т.р.,а акц-рам,не яв-щимися раб-камип/п …(200т.р.).Реш-е:Дт99Кт84-620т.р;Дт84Кт82-62т.р(620*10%);Дт84Кт70-358т.р.;Дт84Кт75-200т.р(620т.р.-62т.р.-358т.р.)

9 Усл-е.П/п переоц-т объект ОС с прим-ем к-та 1,2.Перв.ст-ть объекта100т.р.,сумма начисл.ам-ии 62500руб.Опр-ть сумму дооц-ки и сумму корректир-ки начисл-й ам-ии,сост-ть пров-ки.Реш-е:100т.р.*0,2=20т.р.- сумма дооц-ки;Дт01Кт83-20т.р.; 62500*0,2=12500руб.-доначисл.ам-я; Дт83Кт02-12500руб.

10. Зад.: Коммер. орг-ция отгрузила пр-цию покуп-лю на у 47200 руб. (вкл. НДС). Факт. себ-ть отгруж-й пр-ции сост-ла 33000 руб. Невозмещ-мые расх-ды, связ-е с продажей пр-ции=3500 руб. Согл. у/п в орг-ции примен-ся мет-д учета продажи на момент «оплаты». Опр-ть фин. рез-тат. Оформить полный цикл бух. проводок. Реш.: Дт 45 Кт43 33000руб.; Дт51 Кт62 47200 руб.; Дт62 Кт90 40000 руб.;Дт 90 Кт44 3500 руб.; Дт90/3 Кт68 7200 руб.; Дт90/2 Кт43 33000 руб.; Дт90 Кт99 3500 руб.

11. Зад.: В январе месяце тек. года орг-ция отгрузила зерно оз. пшеницы покуп-лю на у 44000 руб. (вкл. НДС). Факт. себ-ть отгруж-й пр-ции сост-ла 31500 руб. Невозмещ-мые расх-ды, связ-е с продажей пр-ции=3500 руб. Согл. у/п в орг-ции примен-ся мет-д учета продажи на момент «отгрузки». Опр-ть фин. рез-тат. Оформить полный цикл бух. проводок. Реш.: Дт62 Кт90 37268 руб.;Дт 90 Кт44 3500 руб.; Дт90/3 Кт68 4000 руб.; Дт90/2 Кт43 31500 руб.; Дт90 Кт99 5000 руб.