- •1. Сущность, функции, значение финансов в системе денежных отношений
- •2. Финансовая система рф, ее звенья
- •3. Сущность, содержание финансовой политики государства
- •4. Сущность, содержание, значение финансового контроля, его виды
- •5. Сущность, содержание, роль, значение таможенной системы Российской Федерации
- •6. Сущность, содержание международных финансовых отношений
- •7. Основные источники доходов, направления расходования средств Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8. Основные источники доходов, направления расходования средств Фонда социального страхования Российской Федерации
- •9. Основные источники доходов, направления расходования средств федерального и территориальных фондов омс рф
- •10. Сущность, содержание, значение, функции денег
- •11. Наличный денежный оборот, закон денежного обращения
- •12. Сущность, содержание системы безналичных расчетов, формы безналичных расчетов
- •13. Сущность, причины, виды, методы регулирования инфляции
- •14. Сущность, содержание валютной системы, валютных отношений
- •15. Сущность, содержание кредитных отношений, виды кредитов, принципы кредитования
- •16. Банковская система Российской Федерации, ее элементы, правовые основы регулирования
- •17. Цель, задачи, функции, структура центроБанка России
- •18. Денежно-кредитная политика государства
- •19. Активные банковские операции кредитных организаций
- •20. Пассивные банковские операции кредитных организаций
- •21. Порядок формирования доходов, расходов, прибыли кредитных организаций в Российской Федерации
- •22. Структура Бюджетной системы Российской Федерации, принципы ее построения
- •23. Роль, значение, функции, основные понятия и термины Бюджетного кодекса Российской Федерации
- •24. Классификация доходов бюджетов российской федерации
- •25. Классификация расходов бюджетов российской федерации
- •26. Сущность, содержание дефицита бюджета, источники его финансирования
- •27. Сущность, содержание государственного долга, методы управления
- •28. Сущность, содержание бюджетного процесса в Российской Федерации
- •29. Сущность, содержание, значение Казначейской системы исполнения федерального бюджета, структура органов казначейства
- •30. Организация казнайческого исполнения федерального бюджета по доходам и расходам
- •31. Простые, сложные ставки ссудных процентов
- •32. Цели, задачи, стратегия и тактика финансового менеджмента организации
- •33. Производственный, финансовый леверидж. Оценка порога рентабельности, запаса финансовой прочности организации
- •34. Источники формирования и воспроизводства основных средств организации
- •35. Управление материально-производственными запасами организации
- •36. Управление дебиторской задолженностью организации
- •37. Управление кредиторской задолженностью организации
- •38. Управление денежными средствами организации
- •39. Сущность, содержание, правовые основы антикризисного управления организацией.
- •40. Признаки банкротства. Классификация процедур банкротства.
- •41. Ликвидность активов. Платежеспособность организаций.
- •42. Понятие, показатели оценки финансовой устойчивости организаций.
- •43. Понятие, показатели оценки деловой активности организации.
- •44. Понятие, показатели оценки рентабельности организации
- •45. Сущность, содержание, роль налоговой системы в формировании доходов бюджетов Российской Федерации
- •46. Сущность, содержание налога, сбора, виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •47. Сущность, содержание, значение, размер ставки налога на прибыль в Российской Федерации
- •48. Сущность, содержание, значение, размер ставки налога на добавленную стоимость в Российской Федерации
- •49. Сущность, содержание, значение, размер ставки налога на имущество юридических и физических лиц в Российской Федерации
- •50. Сущность, содержание, значение налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
- •51. Таможенные платежи, таможенная стоимость товара
- •52. Пути оптимизации налогообложения организаций
- •53. Сущность, содержание, функции, принципы организации финансов организаций
- •54. Финансовые ресурсы, капитал организаций
- •55. Сущность, содержание доходов организации в соответствии с правилами бухгалтерского учета в рф
- •56. Сущность, содержание расходов организации в соответствии с правилами бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •57. Сущность, содержание доходов организации в соответствии с Налоговым кодексом рф
- •58. Сущность, содержание расходов организации в соответствии с нк рф
- •59. Финансовые результаты, порядок формирования конечных финансовых результатов организации
- •60. Понятие, содержание, основные элементы бюджетной системы управления организацией
- •61. Основные виды бюджетов, используемые в финансовом планировании организаций
- •62. Содержание, структура и назначение бюджета доходов и расходов организаций
- •63. Содержание, структура и назначение бюджета движения денежных средств организаций
- •64.Содержание, структура и назначение бюджета по балансовому листу организаций
- •65.Содержание, структура и назначение инвестиционного бюджета организаций
- •66. Основные операционные бюджеты, используемые в финансовом планировании организации
- •67. Основные вспомогательные бюджеты, используемые в финансовом планировании организаций
- •68. Амортизационная политика организаций
- •69. Понятие, состав, виды денежной оценки, показатели эффективности использования основных фондов
- •70. Понятие, виды себестоимости продукции. Состав затрат по элементам
- •71. Понятие и показатели производительности труда, резервы ее роста
- •72. Сущность, содержание, значение инвестиций для организаций в рф
- •73. Субъекты инвестиционной деятельности , финансовые институты, типы инвесторов
- •74. Критерии, методы оценки эффективности инвестиционных проектов
- •75. Источники, методы финансирования инвестиционных проектов (ип) в рф
- •76. Сущность, содержание, виды лизинга
- •77. Проектное финансирование
- •78. Венчурное финансирование
- •79. Иностранные инвестиции, государственное регулирование иностранных инвестиций в рф
- •80. Понятие и формы страхования, классификация страхования по объектам
- •81. Доходы, расходы, финансовый результат страховой организации
- •82. Понятие, состав страховых резервов страховой организации
- •83. Инвестиционная деятельность страховой компании
- •84. Платежеспособность страховой организации
- •85. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в рф
- •86. Характеристика основных подотраслей личного страхования
- •87. Страхование транспортных средств по программе каско в рф
- •88. Классические виды ценных бумаг, их характеристика
- •90. Производные ценные бумаги, их характеристика
- •90. Финансовые инструменты на рынке ценных бумаг
- •91. Организационная структура, функции фондовой биржи
- •92. Система, законодательно-правовая база государственного регулирования рынка ценных бумаг
- •93. Структура и тенденции развития рынка ценных бумаг рф
50. Сущность, содержание, значение налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
Введение подоходного налога предполагает, что государство имеет возможность, способности и право собирать информацию обо всех сторонах экономической деятельности индивида.
На протяжении последних лет наблюдается тенденция к снижению доли налогов с доходов физических лиц в общем объеме налоговых доходов. Не повлияло существенно на эту картину и установление новой ставки 13%. На 2003 г. доходы от НДФЛ установлены в размере 0,45 % от общей суммы налоговых доходов бюджета.
Согласно ст. 207 НК РФ плательщиками налога признаются:
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ ими являются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году);
физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников, расположенных в РФ.
Объектом налогообложения согласно статье 209 НК РФ признается доход физических лиц, полученный налогоплательщиками:
1) для резидентов - от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ;
2) для не резидентов - от источников в РФ.
Статья 216 НК гласит: «Налоговым периодом признается календарный год».
Несомненно, самым значительным нововведением в области налогообложения является введение единой ставки налога с 2001г. – 13%.
По ставке сделано несколько исключений. Налоговая ставка в размере 35% устанавливается в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб. за налоговый период;
процентных доходов по вкладам банка в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ увеличенной на 5% по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных выше,
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, указанных в статье 224 НК РФ.
Налоговая ставка устанавливается в размере 9 %:
в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.
в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Собираемость подоходного налога по ставке 13% оценивается специалистами на уровне 90%.