Аналіз собівартості виробництва кресла «Магнолія»

Статті(елементи) витрат	План			Факт			Відхилення
	на од. прод	Грн.	Питома вага, %	на од. прод	Грн.	Питома вага, %	Абсолютн	Відносне
Випущено одиниць продукції	45			43			-2	-4,4
Матеріальні витрати	481,15	21652	56,1	474,56	20406	55,7	-1246	-5,8
Витрати на оплату праці	91,00	4095	10,6	82,37	3542	9,7	-553	-13,5
Відрахування на соціальне забезпечення	31,84	1433	3,7	28,84	1240	3,4	-193	-13,5
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	14,78	665	1,7	19,42	835	2,3	170	25,6
Інші прямі операційні витрати	23,07	1038	2,7	26,47	1138	3,1	100	9,6
Загальновиробничі витрати	215,29	9688	25,1	220,83	9496	25,9	-192	-2,0
в т.ч. постійні витрати	122,29	5503	14,3	126,02	5419	14,8	-84	-1,5
змінні витрати	93,00	4185	10,9	94,81	4077	11,1	-108	-2,6
Виробнича собівартість	857,13	38571	100,0	852,49	36657	100,0	-1914	-4,96

В звітному році фактична собівартість виробництва кресла «Магнолія» нижча від планових на 1914 грн. Визначимо вплив факторів на зміну собівартості продукції.

Планова собівартість планового випуску продукції:

грн.

Затрати планові перераховані на фактичний об'єм випущеної продукції.

грн.

Фактичні витрати при плановому рівні постійних витрат

грн.

Фактичні витрати на фактичний випуск продукції:

грн.

Загальна зміна витрат на виробництво кресла «Магнолія» складає:

грн.

Загальна зміна собівартості відбулася під впливом факторів:

Зменшення фактичного випуску продукції в порівнянні з плановим:

грн.

Зміни рівня питомої ваги змінних витрат:

грн.

Зміни суми постійних витрат:

грн.

Проаналізувавши данні розрахунків можна зробити висновки:

В зв’язку з невиконанням плану по випуску Кресла «Магнолія» на 2 од., сума витрат на виробництво всього об’єму зменшилась на 1,5 тис. грн.;

Зміна рівня змінних витрат привела до зменшення витрат на виробництво на 0,3 тис. грн.

Зменшення постійних витрат також привело до зменшення витрат на виробництво на 0,1 тис. грн.

Таблиця 8.4.

Аналіз собівартості виробництва комплекту меблів «Орхідея»

Статті(елементи) витрат	План				Факт			Відхилення
	на од. прод	Грн.		Питома вага, %	на од. прод	Грн.	Питома вага, %	Абсолютне	Відносне
Випущено одиниць продукції	10				10			0	0,0
Матеріальні витрати	5496,40	54964	70,7		5503,60	55036	70,9	72	0,1
Витрати на оплату праці	1037,10	10371	13,3		1016,90	10169	13,1	-202	-1,9
Відрахування на соціальне забезпечення	363,00	3630	4,7		355,90	3559	4,6	-71	-2,0
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	167,90	1679	2,2		200,30	2003	2,6	324	19,3
Інші прямі операційні витрати	262,30	2623	3,4		275,60	2756	3,6	133	5,1
Загальновиробничі витрати	443,90	4439	5,7		410,60	4106	5,3	-333	-7,5
в т.ч. постійні витрати	252,10	2521	3,2		235,00	2350	3,0	-171	-6,8
змінні витрати	191,80	1918	2,5		175,60	1756	2,3	-162	-8,4
Виробнича собівартість	7770,60	77706	100,0		7762,90	77629	100,0	-77	-0,1

В звітному році фактична собівартість виробництва комплекту меблів «Орхідея» нижча від планових на 77 грн. Визначимо вплив факторів на зміну собівартості продукції.

Планова собівартість планового випуску продукції:

грн.

Затрати планові перераховані на фактичний об'єм випущеної продукції.

грн.

Фактичні витрати при плановому рівні постійних витрат

грн.

Фактичні витрати на фактичний випуск продукції:

грн.

Загальна зміна витрат на виробництво комплекту меблів «Орхідея»» складає:

грн.

Загальна зміна собівартості відбулася під впливом факторів:

Об'єм випущеної продукції дорівнює плановому:

грн.

Зміни рівня питомої ваги змінних витрат:

грн.

Зміни суми постійних витрат:

грн.

Проаналізувавши данні розрахунків можна зробити висновки:

Так як план по випуску комплекту меблів «Орхідея», сума витрат на виробництво не змінилась;

Збільшення рівня змінних витрат привела до збільшення витрат на виробництво на 94 грн.

Зменшення постійних витрат привело до зменшення витрат на виробництво на 171 грн.