3. Активные операции коммерческих банков.
Активные операции банка – операции по размещению имеющихся ресурсов в целях получения прибыли при приемлемом уровне риска. Банк обращается к использованию различных видов активов, поскольку обязан помимо получения дохода гарантировать выполнение обязательств перед вкладчиками и инвесторами.
Активы банка по признаку ликвидности и инструментов вложений делятся на:
первичные резервы – высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых средств на текущих счетах и удовлетворения заявок на кредиты (касса, средства на резервном счете в центральном банке). Они не приносят банку доход и служат лишь для погашения обязательств.
вторичные резервы – активы, приносящие небольшой доход, но обладающие высокой ликвидностью: государственные краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования, краткосрочные ссуды первоклассным клиентам. Они служат источником пополнения первичных резервов.
портфель банковских ссуд – совокупность всех выданных банком кредитов. Этот вид активов является основным источником дохода коммерческих банков.
портфель ценных бумаг (банковских инвестиций) – обеспечивает диверсификацию деятельности и реализацию долгосрочных целей. Здесь идет речь о долгосрочных ценных бумагах или о ценных бумагах, предназначенных на продажу, где доход будет получен в виде разницы между ценой покупки и ценой продажи.
Практика банковской деятельности выработала следующие методы управления активами:
Метод общего фонда средств ("денежный мешок")- ресурсы распределяются в активы без учета специфики их привлечения. Схематично это представлено на рис. 4.
Метод "банки внутри банка" предусматривает формирование активов в зависимости от источника привлекаемых средств. Для этого внутри банка определяются центры ответственности (прибыльности), своеобразные банки внутри банка, которые несут персональную ответственность за эффективное использование привлекаемых ими ресурсов (Рис.5).
Рис. 4 Управление активами методом общего фонда средств
Рис.5 Управление активами методом "банки внутри банка".
Использование научных методов управления и анализа.
Виды активных операций:
кредитные (ссудные) операции. Их эффективность определяется кредитной политикой, критерий оптимизации которой – максимизация дохода при приемлемом уровне риска потерь по кредитам;
фондовые операции (инвестиционная деятельность) связана с вложением ресурсов в ценные бумаги с целью получения доходов и обеспечения ликвидности активов банка;
кассовые операции – прием, выдача и хранение наличных денег.
Другие активные операции относятся к услугам коммерческих банков и будут рассмотрены в следующем разделе.
Основная активная деятельность коммерческих банков связана с выдачей кредитов.
НБУ в целях бухгалтерского учета делит кредиты коммерческих банков на:
кредиты в текущую деятельность - кредиты, выданные заемщикам на удовлетворение временной потребности в средствах для приобретения текущих активов в случае разрыва между временем поступлением средств и осуществлением расходов. Сюда относятся счета по овердрафту, учтенные векселя, факторинговые операции, кредиты по экспортно-импортным операциям, прочие кредиты;
кредиты в инвестиционную деятельность - кредиты, выданные заемщикам на удовлетворение временной потребности в средствах, при осуществлении ими инвестиционных вложений. К ним относятся кредиты на строительство и освоение земли, на покупку зданий, сооружений, оборудования и земли, финансовый лизинг.
Банки в своей операционной деятельности классифицируют кредиты в зависимости от целей анализа по многим признакам: по срокам, видам заемщиков, целевой направленности, по характеру обеспечения, по формам выдачи и способам погашения.
По форме выдачи кредитов выделяют:
кредиты, зачисляемые на специальный ссудный счет;
овердрафт – выдача денег или оплата счетов клиентов сверх имеющегося на текущем счете остатка в пределах оговоренной суммы. При поступлении средств на счет клиента кредит погашается;
кредит по контокоррентному счету;
кредит, выданный в виде акцепта векселя заемщика, если при этом заемщик не депонирует средства в банке.
Погашение кредита может быть организовано следующим образом:
одномоментно (одноразово) - заемщик сумму кредита и процентов выплачивает одним платежом по окончании срока займа;
равными долями - сумма основного долга погашается равными долями в течение всего срока кредита, а проценты начисляются отдельно на остаток долга;
равными платежами - сумма основного долга и процентов уплачивается равными платежами на протяжении всего срока кредита.
с использованием переменных срочных уплат - срочные платежи могут изменяться в соответствии с некоторой закономерностью или задаваться графиком погашения.
Первый способ расчетов используется при краткосрочном кредитовании, остальные преимущественно при долгосрочном.
Процесс кредитования состоит из пяти этапов, каждый из которых требует выполнения конкретных задач работниками коммерческого банка.
Первый этап заключается в осуществлении анализа и предварительного отбора заявок на получение кредита, а также в оценке достоверности документов и информации в них, предоставленных заемщиком.
Второй этап предусматривает разработку условий кредитного договора - изучение кредитоспособности клиента, а также рассматриваются вопросы о залоге.
На третьем этапе осуществляется заключение договора между доверенным лицом банка и заемщиком, оформление соответствующих документов и выдача кредита в соответствии с условиями кредитного договора.
Четвертый этап – контроль над использованием кредита согласно действующим нормативными актами НБУ и внутренним документам коммерческих банков.
Пятый этап – возврат кредита и погашение процентов.
В случае неисполнения заемщиком своих обязательств банк применяет штрафные санкции. Санкции оговариваются в кредитном договоре в разделе "Ответственность сторон". Как правило, взимается двойная учетная ставка НБУ за каждый просроченный день от суммы задолженности.