Тема 5. Роль бюджетирования и бизнес-плана в эффективности хозяйственного механизма. Бюджетирование.

Что является наиболее актуальным при попытке внедрить регулярный менеджмент?

В число важнейших проблем попадает управление финансами, а начинается оно с бюджетирования. Опыт показывает, что из-за отсутствия точной и систематической информации о финансах отечественные компании теряют до 1/5 части доходов.

Почему бюджетирование?

Инструменты финансового управления:

- бюджетирование (технология планирования, учета и контроля денег и финансовых результатов)

- финансовый анализ

- методы привлечения заемных и размещения свободных средств

- инвестиционный менеджмент

- эмиссия, факторинг, лизинг, страхование, банкротство и др.

При правильной постановке учета отдельного бизнеса достаточно контролировать денежные потоки, которые должны однозначно совпадать с отчетностью по материальным потокам. Деньги легко контролировать: существует закон сохранения денег, и они никуда не исчезают.

Работа с деньгами на внешних рынках не является управлением в полном смысле слова до тех пор, пока нет полного контроля денежных потоков внутри организации. Поэтому бюджетирование обязательный инструмент при эффективно хозяйствующей компании.

Обычная практика: на совещании о финансовом положении все валят на снабженцев. Много тратят. Те контратакуют - мало. Исход зависит от субъективных факторов, но обычно нет цифр.

Или имеется ряд бизнесов ..........финансовые потоки накладываются....... фаос...... берут кредит в срочном порядке (не оптимальные условия)........трудно определить сумму и сроки займа..........трудно соблюдать график платежей.....штрафные санкции. Денег или нет или слишком много.

Бюджетирование - первая системная задача, когда заканчивается менеджмент здравого смысла.

Бюджетирование - снижает неопределенность текущей деятельности; играет мотивирующую роль (надо достичь показателей) - позволяет идентифицировать проблемы.

3 принципа управления деньгами:

- учет и техника бюджетного управления (бюджетирование) в других курсах

- бюджетирование это комплекс:

• бюджет как финансовый план

• финансовая отчетность как результат выполнения бюджета

• консолидация бюджетов всех уровней в единый контур бюджетного управления

– нужно уметь привязывать к ЦФУ, иначе ситуация оценивается только на уровне организации в целом и не видно, чем именно она вызвана

Трудности: нестабильность внешней среды

• недостаток информации (маркетинговой, статистической)

• непредсказуемость инфляции

• синдром недоверия к плану

Пути:

• не привязывать слишком жестко з/п к результатам выполнения бюджета

• составлять в начале 3 варианта прогноза (оптимистический, пессимистический, средневзвешенный)

• осознавать разницу между бюджетом как инструментом только планирования, но во-первых управления.

Ловушки: препятствия

• финансовое планирование и учет не связаны и ведутся разными службами путем, нужен единый контур бюджетного управления

• дополнительные аналитические признаки по структуре затрат (кодификаторы) увеличение объема информации (день в день или на следующий день, но не через месяц) "ломается" бухгалтерия (+служба оперативного учета). Бухгалтерия бюрократизируется

• сопротивление "коммерческой службы" (упираемся на таможне, а умники мешают работать; нет времени на составление чумовых записок) Со временем точность достигает 3-5%.

• когда ЦФУ – переходят в ЦФО начинается борьба за права; например требуют изменить коэффициент разнесения. Но это можно делать только в начале финансового года. Почему?

С каких бюджетов начинать?

• ………

• бюджет доходов и расходов I кв

• бюджет по балансовому листу (активов, пассивов) I кв

Результат  I кв

Мечта советской науки (кэш фло) – имитационное моделирование последствий любой хозяйственной операции ! финансовая прозрачность.