3.5. Финансы муниципальных образований

3.5.1. Содержание темы

Определение финансов муниципального образования. Законодательная основа местных (муниципальных финансов). Определение местного (муниципального) бюджета. Виды местных бюджетов. Бюджетный процесс в муниципальном образовании (стадии бюджетного процесса, отличительные особенности стадии принятия муниципального бюджета от принятия федерального и региональных бюджетов).

Расходы местных (муниципальных) бюджетов и их классификация (классификация расходов муниципальных бюджетов, принятая законодательством РФ и принятая мировой практикой).

Доходы местных (муниципальных) бюджетов (регулирующие налоги, местные налоги, доходы от эксплуатации муниципальной собственности, доходы от приватизации муниципальной собственности, дотации, субвенции, субсидии, доходы от выпуска муниципальных ценных бумаг, доходы от лотерей и др.). Влияние федеральных органов государственной власти на доходную базу муниципалитетов. Влияние региональных органов государственной власти на доходную базу муниципалитетов. Выработка механизмов работы муниципалитетов с государственной властью по увеличению доходов в муниципальные бюджеты. Взаимодействие органов местного самоуправления с федеральным казначейством. Взаимодействие органов местного самоуправления со счетной палатой. Взаимодействие органов местного самоуправления с налоговыми органами. Финансовое планирование деятельности органов местного самоуправления. Ипотечное кредитование в сфере муниципальных финансов. Понятие городской ренты. Налогообложение с учетом городской ренты. Понятие земельной ренты. Налогообложение с учетом земельной ренты.

Финансовые ресурсы предприятий, направляемые на развитие территории муниципального образования. Бюджетный процесс на примере городского округа (г. Томск). Бюджетный процесс на примере муниципального района (Томский район). Бюджетный процесс на примере поселения.

3.5.2. Методические указания

Для изучения данной темы необходимо изучить [1 - 3, 5, 7, 8] из основного списка литературы. Для контроля знаний по данной теме необходимо ответить на вопросы по теме, перечисленные в п. п. «Вопросы для самопроверки».

Вопросы для самопроверки

1. Почему для муниципального образования важно, чтобы был больше фонд оплаты труда у предприятий?

а) так как с фонда оплаты труда платится налог на имущество предприятий, который поступает в муниципальный бюджет;

б) так как с фонда оплаты труда платится единый социальный налог, который поступает в муниципальный бюджет;

в) так как с фонда оплаты труда платится налог на доходы физических лиц, который поступает в муниципальный бюджет;

г) чем больше фонд оплаты труда, тем больше зарплата у работников, с которой платится налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а НДФЛ поступает в муниципальный бюджет.

2. Функция «формирование бюджета» состоит из следующих этапов:

а) внесение проекта решения о муниципальных бюджетах на рассмотрение совета;

б) составление прогноза социально-экономического развития муниципального образования, составление бюджетно-налоговой политики, составление баланса финансовых ресурсов;

в) перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета муниципального образования, учет доходов муниципального бюджета и составление отчетности о доходах.

3. Функция «исполнение бюджета» состоит из следующих этапов:

а) внесение проекта решения о муниципальных бюджетах на рассмотрение совета;

б) составление прогноза социально-экономического развития муниципального образования, составление бюджетно-налоговой политики, составление баланса финансовых ресурсов;

в) перечисление и зачисление доходов на единый счет бюджета муниципального образования, учет доходов муниципального бюджета и составление отчетности о доходах.

4. На основе каких данных разрабатывается прогноз социально-экономического развития муниципального образования?

а) На основе данных исполнения бюджета за прошлый год; прогноза социально-экономического развития муниципального образования; тенденций развития экономики; нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов.

б) На основе плановых данных бюджета за прошлый год; прогноза социально-экономического развития муниципального образования; тенденций развития экономики; нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов.

в) На основе данных исполнения бюджета за прошлый год; прогноза социально-экономического развития муниципального образования; тенденций развития экономики и социальной сферы; нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов.

5. План развития муниципального сектора экономики включает:

а) план хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий; программу приватизации муниципального имущества; сведения о штатной численности муниципальных и государственных служащих;

б) план хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий и других предприятий, находящихся на территории муниципального образования; программу приватизации муниципального имущества; сведения о штатной численности муниципальных и государственных служащих;

в) план хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий; программу приватизации муниципального имущества; сведения о штатной численности муниципальных.

6. В каком налоге учитывается городская рента?

а) в налоге на доходы физических лиц;

б) в земельном налоге;

в) в едином налоге на вмененный доход;

г) в налоге на прибыль.

7. Дайте определение финансов муниципального образования.

8.Что входит в законодательную основу местных (муниципальных финансов)?

9.Какие Вы знаете виды местных бюджетов?

10.Перечислите стадии бюджетного процесса в муниципальном образовании.

11.На какой стадии бюджетного процесса в муниципальном образовании происходит согласование суммы дотаций муниципальному бюджету?

12. В чем отличительные особенности принятия муниципального бюджета?

13. Перечислите основания для классификации расходов муниципальных бюджетов, принятые законодательством РФ.

14. Перечислите основания для классификации расходов муниципальных бюджетов, используемые мировой практикой.

15. Перечислите статьи, которые входят в доходную часть муниципальных бюджетов.

16. Перечислите регулирующие налоги муниципальных бюджетов и ставки по ним для муниципальных бюджетов.

17. Перечислите местные налоги.

18. Что понимают под доходами от эксплуатации муниципальной собственности?

19. Что понимают под доходами от приватизации муниципальной собственности?

20. Как образуются дотации в муниципальный бюджет?

21. Приведите примеры субвенций и субсидий в муниципальные бюджеты.

22. Какие доходы в муниципальные бюджеты Вы знаете еще?

23. В чем выражается влияние федеральных органов государственной власти на доходную базу муниципалитетов?

24. В чем выражается влияние региональных органов государственной власти на доходную базу муниципалитетов?

25. Какой налог приносит наибольший доход в муниципальный бюджет?

а) налог на прибыль;

б) НДФЛ;

в) земельный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

26. Какой форме планирования соответствует стадия определения приоритетов развития и финансирования?

а) долгосрочной форме планирования;

б) среднесрочной форме планирования;

в) краткосрочной форме планирования.

27. Какой форме планирования соответствует стадия «Разработка инвестиционных проектов»?

28. Какой форме планирования соответствует стадия определения объема расходов на инвестирование и текущих расходов на финансовый год?

29. Возможно ли решить жилищный вопрос силами местного самоуправления РФ?

а) да, возможно силами местного самоуправления;

б) да, возможно силами местного самоуправления, умело используя услуги банков по ипотечному кредитованию;

в) нет, этот вопрос может решить государственная власть, так как в федеральном и региональном бюджетах гораздо больше средств;

г) этот вопрос должен быть решен совместными усилиями государства и местного самоуправления, так как местное самоуправление лучше знает местные условия.

30. Какие методы работы с банками на территории муниципального образования приведут к удешевлению ипотечных кредитов?

а) льготные ставки по местным налогам для банков;

б) снижение ставки налога на прибыль, льготные ставки по местным налогам для банков;

в) льготные ставки по местным налогам, снижение арендной платы за пользование муниципальной собственностью для банков.

31. Что входит в понятие городской ренты?

32. Что входит в понятие земельной ренты?

33.Какие финансовые ресурсы предприятий направляются на развитие территории муниципального образования?

34. В чем отличие бюджетного процесса в муниципальном районе от бюджетного процесса в городском округе?

35. В чем отличие бюджетного процесса в муниципальном районе от бюджетного процесса в поселении?