53. Банкротство организаций: сущность, признаки, практическое значение.
банкротство - инструмент антикризисного упр-ия развитием эк-кой системы, способствующий отбору хозяйствующих субъектов, не способных ээфективно функционировать и их удалению из экономического механизма. Банкротство как экономич.механизм способствует защите прав и законных интересов участников хоз.деят-ти. Оно основано на понятии платежеспособности, т.е. способности в срок и в полном объеме исполнять финансовые обязательства. Цели банк-ва:
-сохранение жизнеспособности имущ.комплекса, с использованием которого осуществляется предприним-ая деят-ть -защита интересов кредиторов неплатежеспособного субъекта -исключение возможностей злоупотребления полномочиями и находящимися в распоряжении активами Законодательство о банк-ве основано на. -ГК РФ
-Федеральном зак-ве, регулирующем
-общие вопросы банкротства,
-особ-ти банкротства предпр-ий, действующ. В отдельных отраслях
-банкротство социально-ориентированный предпр-ий. В соотв-ии с гражданским зак-вом банкроство - это признанная судом или должником (подтвержденная судом) неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по своим обязательствам и исполнять обязанности по уплате текущих обязательных платежей. Суб. признается банкротом на основании решения суда. Признаки банкротства:
-неспособность удовлетворить требования кредиторов в течение 3-х месяцев после даты наступления платежа
-объем просроченной задолженности не <100 тыс. д/юр.лица; V, превышающего стоимость собственного имущества д/физ.лица; 50 тыс. МРОТ д/субъектов естественных монополий; 1000 МРОТ д/кредитных орг-ий. Виды банкротства:
♦банкротство бизнеса - это банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, неэффективным использованием ресурсов, неэффективной маркетинговой стратегией и т.д. ♦банкротство собственника - это банкротство, вызванное недостатком инвестиционных ресурсов при наличии нормальных основных фондов, трудовых ресурсов, разумной маркетинговой политике и нужности выпускаемой продукции.
♦банкротство производства - при этом виде банкротства предприятие производит не конкурентоспособную продукцию.
Фиктивное банкротство (у должников есть возможность исполнения обязательств, но подается заявление о его банкротстве или ликвидации). В УК под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное объявление о несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов д/получения отсрочки, рассрочки, скидки с долгов, неуплаты долгов. Преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершаемое в личных интересах. Признаки: -действия виновных лиц, вызывающие неспособность должника удовлетворить обязательства
-если имеется негативное изменение показателей обеспеченности обязательств перед кредиторами
-совершение заведомо невыгодных сделок (завышение цен на приобретаемые или занижение на реализуемые товары, заведомо невыгодные сроки или способы оплаты, невыгодные формы отчуждения или обременения имущ-ва)
Участники банкротства: ♦собственники предприятия ♦кредиторы ♦инвесторы
♦органы гос.власти и местного самоуправления
♦персонал
♦поставщики
♦потребители
♦арбитражный суд
♦арбитражное и конкурсное управление
Процедуры банкротства: -досудебные (добровольные):
♦досудебная санация - меры по восстановлению платежеспособности должника, предпринимаемые собственниками, кредиторами и иными лицами в целях предупреждения банкротства
♦добровольные мероприятия по процедурам банкротства - мероприятия, осущ. самим предприятием. -судебные
♦наблюдение
♦финансовое оздоровление ♦внешнее управление ♦конкурсное производство ♦мировое соглашение
Наблюдение применяется к должнику в целях : -сохранности имущества -проведения анализа финансового состояния -составления реестра требований кредиторов -проведения первого собрания кредиторов
Процедура наблюдения не применяется к должнику, по отношению к которому принято решение о ликвидации, и к отсутствующему должнику. В процедуре наблюдения орг.упр-ия явл-ся руководство должника под контролем временного управляющего.
Финансовое оздоровление.При процедуре финансового оздоровления: -требования кредиторов по наступившим обязательствам удовлетв-ся в установленном порядке
-отменяются ранее принятые меры по обеспечению исполнения требований кредиторов
-аресты имущества и другие ограничения накладываются только в рамках дела о банкротстве
-приостанавливается исполнение исполнительных док-тов -запрещается требование учредителей о выделении доли -запрещаются выплаты по эмиссионным ц.б.
-не начисляются штрафы, пени, санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших до введения процедуры фин. оздоровления.
Упр-ие предприятием осуществляют действовавшие органы управления с определенными ограничениями (отчуждение имущ-ва, принятие новых обязательств, удовлетворение имеющихся обязательств вне очереди). Внешнее упр-ие направлено на сохранение деят-ти предприятия и восстановление его платежеспособности. В его ходе:
-отстраняется от должности рук-ль предпр-ия. Ведение дел осуществляет
внешний управляющий
-прекращаются полномочия органов упр-ия
-вводится мораторий на удовлетворение требований - это приостановление исполнения денежных обязательств и уплаты текущих обязательных платежей. Он предусматривает прекращение начисления штрафных санкций, но на сумму требований конкурсных кредиторов начисляются % исходя из ставки рефинансирования. Конкурсное производство предусматривает: -прекращение начислений финансовых санкций
-признание срока исполнения всех обязательств должника наступившим -сведения о финансовом состоянии должника перестают быть конфиденциальными
-прекращается исполнение исполнительных док-тов и снимаются ранее наложенные ограничения
-исполнение обязательств осуществляется только в рамках конкурсного производства
-орг.упр-ия должника отстраняются от распоряжения имуществом. Оно осуществляется конкурсным управляющим.
Мировое соглашение - соглашение сторон о прекращении судебного спора на основе взаимных уступок. Должно содержать инф-ю о размерах, сроке и порядке исполнения обязательств должника любым из разрешенных зак-вом способов. Мировое соглашение удостоверяется судом и имеет законную силу.
Банкротство орг-ции. Сущность, признаки, практич. значение.
Банкротство - неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долги в связи с отсутствием у него денеж. средств для оплаты. Согласно федеральному закону «О несостоятельности» несостоятельность (банкротство) – признание арбитражным судом или объявление должником, неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денеж. обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Рассматриваемый закон устанавливает основания для признания должника банкротом, регулирует порядок, меры по предупреждению банкротства, а так же отношения между предприятием должником и кредиторами при рассмотрении дел о банкротстве, определяет права, обязанности, ответственность всех лиц процесса. Банкротство предприятия – юр. акт, в его основе лежат след.е финансовые причины: 1.Нарушение финанс. устойчивости предприятия, препятствующее нормальной реализации хоз-венной дея-ти. Это происходит в результате превышением финанс. обязательств предприятия над активами. Такое финансовое состояние отражается показателем чистой отрицательной стоимости ЧОС (чистая стоимость дефицита) = сумма заемного капитала – сумма активов предприятия, не включая суммы убытков прошлых лет. 2.Несбалансированность в рамках продолжительного периода времени объема денеж. потоков предприятия. 3Продолжительная неплатежеспособность предприятия, вызванная низкой ликвидностью активов. Характеризуется значительным превышением неотложных финанс. обязательств над суммой остатка его денеж. средств и активов высоколиквидной формы. Виды банкротства: Реальное – полная неспособность предприятия восстановить свою финанс. устойчивость и платежеспособность из-за потерь капиталла. Катастрофический уровень потерь не позволяет осуществлять эффективную хоз-венную дея-ть. Техническое – банкротство, вызванное просроченной дебиторской задолженностью, при этом размер дебиторской задолженности больше кредиторской задолженности, а сумма активов предприятия больше объема финанс. обязательств. Такое банкротство можно предотвратить, производя эффективное антикриз. управление путем санирования. Умышленное банкротство – преднамеренное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, нанесение ему эк. ущерба руководителем в личных целях или в интересах иных лиц. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке. Фиктивное банкротство – ложное объявление предприятием своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки выплаты своих обязательств или скидки с суммы кредиторской задолженности. Условия и порядок признания предприятия банкротом основываются на определенных законодательных процедурах, рассмотрение дел о финанс. несостоятельности производится арбитражным судом.