Юриспруденция / 81. Налоги и налогообложение / Налоги и налогооблож_ЮР_заоч

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ч Е Л Я Б И Н С К И Й Ф И Л И А Л

УТВЕРЖДАЮ И.О. директора РАНХиГС

_____________С.Г. Зырянов

« 1 » сентября 2011 г

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Для заочного отделения

специальности 030501.65 – Юриспруденция

Составитель: старший преподаватель Ю.В. Боровкова

Челябинск

2011

1

Выписка из Государственного образовательного стандарта

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Цель изучения дисциплины

Для профессиональной деятельности студентов - экономистов важное значение имеют знания, усвоенные ими в области налогового законодательства и особенностей его применения. Им очень важно понять, что одним из главных инструментов регулирования экономических отношений является налоговая политика, возник новый вид взаимоотношений между государством, его гражданами и предприятиями, который осуществляется посредством налогообложения. Поэтому и специалисты финансовых и экономических служб должны обладать знаниями основ налогового законодательства, порядка расчета и уплаты установленных видов налогов и других обязательных платежей. Это дает им возможность принимать правильные решения, как в области профессиональной деятельности, так и в повседневной жизни. Данные требования и предопределяют содержание и структуру учебного курса «Налоги и налогообложение».

2

Поэтому, преподавание дисциплины «Налоги и налогообложение» имеет цель повысить общий профессиональный уровень студентов, получить и закрепить обучающимися теоретические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач налогообложения, изучить действующее налоговое законодательство и выработать навыки правильного пользования нормативными актами в области налогообложения.

Согласно требованиям ГОС ВПО к минимуму содержания и уровню подготовки специалистов основной задачей дисциплины должны стать глубокие знания об экономической природе налогов и об основах налогообложения; налоговой системе и налоговой политике Российской Федерации; налогообложении юридических и физических лиц; правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах; налоговом контроле

иналоговом администрировании.

Всоответствии с целью и требованиями ГОС ВПО к минимуму содержания

иуровню подготовки специалист должен:

Иметь представление:

- о составе и структуре налоговых органов, о принципах организации их деятельности и контрольно-экономической работе.

Знать:

-теоретические основы налогообложения;

-понятие, экономическую сущность и роль налогов и сборов;

-элементы налогообложения и их характеристику;

-налоговую систему и налоговую политику государства;

-положение налогового администрирования и налогового контроля;

-содержание федеральных, региональных, местных налогов и сборов и специальных налоговых режимов;

-налоговое законодательство.

Уметь:

-руководствоваться законодательными и нормативными актами по налогам и сборам;

-предъявлять законные требования к юридическим и физическим лицам, нарушающим исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов;

-использовать законодательные механизмы защиты прав субъектов налоговых правоотношений;

-обжаловать в судебных инстанциях акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц.

3

Тематические планы изучения дисциплины для заочного отделения специальности 030501.65 «Юриспруденция»

на базе общего среднего образования, средне-профессионального образования, высшего образования

4

Учебная программа дисциплины

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Понятие и экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения

Налог как основной источник формирования бюджета государства и как одна из наиболее актуальных финансовых категорий. Понятие налога и его основные признаки: обязательность платежа; индивидуальная безвозмездность; отчуждение его в денежной форме; источник финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Понятие сбора и его основные признаки: обязательность платежа и возмездность. Экономическое содержание и сущность налогов как доли произведенного валового внутреннего продукта, перераспределенного государством с целью реализации своих функций.

5

Проявление сущности налогов через фискальную экономическую и контрольную функции. Фискальная функцияосновная, присущая всем общественно-экономическим формациям; экономическаявключает в себя ряд подфункций: регулирующую, распределительную, стимулирующую, социальную, воспроизводственную; контрольнаяпозволяет оценивать эффективность функционирования налоговой системы.

Принципы налогообложения как сущностные, базисные положения, касающиеся целесообразности и оценки налогов как экономического явления: экономические; организационные и юридические. Экономические: эффективность налогообложения; прогнозирование налогообложения; нейтральность налогообложения. Организационные: универсализация налогообложения; удобство уплаты налогов; стабильность; гармонизация. Правовые: отрицания обратной силы закона, ухудшающего положение граждан; законности; приоритетности налогового законодательства.

Тема 2. Элементы налогообложения, их характеристика. Способы уплаты налогов и сборов

Элементы налога как родовые признаки, отражающие социальноэкономическую сущность налога, установленные в законодательном порядке. Обязательные элементы налогообложения (ст.17 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ)) и их характеристика: налогоплательщики (ст.19 НК РФ); объекты налогообложения (ст.38 НК РФ); налоговая база (ст.53 НК РФ); налоговый период (ст.55 НК РФ); налоговая ставка (ст.53 НК РФ); порядок исчисления налога (ст. 55 НК РФ); порядок и сроки уплаты налога (ст.57 и 58 НК РФ).

Дополнительные элементы налогов и их характеристика: номенклатура налогов; носитель налога; предмет налога; масштаб налога; единица налога; источник налога; налоговый оклад; налоговая льгота и виды льгот; изменение срока уплаты налога; налоговый расчет; получатель налога и др.

Четыре основных способа уплаты налога, предусмотренные законодательством: по декларации; у источника дохода; кадастровый, административный. Методы налогообложения, установленние зависимости между величиной ставки налога и размером налоговой базы: равный; пропорциональный; прогрессивный и регрессивный. Их суть и характеристика. Методы определения рыночной цены: общий метод; метод цены последующей реализации; затратный метод. Их суть и характеристика.

Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства

Тема 3. Налоговая система. Классификация налогов и сборов

Налоговая система как целостное экономическое явление, состоящее из отдельных частей, объединенных общими задачами, целями и находящимися

6

между собой в неразрывной связи. Развитие налоговой системы, как обязательный элемент государственного устройства.

Существенные условия налогообложения в совокупности составляющие налоговую систему: принципы налогообложения; порядок установления и введения налогов; система налогов; порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней; права и обязанности участников налоговых отношений; формы и методы налогового контроля; ответственность участников налоговых отношений; способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.

Система налогов Российской Федерации как совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством. Классификация налогов, как группировка налогов по различным признакам: по способу взимания; уровню управления; субъекту уплаты; объекту обложения; принадлежности к звеньям бюджетной системы; назначению; срокам уплаты и другим признакам. Виды налогов и их характеристика.

Тема 4. Сущность налоговой политики государства. Налоговый механизм и его элементы. Налоги в системе государственного

регулирования экономики

Налоговая политика как система целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий. Содержание и цели налоговой политики, концепция налоговой политики с позиции детерминированности (равновесия) финансовых интересов государства и хозяйствующих субъектов. Налоговая стратегия и налоговая тактика: построение стабильной налоговой системы; облегчение налогового бремени товаропроизводителей; сокращение налоговых льгот; развитие налогового федерализма. Требования налоговой политики как составной части финансовой политики: фискальная эффективность налогообложения; справедливость налогообложения. Три типа налоговой политики: политика максимальных налогов; политика разумных налогов; политика высоких налогов с одновременно высоким уровнем социальных гарантий. Их сущность и характеристика.

Макроэкономическая политика современного государства и ее основа базовая экономическая теория. Два альтернативных направления использования налогов в государственном регулировании: кейнсианское и неоклассическое, их характеристика. Теория Лаффера.

Тема 5. Основные этапы становления и развития налоговой системы России

Возникновение налогов, становление и развитие финансовой системы, выделение из нее налоговой системы как этапы генезиса общества и государственного устройства. Наиболее значительные периоды развития

7

России, связанные с изменениями в области налогообложения: период объединения Древнерусского государства; развитие Руси и ее финансовой системы в период татаро-монгольского нашествия; финансовые и налоговые реформы, проведенные Иваном III и Иваном IV; новый подход в области налогообложения при правлении Петра I; основы современной государственной финансовой и налоговой политики в конце 18 века при Екатерине II; совершенствование налоговой системы в начале 19 века; особенности налогообложения в России после Октября 1917г., в первые годы советской власти; основные принципы налоговой системы социалистического государства в 20-е и 30-е годы 20 века и в период Великой Отечественной войны; основные изменения направления налоговой реформы в период 1965-1987 гг.; развитие налоговой системы в 1990-е гг. и по настоящее время.

Раздел 3. Налоговое администрирование и налоговый контроль

Тема 6. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов.

Принципы организации деятельности налоговых органов.

Налоговое администрирование как система управления налоговыми отношениями. Функции налогового администрирования: планирование, учет, контроль и регулирование в системе налогового администрирования.

Состав и структура налоговых органов Российской Федерации: Федеральная налоговая службы; межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы; управления Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации; инспекции Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня.

Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Ответственность налоговых и таможенных органов. Классификация функций налогового администрирования по уровням управления: федеральном, субъекта РФ, территориальном. Программа развития налоговых органов и модернизация налоговых органов как основное направление развития системы налогового администрирования.

Тема 7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Основные права налогоплательщиков закрепленные в законодательстве Российской Федерации. Права налоговых агентов и плательщиков сборов.

8

Обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов согласно законодательства Российской Федерации: общие положения; обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей по передаче в налоговые органы специальной информации; обязанности, связанные со спецификой деятельности налоговых агентов.

Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: право на обжалование; порядок обжалования; порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы и принятие по ней решения.

Тема 8. Формы проведения налогового контроля. Учет организаций и физических лиц. Налоговые проверки, их виды

Налоговый контроль как система мер за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства Российской Федерации. Формы налогового контроля: налоговые проверки; получение объяснений налогоплательщиков; проверка данных учета и отчетности; осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли); другие формы, предусмотренные налоговым кодексом РФ.

Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Камеральные налоговые проверки: понятие, задачи, цели и методы ее проведения. Правила организации и проведения камеральной налоговой проверки, оформление результатов проверки. Выездная налоговая проверка: понятие, задачи, цели и методы ее проведения. Правила организации и проведения выездной налоговой проверки, оформление результатов проверки. Акт выездной налоговой проверки.

Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений: понятие налогового правонарушения; лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности; формы вины при совершении налогового правонарушения; обстоятельства исключающие, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений; срок давности привлечения к ответственности и налоговые санкции.

9

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение: налоговая и административная ответственность за налоговые правонарушения; уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Раздел 4. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги

Тема 10. Налогообложение юридических лиц

Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налога; налоговые льготы; порядок определения доходов и расходов; налоговая декларация и налоговый учет; особенности налогообложения. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения. Платежи за пользование природными ресурсами: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, земельный налог, платежи за пользование лесным фондом: налогоплательщики; основные элементы налогов; налоговые льготы; особенности налогообложения. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов; основные элементы сборов; особенности уплаты. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики

иосновные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения. Акцизы: плательщики акцизов и основные элементы акцизов; операции, освобождаемые от налогообложения; порядок исчисления

иуплаты акцизов. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налога; особенности налогообложения. Государственная пошлина: плательщики пошлины; порядок и сроки уплаты; размеры государственной пошлины; льготы по уплате пошлины; основания для ее возврата.

Тема 11. Налоги на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики; основные элементы налога; налоговые льготы: доходы освобождаемые от налогообложения, налоговые вычеты; особенности налогообложения. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики; основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения.

Тема 12. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды

Транспортный налог: налогоплательщики; основные элементы налога; налоговые льготы; особенности налогообложения. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: общие положения; порядок

10