attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / госник-наше / задачи-налоги и НУ / Налоги Гостник
.docЗадача №1
Опред-ние ЕНВД. Рассчитать сумму за 1 квартал.
Дано: знач-ние коэф-тов, кол-во людей, уплата суммы страх-ых взносов, базовая доходность.
Решение:
НБ=Базов.дох-ть*числ-ть*коэф-т (К1,К2)
(сумма за кажд.месяц)
ЕНВД=НБ*15%
ЕНВД к уплате=НБ*15%-страх.взносы.
Ответ=16187
Задача №2
УСН. Объект н/о=Д-Р, ставка 15%.
Дано: получены Д+ поступили на расч.счет (В). Д орг-ции составили (С) к-ые оплачены на 81%. Сумма АП исчисленная за 9 мес.составило (Е).
Опред-ть сумму единого н-га за налог.период.
Решение:
Доход=В
Расход=С*81%
НБ=Дох-Расход
Единый н-г=НБ*15%=Х ( сравнить с миним-ым н-гом)
Миним.н-г=Д*1%
Н-г к уплате=Н-г начисл.-Сумма АП(Е)
Если ЕН < ЕНмин-ый то к уплате принимаем миним.налог.
Если >, то Единый налог.
Ответ:5005
Задача№3
Налог на прибыль.
Дано: полож.курсовая разница (А), оптов.товар.оборот с НДС (Б), закупоч.ст-ть реализ.товара с НДС (В), выручка от реал-ции ОС с НДС(Г), остат.ст-ть ОС(Д), издержки обращения (Е). Опред-ть сумму н-га на Пр к уплате в бюджет, если уплачено ежемесяч.АП на сумму (Ж).
Решение:
1) Д от реал=(Б+Г)*100/118
2) Внереализ.Д=А
3)Р связ.с пр-вом и реал-ей= В*100/118+Д+Е
4)НБ=1+2-3
5) Н на ПР=НБ*24%
6) Н к уплате=5-Ж
Ответ:1560
Задача№4
В налог.периоде оприходованы мат-лы покупной ст-тью (А) и товарно покуп.ст-тью(Б). Приняты коммунал.услуги сторон.орг-ции (В), приняты трансп.услуги сторон.орг-ции(Г). Реал-на пр-ция на сумму(Д), товары на сумму (Е). Опред-ть сумму НДС к уплате в бюджет.
НДС к начисл.=(Д*18/118)+(Е*18/118)
НДСквычету=А*18/118+Б*18/118+В*18/118+Г*18/118.
НДС к уплате=НДС начисл-НДС к вычету
Ответ:229680
Задача №5
В январе раб-ку орг-ции герою РФ была оказана мат.помощь со смертью родств-ка 5000руб на приобретение бытовой техники 5000руб. Начисл-ная з/пл составила 10100руб, пособие по времен.нетрудоспос-ти 700руб. На иждивении имеется сын 15 лет и отец пенсионер. Опред-ть сумму удержанного НДФЛ.
Решение:
Станд.вычеты=500+600=1100руб.
НБ=10100+(5000-4000)+700-1100=10700
НДФЛ=10700*13%=1391руб.
Задача №6
Раб-к вдова, имеет 2х несовершеннолет. детей. За текущий месяц начислена з/пл (А), вручен подарок рыноч.ст-тью (Б). Опр-ть сумму удерж-го НДФЛ.
Решение:
Станд.вычет=400+600*2*2=2800руб
НБ=А+(Б-40000)-2800=
НДФЛ=НБ*13%
Ответ:884
Задача№7
Опр-ть сумму АП к уплате за 1 квартал по н-гу на им-во.
Дано: остаточ.ст-ть им-ва на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04.
Решение:
НБ=Сумма им-ва за 4 мес/4
АП=НБ*2,2%*1/4
Ответ: 3187,25
Задача №8
С/хоз-ная орг-ция получила на правопольз-ние зем-ным уч-ком площадью (А) в т.ч. пл-дь уч-ка в размере (Б) под пашню, в размере (В) под пастбище, пл-дь (Г) под сенокос, прочие земли.
Опр-ть сумму зем-го н-га(ЗН) к уплате за отчетный период, если кадастр.ст-ть земли сост-ет 15288руб за 1га.
Решение:
НБ1=(Б+В+Г)*15288
ЗН1=НБ1*0,3%
НБ2(прочие земли)=(А-Б-В-Г)*15288
ЗН2=НБ2*1,5%
Общий ЗН=ЗН1+ЗН2
Ответ: 174283,2
Задача №9
Водный налог. Совхоз осущ-ет водозабор из реки и артезианс.скважин. В квартал исп-ся речной воды (А), в т.ч.для полива (Б), артезианс.на хоз-ные питьевые нужды (В). Опр-ть сумму ВН к уплате в бюджет. Если ставка н-га на поверхностные водные объекты 294 руб за 1000м3, по подземным водам 348 руб за 1000м3.
Решение:
НБ1=А-Б
ВН1=(НБ1*294)/1000
НБ2=В
ВН2=(НБ2*348)/1000
Общий ВН=ВН1+ВН2
Задача № 10
ЕСН. Орг-ция начислила раб-кам з/пл (А), премий (Б),вознагр-ние по дог-рам правов.хар-ра (В), пособие по времен.нетрудосп-ти (Г). По дог-ру комиссии заключ-го с ИП выплачено комис.вознагр-ние (Д). Опр-ть сумму ЕСН к уплате за отчет.месяц.
Решение:
НБ=А+В
ЕСН в фед.б-т=НБ*20%
в ПСС=(НБ-В)*2,9%
в ФОМС=НБ*1,1%
в терр.фонд=НБ*2%
ЕСН к уплате=ЕСН в ПСС-Г
Задача №11
Орг-ция издает ежемесяч.журнал. В мае тираж составил (Х) экз-ров. Ст-ть 1 журнала без НДС (А). НДС по мат-лам, работам, услугам исп-емым при изгот-ние тиража составило (Б) руб.
Опр-ть сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение:
НБ=Х*А
НДС начисл=НБ*10%
НДС к вычету=Б
НДС к уплате=НДС начисл-НДС к вычету
Ответ: 308000
Задача №12
Акциз. Орг-ция произвела и реал-ла алког.пр-цию крепостью 45. В кол-ве (Х) бутылок по 0,5л. (У) бутылок в виде отклеивания. Этикетки возвращены покупателю.
Опр-ть сумму акциза к уплате в б-т. Ставка акциза 173,5руб за 1л безводного спирта в алког.пр-ции.
Решение:
НБ=Х*0,5*0,45=
Акциз начисл=НБ*173,5=
Акциз к вычету= У*0,45*0,5*173,5=
Акциз к уплате=Акциз начисл-Акциз к вычету
Ответ: 93690
Задача №13
НДФЛ. Раб-к взял ссуду под (Х) годовых в размере (А) руб на 3 мес. Удержать сумму н-га с матер.выгоды.
Решение:
НБ=3/4*10,25*Х*3/12
НДФЛ=НБ*35%
Ответ: 448
Задача №14
Н-г на Пр. За отчет.период орг-цией отгружена пр-ции на (А)руб. В том же периоде от покупателей поступили ДС на расч.счет (Б) руб, в кассу от населения (В) руб. С/сть пр-ции (С), причем факт-ки оплачены затраты на сумму (Д)руб, Д и Р для целей н/о опред-ся кассовым м-дом. Опр-ть сумму н-га на Пр.
Решение:
Доход=(Б+В)*100/118
Расход=Д
НБ=Д-Р
Н-г на Пр=НБ*24%
Ответ: 65532
Задача№15
Квартальн.АП по н-гу на Прза 1 квартал составил (А) руб. За 1 полугодие налогообл.прибыли составила (Б) руб. Опр-ть сумму ежемес.АП и н-г на Пр к уплате за 2 квартал.
Решение:
1) Н-г на Пр за 1 полугод=Б*24%
2)Н-г на Пр за 2 кв=1-А
3)Н-г на Пр=2-А
Ответ: 3600
1 Сущность и ф-ции н-гов. Основные принципы и методы н/о
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ций и физ-ких лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления ДС в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва и (или) муниципальных образований.