• выплаты заработной платы;

• Выплаты пособий и материальной помощи;

• выдачи средств на командировки;

• оплату товаров и услуг, относимых на хозяйственные нужды;

• обслуживания основной деятельности предприятия, если она связана с платежами наличными денежными средствами (торгово-закупочная деятельность, услуги почты, обмен валюты; сумма, необходимая для выдачи сдачи).

Использование средств на нужды, запрещенные законодательством, или не подтверждение целевого использования средств может повлечь за собой применение финансовых санкций.

Наличные расчеты предприятий (предпринимателей) между собою и с физическими лицами должны проводится с применением документов (приходных и расходных кассовых ордеров, кассовых, проездных документов и т.п.), подтверждающих факт продажи (возвращение) товаров, предоставление услуг, получение (возвращение) средств и т.п.

Предприятиям, имеющим текущие счета в учреждениях банков и осуществляющим операции с наличностью, по согласованию с учреждением банка устанавливается лимит остатка наличности в кассе на конец дня. При этом учитывается сумма ежедневных поступлений и расходования, сроки и порядок сдачи наличности, что указывается в заявке-расчете, подаваемой в банк. Всю сумму наличности, превышающую лимит, предприятие обязано инкассировать в учреждения банка для зачисления ее на текущий счет. Допускается превышение лимита остатка наличности в кассе в течение 3 рабочих дней для выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов.

Также законодательно установлены порядок оформления кассовых операций, требования к организации рабочего места и обязанности кассира, порядок инвентаризации кассы.

Общие правила организации безналичных расчетов в национальной валюте Украины, их формы, образцы первичных документов и порядок их обращения определяется Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте.

Требования этой Инструкции распространяются на всех участников безналичных расчетов - банки и их филиалы, предприятия, физические лица, со счетов которых списываются или на счета которых зачисляются средства, а также на органы взыскания, осуществляющие принудительное списание (взыскание) средств со счетов этих участников.

Участники безналичных расчетов для хранения денег и осуществления всех видов банковских операций открывают в любых банках Украины по собственному выбору и по согласию этих банков счета (текущие, депозитные, распределительные, кредитные и т.д.) в соответствии с действующим законодательством.

Деньги со счета на счет переводятся банком по получению от владельцев счетов расчетных документов, которые не обращаются в небанковском обороте.

Формы расчетов между субъектами экономики определяются по соглашению плательщика и получателя. Возможно погашение взаимной задолженности, минуя банки. Предприятия составляют акт взаимозачета, а в банк выставляются документы на не зачтенную сумму.

Основные формы безналичных расчетов в Украине.

1. Расчеты платежными поручениями.

При данной форме плательщик предоставляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий поручение банку о переводе указанной суммы получателю, реквизиты которого указаны в документе. В документе указывается основание для перевода и цель платежа. Банк принимает поручения в пределах остатка средств на счете клиента (если иное не предусмотрено договором между банком и клиентом).

Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть более десяти календарных дней с даты выписки документа (день составления не учитывается).

Дата валютирования - указанная плательщиком в расчетном документе или в документе на перевод денежной наличности дата, начиная с которой деньги, перечисленные плательщиком получателю, переходят в собственность получателя. До наступления даты валютирования сумма перевода учитывается в банке, который обслуживает получателя, или в учреждении - члене платежной системы.

До наступления даты валютирование плательщик может отозвать средства, подав в банк письмо об отзыве средств.

Платежными поручениями производятся расчеты: