13. Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием.

Финансовое планирование обеспечивает взаимоувязку показателей развития предприятия и поэтому является сложным, трудоемким процессом, затрагивающим практически все службы и подразделения.

Система целей финансового планирования любого предприятия должна быть ориентирована на увязку доходов и расходов, а также обеспечение платежеспособности в краткосрочном периоде и (или) поддерживании финансовой устойчивости в долгосрочном периоде.

Методы финансового планирования:

- нормативный метод основывается на системе норм и нормативов, используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана. (федеральные; региональные; местные; отраслевые; групповые; внутренние).

- балансовый метод планирования состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода посредством построения балансовых соотношений.

- расчетно-аналитический метод опирается на анализ динамики ретроспективных данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения планируемого финансового показателя.

- методы экономико-математического моделирования позволяют установить количественно определенную взаимосвязь панируемых показателей и факторов их определяющих.

- метод сценариев заключается в разработке вариантов финансовых планов.

- прогнозный метод представляет собой длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей.

Организация финансовой работы должна соответствовать прогрессивным методам ведения хозяйства и формам планового управления, обеспечивать нормальный процесс производства и реализации продукции на основе формирования и использования всех фондов и резервов денежных ресурсов в целях достижения максимально возможной эффективности производства.

Финансовая работа на предприятиях может быть сгруппирована по 3-м направлениям: финансово-кредитное планирование, оперативная финансовая работа, контрольно-аналитическая работа.

Для организации финансовой работы необходимо разработать оптимальную структуру финансового аппарата предприятия. Структура финансового отдела может выглядеть следующим образом:

Финансовый отдел:

1) группа финансово-кредитного планирования (составление проектов финансовых планов, разработкой в полном объеме финансового плана и расчетов к нему после утверждения вышестоящей организацией основных финансовых показателей);

2) группа оперативного планирования и контроля (разработка оперативных и кассовых планов, кредитных заявок, краткосрочных прогнозов поступления выручки от реализации и прибыли; осуществлять контроль за выполнением финансовых заданий подразделениями и в целом объединением, недопущением отвлечения оборотных средств основной деятельности в капитальные затраты и капитальный ремонт);

3) группа расчетов с покупателями (осуществлять учет и контроль выполнения планов отгрузки и реализации на основе ежедневного графика, контролировать правильность оформления платежных документов и сдачу их в банк, проводить ежедневный контроль за поступлением средств за отгруженную продукцию; отделять остатки нереализованной продукции и продукции с просроченными сроками оплаты; принимать меры в случае несвоевременного поступления средств; выяснять причины отказа плана реализации дает возможность своевременно устранять недостатки в процессе реализации, принять меры и ликвидации дебиторской задолженности);

4) группа расчетов с поставщиками (обеспечивает своевременность платежей поставщикам, их обоснованность, соблюдение платежной дисциплины);

5) группа экономического анализа (анализ финансовой деятельности предприятия, контроль за состоянием и использованием основных и оборотных средств, выполнением планов отгрузки и реализации, прибыли, снижение себестоимости продукции, материально-технического снабжения, анализирует состояние платежеспособности покупателей);

6) претензионная группа (должна анализировать причины возникновения штрафов, пени, неустоек для снижения такого рода потерь, следить за соблюдением условий заключенных договоров, предъявлять претензии и поставщикам за недоброкачественное сырье, материалы, вести всю претензионную переписку с поставщиками, покупателями; принимать меры к ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности).