- •Финансовая деятельность государства и мо. Функции фин деят-ти.
- •Формы и методы осущ фин деят-ти
- •Финансовая система, её стуктура и развитие на современном этапе
- •Понятие и предмет финансового права, основные особенности финансового права как отрасли права
- •Конституционные основы(принципы) фин права
- •Система и источники фин права
- •Место фин права в систеие рос права
- •Финансово-правовые нормы:понятие, особенности и виды. Структура фин-пр нормы
- •Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права
- •Роль представительных органов власти в финансовой системе.
- •19. Понятие и структура банковской системы. Правовое регулирование банковской деят-ти
- •20. Цб. Особенности правового положения, функции
- •21. Фин контроль :понятие и виды. Суб гос и муниципал фин контроля
- •21. Ведомственный и внутрихозяйственный (внутренний) контроль
- •23. Аудиторский фин контроль. Аудиторское заклячение: содержание и правовое значение
- •24. Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий,их виды. Акт ревизии.
- •25. Финансово-правовая ответственность.
- •26. Правовое и экономическое значение бюджета. Виды бюджетов.
- •27. Понятие и предмет бюджетного права, его источники
- •31. Бюджетная классификация: понятие, структура и значение.
- •32. Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •36. Бюджетная компетенция субъектов рф
- •38. Межбюджетные отношения: понятие, тенденции их развития
- •39. Принцип сбалансированности бюджета, его механизм при наличии бюджетного дефицита
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии и принципы.
- •41. Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета.
- •44. Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования
- •45. Федеральные и территориальные внебюджетные фонды
- •46. Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права
- •47. Финансовая деятельность государственных и муниципальных предприятий, её понятие, содержание и правовые основы. Финансовый план предприятия.
- •48. Источники финансовых ресурсов предприятий. Прибыль предприятий и порядок её распределения
- •49. Понятие и система государственных и муниципальных доходов.
- •50. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.
- •51. Налоговое право рф: понятие, предмет, принципы. Место в системе Рос права.
- •4. К основным (базовым) принципам налогового права относят:
- •52. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.
- •53. Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов.
- •54. Основные элементы налогообложения.
- •55. Законодательство о налогах и сборах в рф: общая характеристика
- •56. Система налогов и сборов в рф. Порядок установления налогов и сборов.
- •58. Налог на добавленную стоимость.
- •59. Акцизы
- •60. Налог на доходы физ лиз
- •61. Налог на прибыль организаций
- •63. Федеральные сборы и пошлины
- •64. Региональные налоги
- •67. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты
4. К основным (базовым) принципам налогового права относят:
• принцип законности налогообложения;
принцип всеобщности и равенства налогообложения;
принцип справедливости налогообложения;
принцип взимания налогов в публичных целях;
принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;
принцип экономического основания налогов (сборов);
принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;
принцип определенности налоговой обязанности;
принцип единства экономического пространства РФ и единства налоговой политики;
принцип единства системы налогов и сборов и др.
52. Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.
Налоговые правоотношения -это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.
К ним относятся отношения между:
– субъектами государственной власти, находящимися на различном уровне, выступающими носителями полномочий по реализации совместной компетенции Федерации и ее субъектов в области налогообложения;
– государственными органами по налоговому регулированию и контролю и налогоплательщиками при определении налогооблагаемой базы и экономической эффективности по конкретному виду налога;
– различными видами налогоплательщиков и органами налогового регулирования и контроля при реализации прав и обязанностей этих участников налоговых правоотношений;
– налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля, связанные с определением сроков, места, источника получения доходов;
– налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля по исполнению налоговых обязанностей;
– субъектами налогового контроля (органами исполнительной власти) и налогоплательщиками по осуществлению налогового контроля;
– налоговыми органами и их должностными лицами и налогоплательщиками по порядку обжалования действий или бездействия налоговых органов;
– органами уголовного и административного судопроизводства и налогоплательщиками – нарушителями налогового законодательства в производстве по делам о налоговых нарушениях, а также отношения в области применения мер ответственности со стороны налоговых и судебных органов, органов государственной власти и местного самоуправления за нарушение норм налогового законодательства.
Элементами структуры налогового правоотношения является:
– субъекты
– юридическое содержание, т. е. права и обязанности субъектов.
Субъекты налоговых правоотношений – лица, участвующие в конкретном правоотношении и являются носителями прав и обязанностей.
Классификация субъектов налоговых правоотношений:
1. По способу нормативной определенности:
– зафиксированные налоговым законодательством в качестве субъектов налоговых отношений;
– не зафиксированные налоговым законодательством в качестве субъектов налоговых отношений.
2. По характеру фискального интереса:
– частные субъекты;– публичные субъекты.
3. По степени имущественной заинтересованности в возникновении налоговых отношений:
– имеющие непосредственный собственный имущественный интерес в налоговых отношениях;
– не имеющие непосредственного собственного имущественного интереса в налоговых отношениях.
НК РФ фиксирует понятие «участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (ст. 9), к числу которых относятся:
– налогоплательщики – организации и физические лица;
– налоговые агенты;
– налоговые органы;
– таможенные органы;
– сборщики налогов и сборов – государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;
– финансовые органы;
– органы государственных внебюджетных фондов;
– иные уполномоченные органы – органы, наделенные компетенцией относительно решения вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных НК РФ.
Объект правоотношения не включается в его структуру; он находится за рамками налогового правоотношения. Объекты налоговых правоотношений могут быть подразделены на две группы: отделимые и неотделимые от материального содержания правоотношения.
Отделимые объекты – это такие, которые с той или иной степенью конкретности зафиксированы или вытекают из анализа налоговых норм и существуют как явления (предметы) окружающего нас мира.
Неотделимые объекты – те, которые не зафиксированы в нормах налогового права, а могут быть выделены лишь в процессе научного абстрагирования и представляют собой результат деятельности субъектов налогового правоотношения, неотделимый от его материального содержания.
К отделимым объектам налоговых правоотношений относятся:
– налоги;
– сборы;
– налоговый кредит;
– инвестиционный налоговый кредит;
– штрафы, недоимки, пени;
– отсрочки и др.
К неотделимым – налоговый контроль как явление, представляющее собой результат деятельности налоговых органов, осуществляющих его в ходе налогово-контрольного правоотношения.