юля / курсовая Харченко 3 курс статистика / расчет таблоиц для статистики
.docxВ таблице 1 приведены данные о ресурсах, производственной деятельности организации, проанализировав которые, можно увидеть изменения структуры площадей и численности работников.
Таблица 1 – Ресурсы и затраты
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к |
|||
2010 г. |
2011 г. |
||||||
Среднегодовая численность работников, чел. |
131 |
128 |
128 |
97,7 |
100 |
||
в т.ч. занятых в сельском хозяйстве |
131 |
128 |
128 |
97,7 |
100 |
||
Общая земельная площадь, га |
244 |
269 |
269 |
110,2 |
100 |
||
в т.ч. сельхозугодий |
227,7 |
221 |
221 |
97,1 |
100 |
||
из них пашни |
120 |
156 |
156 |
130 |
100 |
||
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. |
23864 |
26027 |
39100 |
163,8 |
150,2 |
||
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
97534 |
111194 |
115609 |
118,5 |
104 |
||
Затраты на производство продукции – всего, тыс. руб. |
42283 |
46868 |
55411 |
131 |
118,2 |
||
в т.ч. на продукцию сельского хозяйства |
42283 |
46868 |
55411 |
131 |
118,2 |
||
Энергетические мощности, всего л.с. |
2442 |
2442 |
2442 |
100 |
100 |
Анализ данных, приведенных в таблице, показал, что численность работников, занятых в сельском хозяйстве, за анализируемый период сократилась на 3 чел. или 2,3 %. Данное изменение объясняется сокращением числа работников сельского хозяйства. По сравнению с 2011 г. данный показатель не изменился.
В период с 2010 – 2012 гг. общая земельная площадь выросла на 10,2%, данное обстоятельство оказывает положительное влияние на финансовое состояние исследуемой организации.
За анализируемый период произошли положительные изменения в среднегодовой стоимости основных производственных средств. Так в отчетном году по сравнению с базисным 2010 г. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 63,8 %, а по сравнению с 2011 г. она выросла на 50,2 %. Данный рост обусловлен в значительной степени модернизацией и обновлением основных фондов организации.
В процессе изучения обеспеченности данной организации основными ресурсами, необходимо уделить внимание наметившейся тенденции роста среднегодовой стоимости оборотных средств организации.
В 2012 г. темп прироста данного показателя по отношению к 2010 г. составил 18,5 %, а по сравнению с 2011 г. он составил 4 %. Увеличение стоимости в первую очередь связанно со значительным ростом цен на приобретаемое сырье и материалы, а также средства защиты растений и удобрения.
За анализируемый период выросли затраты на производство продукции, которая представлена только отраслью растениеводства. Данный показатель за исследуемый период вырос на 31 %, что обуславливается, в первую очередь, увеличением объемов производства в отчетном году и вследствие этого ростом потребленных ресурсов.
Энергетические мощности за данный период не изменились.
Итоговым показателем эффективности использования ресурсов организации, выступают результаты ее деятельности. Финансовые результаты организации складываются под воздействием многих факторов и в них обобщаются результаты производственной и снабженческо-сбытовой деятельности, умелого использования рыночной конъюнктуры, маневрирования собственными и заемными источниками формирования имущества предприятий и его отдельных составных частей, полнота использования ресурсного потенциала, системы материального стимулирования работников и другие факторы.
Изучив ресурсы организации, рассмотрим финансовые результаты деятельности Армавирского совхоза, представленные в таблице 2.
Таблица 2 - Результаты деятельности
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % (разах) к |
|
2010 г |
2011 г |
||||
Выручка от продаж продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
47022 |
49673 |
64417 |
137,0 |
129,7 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
30264 |
34431 |
53806 |
177,8 |
156,3 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
16758 |
15242 |
10611 |
63,3 |
69,6 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
16758 |
15242 |
10611 |
63,3 |
69,6 |
Прочие доходы, тыс. руб. |
166 |
190 |
491 |
2,9 раза |
2,6 раза |
Прочие расходы, тыс. руб. |
1389 |
879 |
9493 |
6,8 раза |
10,8 раза |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
15352 |
13918 |
1016 |
6,6 |
7,3 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
10350 |
10298 |
848 |
8,2 |
8,2 |
Анализ результатов деятельности исследуемой организации показал, что выручка от продаж товаров (продукции, работ и услуг) в отчетном году по сравнению с 2010 г. увеличилась на 37 %, а по сравнению с 2011 г. данный показатель вырос на 29,7 %. Данный рост обусловлен в значительной степени увеличением объемов продаж, а также связан с ростом цен на реализуемую продукцию.
За рассматриваемый период наблюдается тенденция роста себестоимости проданных товаров. В отчетном году по сравнению с 2010 г. она выросла на 77,8 %, а по отношению к 2011 г. себестоимость проданных товаров увеличилась на 56,3 %. Рост данного показателя является следствием увеличения объемов производства и продаж, а также повышения цены на семенной материал, химические средства защиты.
Валовая прибыль организации сократилась за анализируемый период на 36,7 %. По сравнению с 2011 г. она сократилась на 30,4%. Данное обстоятельство является следствием опережающих темпов роста себестоимости в сравнении с темпами роста выручки от продаж.
Так как организация не выделяет управленческие и коммерческие расходы строкой в «Отчете о прибылях и убытках», прибыль от продаж продукции (товаров, работ и услуг) будет соответствовать валовой прибыли.
Однако на конечный финансовый результат помимо прибыли, полученной в результате осуществления организацией основных видов деятельности, оказывают влияние доходы и расходы, связанные с осуществлением прочих видов деятельности.
Прочие доходы в 2012 г. по сравнению с 2010 г. возросли в 2,9 раза, а по отношению к 2011 г. - в 2,6 раза. В свою очередь прочие расходы увеличились в отчетном году в 6,8 раза по сравнению с 2010 г. и в 10,8 раза по сравнению с 2011 г. Это свидетельствует о росте прочих услуг, оказываемых организацией на сторону, которые не относятся к основной деятельности.
Сумма прочих расходов в отчетном году по сравнению с уровнем 2010 г. и 2011 г. превысила сумму прочих доходов, в результате чего чистая прибыль сократилась.
Так чистая прибыль в 2012 г. за анализируемый период снизилась на 91,8 %. Данное сокращение является негативным фактором деятельности хозяйства.
Для наглядности сравнения основных результатов деятельности Армавирского совхоза обратимся к рисунку 2, на котором изображены колебания, произошедшие в производстве в период с 2010 г. по 2012 г.
Рисунок 2 - Основные результаты деятельности Армавирского
совхоза за 2010 - 2012 гг.
Можно сделать вывод, что, не смотря на снижение чистой прибыли по сравнению с уровнем 2010 г., организация является рентабельной и платежеспособной.
Далее рассмотрим динамику и структуру товарной продукции исследуемой организации. Для этого обратимся к данным таблицы 3.
Таблица 3 – Динамика и структура товарной продукции
Продукция |
Годы |
2012 г. в % (разах) к |
||||||||||
2010 |
2011 |
2012 |
||||||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
2010 |
2011 |
|||||
Зерно, всего |
694 |
1,4 |
1006 |
2,1 |
- |
- |
- |
- |
||||
- пшеница |
694 |
1,4 |
1006 |
2,1 |
- |
- |
- |
- |
||||
Соя |
915 |
1,8 |
1104 |
2,4 |
2553 |
4 |
2,8 раза |
2,3 раза |
||||
Прочая продукция |
48009 |
96,8 |
44853 |
95,5 |
61864 |
96 |
128,8 |
138 |
||||
Всего продукции растениеводства |
49618 |
100 |
46963 |
100 |
64417 |
100 |
х |
х |
Производство в исследуемой организации представлено только отраслью растениеводства, наибольший удельный вес в которой занимает прочая продукция, чья доля в отчетном году составляет 96,6 %. За анализируемый период видна тенденция роста выручки от продажи данного вида продукции.
Помимо прочей продукции, к которой относится выращивание декоративного посадочного материала (елки, кустарники), организация занимается выращиванием сои, которая составляет 4 % в сумме общей выручки от продажи продукции. По сравнению с прошлыми годами ее доля неизменно возрастает. Так сумма выручки от продажи выросла в 2,8 раза по отношению к 2010 г.
В отчетном году организация прекратила выращивание пшеницы, чья доля в 2010 г. составляла 1,4 %, а в 2011 г. - 2,1 %.
Таблица 4- Эффективность использования производственных ресурсов
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. в % к |
|
2010 г. |
2011 г. |
||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
- на 1га сельхозугодий |
206,5 |
224,8 |
291,5 |
141,2 |
129,7 |
-на одного работника |
358,9 |
388,1 |
503,3 |
140,2 |
129,7 |
- на 1 тыс. руб. основных средств |
2 |
1,9 |
1,6 |
80 |
84,2 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
- на 1га сельхозугодий |
67,4 |
63 |
4,6 |
6,8 |
7,3 |
-на одного работника |
117,2 |
108,7 |
7,9 |
6,7 |
7,3 |
- на 1 тыс. руб. основных средств |
0,6 |
0,5 |
0,03 |
5 |
6 |
Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг),% |
55,4 |
44,3 |
19,7 |
х |
х |
Рентабельность собственного капитала, % |
14,9 |
12,1 |
0,1 |
х |
х |
Фондорентабельность,% |
64,3 |
53,5 |
2,6 |
х |
х |
Анализ данных, приведенных в таблице, показал, что эффективность использования производственных ресурсов в целом по организации значительно снизилась. Основополагающим фактором, оказавшим негативное влияние, является значительное сокращение чистой прибыли исследуемой организации.
В результате этого, рентабельность собственного капитала уменьшилась более чем на 14 процентных пункта по сравнению с 2010 г., рентабельность основных фондов сократилась на 60 процентных пунктов в сравнении с прошлым периодом.
Сумма прибыли до налогообложения, приходящаяся на 1 га сельхозугодий, на одного работники и на 1 тыс. руб. основных средств, в отчетном году по сравнению с 2010 г. и 2011 г. снизилась более чем на 90 %.
Таблица 5 - Показатели динамики урожайности
Показатель |
Годы |
Среднее значение |
|||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
|
||||
Себестоимость, 1ц. руб. |
700,5 |
776,4 |
904,9 |
922,1 |
951,9 |
851,2 |
|||
Абсолютный прирост,
|
базисный |
- |
75,9 |
204,4 |
221,6 |
251,4 |
62,85 |
||
цепной |
- |
75,9 |
128,5 |
17,2 |
29,8 |
||||
Коэффициент роста
|
базисный |
- |
1,108 |
1,292 |
1,316 |
1,359 |
1,079 |
||
цепной |
- |
1,108 |
1,166 |
1,019 |
1,032 |
||||
Темп роста, %
|
базисный |
- |
110,8 |
129,2 |
131,6 |
135,9 |
107,9 |
||
цепной |
- |
110,8 |
116,6 |
101,9 |
103,2 |
||||
Темп прироста, %
|
базисный |
- |
10,8 |
29,2 |
31,6 |
35,9 |
7,9 |
||
цепной |
- |
10,8 |
16,6 |
1,9 |
3,2 |
||||
Абсолютное значение 1 % прироста, ц с 1 га |
- |
7,028 |
7,741 |
9,053 |
9,313 |
7,956 |
Расчет показали, что средняя себестоимость выращивания продукции сои в динамике за пять лет 851,2 руб. за ц. При этом ежегодно наблюдается рост себестоимости в среднем на 62,85 руб. или на 7,9 %. Один процент прироста составил 7,956 руб.
Таблица 6 - Данные для аналитического выравнивания динамики себестоимости 1 ц сои
Год |
Себестоимость, 1ц, руб. |
Порядковый № года |
Квадрат номера года |
Произведение параметров |
Выровненное значение урожайности |
Y |
t |
t2 |
Yt |
y(t) = a +bt |
|
2008 2009 2010 2011 2012 |
700,5 776,4 904,9 922,1 951,9 |
1 2 3 4 5 |
1 4 9 16 25 |
700,5 1552,8 2714,7 3688,4 4759,5 |
721,4 786,3 851,2 916,0 980,9 |
Итого |
4255,8 |
15 |
55 |
13415,9 |
4255,8 |
Таблица 7 – Состав и структура себестоимости 1ц сои
Статьи и затраты
|
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение (+, -) 2012 от 2011 |
|||||
руб. |
в % к итогу |
руб. |
в % к итогу |
руб. |
в % к итогу |
|||
Оплата труда с отчислениями |
316,9 |
34,4 |
408,7 |
42,9 |
91,8 |
8,5 |
||
Семена |
106,6 |
11,6 |
109 |
11,5 |
2,4 |
-0,1 |
||
Удобрения |
75,1 |
8,1 |
110,1 |
11,6 |
35 |
3,5 |
||
Химические средства защиты |
144,8 |
15,7 |
59,1 |
6,2 |
-85,7 |
-9,5 |
||
Электроэнергия |
16,4 |
1,8 |
1,7 |
0,2 |
-14,6 |
-1,6 |
||
Нефтепродукты |
248,6 |
27 |
257,4 |
27,0 |
8,8 |
0 |
||
Страхование |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
Содержание основных средств |
13,7 |
1,4 |
5,8 |
0,6 |
-7,9 |
-0,8 |
||
Итого |
922,1 |
100 |
951,9 |
100 |
29,8 |
х |
Из данных таблицы видно, что себестоимость 1 ц сои в отчетном году по сравнению с базисным годом выросла на 29,8 руб. или на 3,2 %.
Основную долю в структуре себестоимости 1 ц сои составляют затраты на оплату труда с отчислениями, их доля в структуре данного показателя выросла на 8,5 процентных пунктов.
Затраты на нефтепродукты выросли на 8,8 руб., однако их доля в структуре осталась на прежнем уровне - 27 %.
Возросла доля затрат на удобрения: в отчетном году затраты по данной статье в составе себестоимости 1 ц составили 110,1 руб., что превышает уровень прошлого периода на 35 руб. или на 3,5 процентных пунктов.
Расходы на семена выросли за анализируемый период на 2,4 руб., однако их удельный вес в структуре себестоимости 1 ц сои сократился га 0,1 процентный пункт.
Также сократились затраты, связанные с содержанием основных средств и химической защитой растений за данный период, а также сократились доля данных показателей в составе себестоимости 1 ц сои.
Таблица 8 - Вспомогательная таблица для индексного анализа себестоимости
производство зерна
Продукция |
Урожайность, с 1га ц |
Себестоимость производства 1 ц, руб. |
Затраты на 1га. |
||||||
2010 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2011 г. |
условные |
|||
q0 |
q1 |
z0 |
z1 |
q0 z0 |
q1 z1 |
q1 z0 |
|||
Пшеница |
66,2 |
56,63 |
375,24 |
379,64 |
24840,89 |
21499,01 |
21249,84 |
||
Соя |
22,6 |
24,4 |
904,97 |
922,1 |
20452,32 |
22499,24 |
22081,26 |
||
Итого |
х |
х |
х |
х |
45293,21 |
43998,25 |
43331,1 |