1.3 Система оценки и управления финансовой устойчивостью коммерческого банка

Под управлением финансовой устойчивостью будем понимать механизм воздействия на факторы, определяющие финансовую устойчивость банка для достижения определенных целей.

Поскольку деятельность банков проходит в условиях постоянно изменяющейся общеэкономической и социально-политической ситуации, изменений состояния финансового рынка, которые оказывают существенное влияние на устойчивость кредитных организаций, то основное внимание банка должно быть сосредоточено на организационно-экономических мероприятиях (реинжиниринг банка), комплексной оценке своей финансово-экономической политики (управление денежными потоками и традиционными банковскими рисками), на совершенствовании информационно-аналитического обеспечения и финансовых технологий (информационно-аналитическое и функционально-технологическое обеспечение).

Использование показателей достаточности капитала в российской практике началось с 1991г. в соответствии с выходом в свет Инструкции ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности банков». Измерять достаточность капитала было предложено с помощью соотношения капитала банка и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска (Н1). В настоящее время норматив достаточности капитала рассчитывается в соответствии с Инструкцией Центрального банка «Об обязательных нормативах банка» от 16.01.2004г. следующим образом:

, (1)

где К – собственные средства (капитал) банка;

Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Рц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – резерв на возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой групп риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

РР – размер рыночного риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %;

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11 %.

Система корпоративного управления включает общее руководство деятельностью банка, осуществляемое общим собранием акционеров и советом директоров, а также их взаимодействие с председателем, правлением банка и иными лицами (Приложение Б) в части:

- определения стратегических целей деятельности банка, путей достижения указанных целей и контроля их достижения.

Таблица 1 – Структура обязательств «…» в 2006-2008гг., млн. руб.

Показатель	01.01.2006г.	Структура, %	01.01.2007г.	Структура, %	01.01.2008г.	Структура, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства кредитных организаций	74 034	18,4	105 380	16,2	144 799	20,6
Средства юридических лиц	217 755	54,0	304 068	46,7	363 156	51,5
Средства физических лиц	31 797	7,9	66 669	10,2	86 030	12,2
Выпущенные долговые обязательства	70 161	17,4	152 879	23,5	90 232	12,8
Прочие обязательства	3 566	0,9	19 268	3,0	14 049	2,0
Резервы	1 283	0,3	2 456	0,4	6 218	0,9
Всего обязательств	403 202	100,0	650 720	100,0	704 483	100,0

Структура обязательств по состоянию на 01.01.2008г. представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Структура обязательств ГПБ на 01.01.2008г., %

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12.12.1993 (с изм. и доп. на 30.12.2006). – М. : Юридическая литература, 2007.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ [принят Гос. Думой Фед. Собрания 21.10.94] [ред.. от 30.12.2008 г. ] // СПС КонсультантПлюс. Версия Проф [Электронный ресурс].- Электрон.дан.- [М.,2009].

3. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 24.06.2005) // Собрание законодательства РФ. - 1995. - № 25. – Ст. 2345.

4. Постановление Правительства РФ от 29.09.1997 № 1252 «Об утверждении порядка предоставления гражданам и юридическим лицам информации о лесном фонде, являющейся федеральной собственностью» (с изм. и доп. от 23.06.2005) // Собрание законодательства РФ. – 1997. – № 40. – Ст. 4608.

5. Банковское дело : Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М. : Экономистъ, 2007. – 751 с.;

6. Банковские риски : учебное пособие / колл. авторов ; под. ред. д-ра экон. наук., проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук., проф. Н.И. Валенцевой. – М. : КНОРУС, 2007.- 232 с.;

7. Бородина, Н. Оценка и управление банковской ликвидностью / Н. Бородина // Банки и деловой мир. – 2009. - №1 – С.18-19;

8. Груздева, Л.В. Стратегическое управление как фактор финансовой устойчивости кредитной организации / Л.В. Груздева // Банковское дело. – 2008. - №5. – С.92-94;

9. Лотобаева, Г.Г., Система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка / Г.Г. Лотобаева, Н.А. Насонов // http://www.sifbd.ru [дата обращения к ссылке 12.01.2010г.].

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерский баланс «….» на 01.01.2008г., тыс. руб.

Наименование статьи	01.01.2006г	01.01.2007г	01.01.2008г
I АКТИВЫ
Денежные средства	7 119 825	11 503 210	12 611 519
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	22 386 622	34 562 980	35 531 415
Обязательные резервы	6 820 401	9 170 301	8 533 648
Средства в кредитных организациях	16 304 327	93 635 702	19 018 507
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	54 380 843	53 629 573	113 207 659
Чистая ссудная задолженность	279 251 422	444 534 478	507 750 086
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	179 924	241 485	0
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	-	-	-
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	49 708 251	68 601 140	95 101 054
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 220 853	3 706 872	5 202 557
Требования по получению процентов	487 981	3 386 684	4 357 530
Прочие активы	2 313 285	10 639 443	5 219 663
Всего активов	434 353 333	724 441 567	797 999 990
II ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	0
Средства кредитных организаций	74 033 508	105 380 293	144 798 574
Средства клиентов (некредитных организаций)	249 551 819	370 736 925	449 185 995
Вклады физических лиц	31 797 266	66 669 089	86 030 074
Выпущенные долговые обязательства	70 161 331	152 878 610	90 232 250
Обязательства по уплате процентов	4 606 282	6 404 769	4 102 710
Прочие обязательства	3 566 200	12 863 208	9 945 946
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	1 282 796	2 456 006	6 217 854
Всего обязательств	403 201 936	650 719 811	704 483 329
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	13 331 851	19 997 777	19 997 777
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	13 331 851	19 997 777	19 997 777
Зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0
Продолжение приложения В
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0
Эмиссионный доход	0	27 890 234	27 890 234
Переоценка основных средств	4 607	4 607	4 607
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	8 897 648	10 345 865	2 535 377
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	13 134 495	23 747 487	32 835 758
Прибыль (убыток) за отчетный период	13 578 092	12 427 516	15 323 662
Всего источников собственных средств	31 151 397	73 721 756	93 516 661
Всего пассивов	434 353 333	724 441 567	797 999 990

1 Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под. ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 3