му лекции пособие вопросы / Т бюд мун

ТЕМА: Бюджет муниципального образования

• Порядок формирования бюджетов МСУ;

• Доходы местных бюджетов;

• Расходы местных бюджетов;

• Муниципальный заказ;

• Выравнивание бюджетной обеспеченности.

Формирование финансовых ресурсов муниципального образования (классификация)

• Налоговые и неналоговые (неналоговые - доходы от использования муниципального имущества и предоставления муниципальных услуг);

• Собранные на территории муниципального образования и полученные из вне, т.е. др. бюджетов;

3. Законодательно закрепленные (собственные) и полученные от огв целевым назначением для выполнения огп (субвенции);

4.Заемные и принадлежащие муниципальному образованию;

5.Входящие в состав муниципальной казны и принадлежащие муп;

• См: Федеральный закон от 15 августа 1996 г. N 115-ФЗ "О бюджетной классификации РФ" (с изменениями 22 декабря 2005 г.)

Бюджетный, Налоговый кодексы РФ, ФЗ-126 от 25.09.97 г. «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» (с изменениями от 9 июля 1999 г., 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 июня, 28 декабря 2004 г.)

Доходы местных бюджетов:

I. Собранные на территории муниципального образования:

• Законодательно закрепленные доли налогов федеральных и региональных;

• Имущественные доходы ;

• Средства самообложения граждан (разовые платежи, направленные на решение конкретных вопросов местного значения, законодательно выделяется целевой и обязательный характер названных платежей);

• Часть прибыли МУП;

• Часть доходов от оказания услуг ОМСУ и муниципальными учреждениями;

6. Штрафы зачисляемые в местные бюджеты;

( К местным налогам и сборам относятся: налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы).

II. Полученные из бюджетов др. уровней:

• Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности;

• Субсидии для долевого финансирования инвестиционных программ (проектов);

• Субвенции на осуществление огп;

• Субсидии для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов муниципальных образований;

• Иная финансовая помощь.

Решение Челябинской городской Думы третьего созыва от 27 декабря 2005 г. N 9/4 "О бюджете города Челябинска на 2006 год"

(с изменениями от 28 февраля, 25 апреля 2006 г.)

1. Утвердить бюджет города на 2006 год по расходам 6431103,9 тыс. руб., по доходам 6431103,9 тыс. руб. с учетом увеличения доходов за счет остатка средств бюджета города на 1 января 2006 года в сумме 348291,0 тыс. руб.

2. Установить оборотную кассовую наличность бюджета города на 01 января 2007 года 417 000 тыс. руб.

3. Определить, что доходы бюджета города, поступающие в 2006 году, формируются за счет поступлений от уплаты федеральных, региональных налогов и местных налогов и сборов, установленных к зачислению в местные бюджеты законодательством Российской Федерации, Челябинской области и нормативными правовыми актами органов городского самоуправления в соответствии с нормативами отчислений согласно приложению 1.

4. Учесть в бюджете города поступления доходов по основным источникам в объеме, согласно приложению 2.

Приложение 1.

Нормативы отчислений налогов, сборов и иных платежей в бюджет города Челябинска на 2006 год

(от доходов, установленных законодательством Российской Федерации для консолидированного бюджета Челябинской области).

Приложение 2. Поступления доходов в бюджет города Челябинска в 2006 году

(с изменениями от 28 февраля 2006 г.)

ФЗ - 131 Статья 52. Местные бюджеты

1. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет (местный бюджет).

Бюджет муниципального района и свод бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, составляют консолидированный бюджет муниципального района.

В качестве составной части бюджетов поселений могут быть предусмотрены сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, не являющихся поселениями. Порядок разработки, утверждения и исполнения указанных смет определяется органами местного самоуправления соответствующих поселений самостоятельно.

2. ОМСУ обеспечивают сбалансированность местных бюджетов и соблюдение установленных федеральными законами требований к регулированию бюджетных правоотношений, осуществлению бюджетного процесса, размерам дефицита местных бюджетов, уровню и составу муниципального долга, исполнению бюджетных и долговых обязательств муниципальных образований.

3. Формирование, утверждение, исполнение местного бюджета и контроль за его исполнением осуществляются ОМСУ самостоятельно с соблюдением требований, установленных Бюджетным кодексом РФ и настоящим Федеральным законом, а также принимаемыми в соответствии с ними законами субъектов РФ.

Полномочия местной администрации поселения по формированию, исполнению и (или) контролю за исполнением бюджета поселения могут полностью или частично осуществляться на договорной основе местной администрацией муниципального района.

4. ОМСУ в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, представляют в федеральные органы государственной власти и (или) органы государственной власти субъектов РФ отчеты об исполнении местных бюджетов.

5. В местных бюджетах раздельно предусматриваются доходы, направляемые на осуществление полномочий ОМСУ по решению ВМЗ и субвенции, предоставленные для обеспечения осуществления ОМСУ ОГП переданных им федеральными законами и законами субъектов РФ, а также осуществляемые за счет указанных доходов и субвенций соответствующие расходы местных бюджетов.

6. Проект местного бюджета, решение об утверждении, годовой отчет о его исполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения и о численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений с указанием фактических затрат на их денежное содержание подлежат официальному опубликованию.

ОМСУ обеспечивают жителям поселения возможность ознакомиться с указанными документами и сведениями в случае невозможности их опубликования.

Часть 1 ст. 52 Закона указывает, что каждое муниципальное образование имеет свой бюджет. Пока в РФ из 11 599 муниципальных образований местные бюджеты имеют лишь немногим более 10 000. Потому, что в ряде субъектов РФ отказались от разработки консолидированных бюджетов районов, включавших бюджеты поселковых и сельских образований, и перешли к подготовке единого районного бюджета. Т.к. слабая доходной базой местных бюджетов, переход к укрупненным бюджетам с устойчивой доходной базой.

В настоящее время из общего числа муниципальных образований лишь 400 являются донорами бюджета.

Бюджетный Кодекс РФ ФЗ – 145 от 31.07.98. Доходы местных бюджетов

Статья 61. Налоговые доходы бюджетов поселений

1. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

земельного налога - по нормативу 100%;

налога на имущество физических лиц - по нормативу 100%.

2. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на доходы физических лиц - по нормативу 10%;

единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30%.

2. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.(см. Налоговый Кодекс РФ)

3. Нормативы отчислений от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ в соответствии со ст.58 Налогового Кодекса.

Налоговый кодекс РФ Статья 61.1. Налоговые доходы муниципальных районов

1. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов:

земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100%;

налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100%.

2. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на доходы физических лиц - по нормативу 20%;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 90%;

единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30%;

государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100%:

• по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, за исключением дел в защиту государственных и общественных интересов;

• за совершение нотариальных действий нотариусами, работающими в государственных нотариальных конторах, должностными лицами органов исполнительной власти, ОМСУ;

• за государственную регистрацию транспортных средств, и т.п. транспортные вопросы;

• за выдачу ордера на квартиру;

• за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы.

Статья 61.2. Налоговые доходы бюджетов городских округов

1. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых :

земельного налога - по нормативу 100%;

налога на имущество физических лиц - по нормативу 100%.

2. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

налога на доходы физических лиц - по нормативу 30%;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - по нормативу 90%;

единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 60%;

государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса.

Статья 62. Неналоговые доходы местных бюджетов

В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению:

• плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40%.

• сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых ОМСУ, по нормативу 100%.

В бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства, по нормативу 100%.

В бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных на межселенных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства, по нормативу 100%.

ФЗ – 131 Ст. 53 Расходы местных бюджетов

1. Расходы местных бюджетов осуществляются в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ.

ОМСУ ведут реестры расходных обязательств муниципальных образований в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ в порядке, установленном решением представительного органа муниципального образования.

2. ОМСУ самостоятельно определяют:

• размеры и условия оплаты труда депутатов, членов выборных органов местного самоуправления, выборных должностных лиц МСУ, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений;

• устанавливают муниципальные минимальные социальные стандарты и другие нормативы расходов местных бюджетов на решение ВМЗ.

ФЗ – 131 Ст. 54 Муниципальный заказ

Муниципальный заказ - это совокупность заключенных муниципальных контрактов на поставку товаров, производство работ, оказание услуг за счет средств соответствующего бюджета (ст. 72 БК РФ).

1. Размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд осуществляется в порядке, предусмотренном ФЗ от 21.07.05 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

2. Муниципальный заказ на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг оплачивается за счет средств местного бюджета.

3. Порядок формирования, обеспечения размещения, исполнения и контроля за исполнением муниципального заказа устанавливается уставом муниципального образования и нормативными правовыми актами ОМСУ в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Может осуществляться на конкурсной и не конкурсной основах.

Ст. 60 Выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений

БК РФ устанавливает, минимальная бюджетная обеспеченность - минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых ОГВ или ОМСУ самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.

Способы выравнивания бюджетной обеспеченность поселений:

1) за счет бюджета субъекта РФ путем предоставления дотаций из образуемого в составе его расходов регионального фонда финансовой поддержки поселений;

2) за счет средств бюджетов муниципальных районов путем предоставления дотаций из образуемых в составе их расходов районных фондов финансовой поддержки поселений;

3) за счет дополнительных нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, установленных для бюджетов поселений. Эти нормативы отчислений полностью или частично могут заменять вышеназванные дотации. Порядок расчетов данных нормативов устанавливается законом субъекта РФ.

5) Если бюджетная обеспеченность поселения до выравнивания бюджетной обеспеченности в два и более раза превышает средний по данному субъекту РФ уровень, законом субъекта РФ может быть предусмотрено перечисление субвенций из бюджета данного поселения в региональный фонд финансовой поддержки поселений.

В случае, если муниципалитет не выполнит указанного требования, предусматриваются централизация части его доходов от местных налогов и сборов или снижение для данного муниципального образования нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов до уровня, обеспечивающего поступление средств в региональный фонд финансовой поддержки субъектов РФ. Какие из указанных доходных источников муниципальных образований подлежат изъятию, определяет субъект РФ.

Законом не указано, какие виды налогов и сборов (федеральные, региональные или местные) подлежат изъятию субъектом РФ.

Ст. 61 Выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) – аналогично.

Муниципальный бюджет – основа осуществления деятельности по решению задач комплексного развития муниципального образования.