32. Сущность финансов предприятия и особенности их организации на предприятиях финансовой сферы (в финансово- кредитной и страховой деятельности)

В зависимости от государственной политики и принципов организации экономики доминирующую роль в ее функционировании и развитии может играть тот или иной тип хозяйствующих субъектов. Как показывает мировой опыт, в реальной рыночной экономике особую роль играют коммерческие организации, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли. Именно эти организации, образно говоря, создают «пирог», т.е. формируют добавочную стоимость, которая в дальнейшем делиться между государством, физ. и юридическими лицами.

Финансы хозяйствующих субъектов как часть общей финансовой системы охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном измерении.

В соответствии с действующим законодательство предприятия, организация, учреждение представляет собой единый имущественный комплекс, который в ходе хозяйственной деятельности может входить в хозяйственные взаимоотношения, быть объектом залога, аренды и других сделок, связанных с отчуждением и прекращением вещных прав. Это находит адекватное отражение в денежном обороте предприятия, учреждения, организации.

Первоначальное формирование финансовых средств, необходимых для осуществления деятельности организации, когда образуется уставной капитал (для коммерческих организаций) или уставной фонд (для некоммерческих). Источниками формирования в зависимости от выбранной организационно-правовой формы хозяйствования выступают средства акционеров, членов товариществ и кооперативов, бюджетные средства, первоначальные взносы и пожертвования физических и юридическими лиц.

Вся совокупность финансовых отношений хозяйствующих субъектов может быть систематизирована по следующим направлениям:

- финансовые отношения, связанные с формированием уставного капитала или уставного фонда хозяйствующего субъекта; уставной капитал (фонд) является основным источником формирования первоначальных активов, необходимых для осуществления уставной деятельности на начальном этапе;

- финансовые отношения, связанные с производством и реализацией продукции и оказанием услуг;

- финансовые отношения, связанные с эмиссией и размещением долговых и долевых ценных бумаг, долевым участием в создании совместных предприятия;

- финансовые отношения между хозяйствующими субъектами и его обособленными подразделениями (филиалами и представительствами), вышестоящей организацией (министерством или управляющей компанией), союзами и ассоциациями ,членами, которых они являются;

- финансовые отношения между хозяйствующими субъектами и финансовыми органами государства по уплате налогов и сборов др. платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

- финансовые отношения между хозяйствующими субъектами и финансово-кредитными учреждениями в процессе осуществления финансовых расчетов и хранения денег, получения и погашения кредитов, уплаты %, использования банковских услуг для ускорения финансовых расчетов;

- фин. отношения между хозяйствующими субъектами и страховыми компаниями, возникающие при страховании имущества, коммерческих контрактов и коммерческих рисков, работников предприятия и др.;

- фин. отношения между хозяйствующим субъектом, его собственниками, работниками и инвесторами, возникающие при распределении и использовании доходов, оплате труда, выплате дивидендов по акциям и % по облигациям.

Финансовые отношения, являясь частью денежных отношений, возникают при реальном движении денежных средств в результате деятельности хозяйствующего субъекта.

Положительный финансовый результат хозяйственной деятельности, выраженной в росте активов предприятия, его денежных доходов и чистой прибыли, свидетельствует об эффективности применяемых методов и форм управления материальными и финансовыми ресурсами; отрицательный результат свидетельствует о недостатках в управлении ресурсами, что может привести к банкротству хозяйствующего субъекта.

Финансы предприятия представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределение и использование на нужды производства и потребления.

Особенности финансов предприятий финансовой сферы

Хозяйствующие субъекты в финансовой сфере подразделяются на предприятия, осуществляющие а) страховую деятельность и б) финансово-кредитную.

Страховая деятельность является одним из важнейших элементов обеспечения качественного функционирования финансовой системы государства, непосредственно влияющих на инвестиционный климат и развитие предпринимательской деятельности. Страховая деятельность осуществляется на основе лицензий, выдаваемых МинФином РФ.

Формирование финансовых средств страховых организаций- «страховщиков» осуществляется за счет: 1) первоначального уставного капитала который в соответствии с Законом РФ «О страховании» должен составлять от 350 до 950 тыс. экю. !!!! ; 2) финансовых средств (страховых взносов), вносимых физ. и юридическими лицами (страхователями), для возмещения ущерба, возникающего в случае наступления страхового случая.

Данные финансовые ресурсы формируют страховые резервы, необходимые для выплат страховых премий, и средства для оплаты расходов деятельности страховщика.

Размещение финансовых средств производится на соблюдении следующих принципов:1) возвратности; диверсификации, т.е. вложения средств в достаточно широкий круг финансовых продуктов для максимального уменьшения инвестиционного риска; прибыльности, т.е. получения регулярного и соответствующего инвестиционному риску дохода; 2) ликвидности, т.е. возможности быстрой реализации (продажи) актива не ниже их номинальной стоимости.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативный, контролируемые государством соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами.

Финансово-кредитная деятельность

Финансово-кредитная организация (ФКО) – это юридическое лицо (коммерческая организация), основная цель деятельности, которой состоит в извлечении прибыли от посреднических операций на денежном (финансовом) рынке.

Различают 2 основных вида ФКО:

1. Банк – это кредитное предприятия, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности; в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

2. Небанковская кредитная организация (НКО) – это предприятия, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции. Могут выполнять операции как в руб., так и в иностранной валюте.

Расчетное НКО вправе осуществлять банковские операции: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; кассовое обслуживание юридических лиц; операции по купле-продаже инвалюты в безналичной форме и др. сделки, предусмотренные их уставом.

ФКО законодательно запрещено, заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Основным элементом финансово-кредитной системы любого государства является банковская система, которая аккумулирует временно свободные денежные средства домохозяйств, предприятия, организаций и государства и посредством осуществления кредитных операций перераспределяет их в те сферы деятельности, где они необходимы.

Деятельность банка, с позиции движения фин. потоков, разделяют на 2 части: 1) пассивные операции; 2) активные.

Важным понятием, отражающим специфику финансов кредитной организации, является ликвидность – это его способность своевременно погашать свои обязательства.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, гос. и корпоративным долговым ценные бумаги, и непроцентных доходов (комиссионные вознаграждения, плата за расчетно-кассовое обслуживание, оплата консультаций и др. услуг).

Расходы банка состоят из процентных выплат (%-в, выплаченных вкладчиками и кредиторами) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений и оборудования, зарплата персонала и т.п.).

Управление финансами банка осложняется разнообразием и динамикой той «операционной среды», в которой он функционирует. Устойчивость банка определяется экзогенными (внешними) факторами (массовое банкротство банков) и эндогенными (внутренними) факторами. Если внешние факторы в целом благоприятны, то положение банка определяется внутренними факторами (правильность выбранной стратегии, уровнем квалификации кадров и др.).

Недостаточный уровень рентабельности и дохода на единицу вложенного капитала часто является причиной финансовой неустойчивости банка.

Основной задачей управления финансами банка, как и любого предприятия является максимизация его капитализированной стоимости, характеризующейся прибыльностью и степенью риска проводимых банком операций.

Хорошо функционирующая банковская система является основой для успешной реализации государственной бюджетной и денежно-кредитной политики, создание благоприятного инвестиционного климата.

Банкротство крупного или нескольких небольших банков может вызвать значительное снижение денежного положения, привести к серьезному расстройству экономики и нарушению принятых обязательств правительства.