- •Финансовая деятельность государства и мо. Функции фин деят-ти.
- •Формы и методы осущ фин деят-ти
- •Финансовая система, её стуктура и развитие на современном этапе
- •Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права
- •Конституционные основы(принципы) фин права
- •Система и источники фин права
- •Место фин права в систеие рос права
- •Финансово-правовые нормы:понятие, особенности и виды. Структура фин-пр нормы
- •Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права
- •Роль представительных органов власти в финансовой системе.
- •19. Понятие и структура банковской системы. Правовое регулирование банковской деят-ти
- •20. Цб. Особенности правового положения, функции
- •21. Фин контроль :понятие и виды. Суб гос и муниципал фин контроля
- •21. Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) контроль
- •23. Аудиторский фин контроль. Аудиторское заклячение: содержание и правовое значение
- •24. Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий,их виды. Акт ревизии.
- •25. Финансово-правовая ответственность.
- •26. Правовое и экономическое значение бюджета. Виды бюджетов.
- •27. Понятие и предмет бюджетного права, его источники
- •31. Бюджетная классификация: понятие, структура и значение.
- •32. Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •36. Бюджетная компетенция субъектов рф
- •38. Межбюджетные отношения: понятие, тенденции их развития
- •39. Принцип сбалансированности бюджета, его механизм при наличии бюджетного дефицита
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии и принципы.
- •41. Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •44. Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования
- •45. Федеральные и территориальные внебюджетные фонды
- •46. Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права
- •47. Финансовая деятельность государственных и муниципальных предприятий, её понятие, содержание и правовые основы. Финансовый план предприятия.
- •48. Источники финансовых ресурсов предприятий. Прибыль предприятий и порядок её распределения
- •49. Понятие и система государственных и муниципальных доходов.
- •50. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.
- •51. Налоговое право рф: понятие, предмет, принципы. Место в системе Рос права.
- •4. К основным (базовым) принципам налогового права относят:
- •52. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.
- •53. Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов.
- •54. Основные элементы налогообложения.
- •55. Законодательство о налогах и сборах в рф: общая характеристика
- •56. Система налогов и сборов в рф. Порядок установления налогов и сборов.
- •58. Налог на добавленную стоимость.
- •59. Акцизы
- •60. Налог на доходы физ лиз
- •61. Налог на прибыль организаций
- •63. Федеральные сборы и пошлины
- •64. Региональные налоги
- •67. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты
60. Налог на доходы физ лиз
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Исчисление и уплату налога производят следующие налогоплательщики: исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности; налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, – исходя из сумм таких доходов; получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, – исходя из сумм таких доходов; получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), – исходя из сумм таких выигрышей.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе;
оплата труда в натуральной форме.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются НК РФ в зависимости от статуса физического лица как налогоплательщика и от вида полученного дохода. Их размер может составлять 6, 13, 30 и 35 %. Размер основной ставки – 13 %. Он не зависит и не изменяется ни от вида источника, ни от размера получаемого дохода. Ставка 35 % применяется при получении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам. Ставка 30 % – при получении доходов физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.