- •Глава 1.
- •1.1. Экономическая характеристика и особенности связи
- •1.2. Роль инфокоммуникаций в формировании экономического потенциала страны и информатизации общества
- •1.3. Огранизационная структура связи. Сети и подотрасли связи, их характеристика и особенности
- •1.4. Современное состояние и перспективы развития телекоммуникационного сектора российской федерации
- •Экономики
- •1.5. Комплексная оценка развития связи и ее использование для совершенствования отраслевых и региональных пропорций
- •По регионам России в 2005 г.
- •Документальная электросвязь
- •Глава 2.
- •2.1. Сущность и задачи управления и регулирования в условиях рыночной экономики
- •2.2. Законодательная и нормативно-правовая база государственного регулирования инфокоммуникаций
- •2.3. Структура и функции государственных органов управления и регулирования в связи
- •2.4. Задачи и экономические последствия реорганизации оао «связьинвест»*
- •Глава 3.
- •3.1. Сущность и значение бизнес-планирования. Основные разделы и показатели бизнес-планов операторов связи
- •3.2. Задачи и концепция бюджетного планирования в телекоммуникационных компаниях
- •3.3. Методическое обеспечение бюджетного планирования
- •Глава 4.
- •4.1. Участники отраслевого рынка и принципы их взаимодействия в процессе оказания услуг
- •4.2. Экономическая характеристика, классификация и методы измерения объемов услуг
- •4.3. Основы прогнонозирования и планирования объемов услуг
- •4.4. Организационно-экономические аспекты универсального обслуживания в связи*
- •Глава 5.
- •5.1. Экономическая сущность и значение качества работы связи
- •5.2. Система показателей и нормативов качества обслуживания и качества услуг связи
- •Стандарты и балльная оценка показателей качества, учитываемые при регулировании тарифов на услуги местной телефонной связи
- •Глава 6.
- •6.1. Значение и экономический механизм регулирования трудовых ресурсов связи
- •6.2. Состав и структура производственного персонала связи
- •6.3. Методика определения оптимальной численности работников организаций связи
- •6.4. Сущность, значение и показатели производительности труда
- •6.5. Факторы и резервы роста производительности труда в связи
- •6.6. Современные технологии работы с персоналом и мотивации труда в телекоммуникационных компаниях
- •Мотивы трудовой деятельности
- •Глава 7.
- •7. 1. Сущность, принципы и источники оплаты труда
- •7.2. Системы и формы оплаты труда в связи
- •Глава 8.
- •8.1. Экономическая сущность, классификация и структура производственных фондов
- •Производственных фондов связи
- •8.2. Методы оценки основных производственных фондов
- •8.3. Износ и амортизация основных производственных фондов
- •8.4. Система показателей использования основных фондов и производственных мощностей связи
- •8.5. Значение и пути улучшения использования основных производственных фондов связи
- •8.6. Экономическая характеристика, состав и использование оборотных средств
- •Глава 9.
- •9.1. Сущность себестоимости, ее калькуляция и структура
- •9.2. Себестоимость производства услуг связи и методика ее определения
- •9.3. Значение и пути снижения себестоимости
- •Глава 10.
- •10.1. Сущность и классификация тарифов и цен на услуги связи
- •10.2. Стратегии ценообразования в связи
- •10.3. Методы установления тарифов в условиях государственного регулирования ценообразования
- •10.4. Рыночные методы формирования тарифов на услуги связи
- •10.5. Механизм государственного регулирования тарифов на услуги связи и направления его совершенствования
- •Глава 11.
- •11.1. Сущность и методика определения доходов и прибыли операторов связи
- •11.2. Система показателей комплексной оценки эффективности деятельности организаций связи
- •Глава 12.
- •12.1. Экономическая сущность и источники финансирования инвестиций в развитие связи
- •Финансирования
- •12.2. Показатели и методы оценки общей (абсолютной) экономической эффективности инвестиций
- •72.3. Методика оценки сравнительной экономической эффективности
- •Качества
- •12.4. Оценка эффективности бизнес-планов инвестиционных проектов
- •1. Услуги местной телефонной связи, за исключением услугместной телефонной связи с использованием таксофонов исредств коллективного доступа:
- •2. Услуги междугородной и международной телефоннойсвязи:
- •3. Услуги телефонной связи в выделенной сети связи:
- •4. Услуги внутризоновой телефонной связи:
- •5. Услуги местной телефонной связи с использованием таксофонов:
- •6. Услуги местной телефонной связи с использованиемсредств коллективного доступа:
- •7. Услуги телеграфной связи:
- •8. Услуги связи персонального вызова:
- •9. Услуги подвижной радиосвязи в сети связи общего пользования:
- •10. Услуги подвижной радиосвязи в выделенной сети связи:
- •12. Услуги подвижной спутниковой радиосвязи:
- •13. Услуги связи по предоставлению каналов связи:
- •Перечень
- •Оператора связи
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Глава 7.
- •Глава 8.
- •Глава 9.
- •Глава 10.
- •Глава 11.
- •Глава 12.
Глава 3.
ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В
СВЯЗИ
3.1. Сущность и значение бизнес-планирования. Основные разделы и показатели бизнес-планов операторов связи
Устойчивое и эффективное развитие любой компании в рыночных условиях во многом зависит от возможности предвидения траектории изменения рыночной конъюнктуры в долгосрочной и краткосрочной перспективе и учете ее динамики при организации конкретных направлений производственной и коммерческой деятельности. Методическим инструментом такого предвидения является планирование, которое представляет собой один из видов (способов) регулирования экономики на различных иерархических уровнях управления.
В общем случае под планированием понимается процесс разработки, реализации и контроля выполнения планов на конкретный временной интервал, основанный на использовании объективной информации и направленный на достижение поставленных целей. Иными словами, планирование — это наиболее достоверная количественная оценка и интерпретация событий, которые могут произойти в будущем, в определенный момент времени. Разработка и реализация планов является важнейшей функцией управления любым хозяйствующим субъектом, которая позволяет определить оптимальные темпы развития производства с учетом потребностей рынка, соизмерить имеющиеся ресурсы с предстоящими расходами, связанными с выпуском запланированного объема продукции или услуг, оценить эффективность бизнеса и положение компании в соответствующем рыночном сегменте.
Наиболее распространенной формой планирования в условиях рыночной экономики является бизнес-план, представляющий собой расчетно-аналитический документ, описывающий все основные аспекты производственно-коммерческой деятельности компании в области производства, маркетинга, финансирования и др. на среднесрочную (3 — 5 лет) перспективу. Обоснованность, целостность и гибкость бизнес-
112
Экономика связи
Экономика связи
8 3-907
113
планов организаций связи обеспечивается учетом при планировании складывающейся рыночной конъюнктуры, реальных инвестиционных возможностей оператора, конкретных условий производства и потребления услуг, текущих и перспективных значений внешних и внутренних факторов, определяющих спрос и предложение на рынке услуг связи.
Бизнес-планирование и бизнес-план, как конечный результат этого процесса, направлены на решение следующих задач:
определение конкретных направлений деятельности компании, целевых рынков и места компании на этих рынках с учетом их потенциальной емкости и уровня конкуренции;
оценка расходов и доходов от производства и реализации планируемых объемов услуг в разрезе тарифной номенклатуры при действующих и прогнозируемых тарифах и ценах для определения потенциальной прибыльности организации и рентабельности затрат;
выявление и оценка внутренних и внешних факторов, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированную траекторию развития; своевременное устранение негативных и активизация действия позитивных факторов;
установление контрольных показателей (индикаторов, нормативов), на основе которых должна осуществляться оценка выполнения бизнес-плана и его корректировка для более полного и эффективного достижения поставленных целей.
В практике планирования используется достаточно большое число видов бизнес-планов, основные из которых приведены на рис. 3.1.
|
|
|
| ||||||||
|
|
БИЗНЕС-ПЛАН |
| ||||||||
|
|
|
| ||||||||
|
I |
|
|
| |||||||
|
Коммерческой идеи (инвестиционного проекта) Е |
Организации в целом 1 |
|
Филиала (структурного подразделения) | |||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Заявки на кредит |
|
Заявки на грант | ||||||||
|
|
|
|
|
|
Рис. 3.1. Виды бизнес-планов
Бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта предназначен для представления потенциальным партнерам или инвесторам с целью привлечения их для совместного бизнеса. Он может быть оформлен в виде концепции и использован для выяснения степени заинтересованности возможных партнеров и инвесторов в реализации предлагаемого проекта, а может быть представлен в развернутом виде с отражением результатов маркетинговых исследований, обоснованием стратегий освоения новых рынков и оценкой предполагаемых результатов (эффектов) внедрения.
Бизнес-план организации (операторской компании) — это развернутая программа деятельности, дающая обоснованную и системную оценку перспектив развития компании на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей оператора по их удовлетворению. Он рассматривается не только как инструмент оперативного управления и контроля, но и как необходимый документ, позволяющий регулирующим органам, руководству компании, акционерам, сотрудникам организации и другим заинтересованным лицам оценить эффективность поставленных целей и оптимальность стратегии и тактики их достижения.
Бизнес-план филиала или структурного подразделения предназначен для представления руководству организации (управляющей компании) в качестве программы хозяйственной деятельности с целью обоснования приоритетов развития, объемов требуемых ресурсов и источников их покрытия.
Бизнес-план как заявка на кредит разрабатывается в целях получения на коммерческой основе заемных средств от организации-кредитора.
Бизнес-план как заявка на грант необходим для получения средств из государственного бюджета, различных общественных и международных фондов для решения конкретных социально значимых задач.
Следует иметь в виду, что бизнес-план — это не регламентированный документ, то есть он не имеет строго формализованной структуры, обязательной для всех компаний. Состав его разделов и показателей может варьировать в зависимости от профиля деятельности организации, специфики бизнеса, масштабов производства, целей планирования и других факторов. Однако, как показывает отечественная и зарубежная практика, независимо от вида бизнес-плана в его структуру целесообразно включать разделы, представленные на рис. 3.2.
114 Экономика связи
Экономика связи
115
Рис. 3.2. Типовые разделы бизнес-плана
Титульная страница бизнес-плана обычно содержит название организации, ее юридический и фактический адреса, телефоны, e-mail, адрес сайта (если таковой имеется), наименование и полные реквизиты собственников компании, наименование и краткое пояснение сути проекта, информацию об его разработчиках и дате составления.
Оглавление — это наиболее читаемая часть бизнес-плана, после титульного листа и резюме. Оно должно дать достаточное представление о содержании бизнес-плана, но не быть перенасыщено деталями.
Резюме пишется в последнюю очередь после того, как бизнес-план в целом составлен. Оно должно включать в себя основные идеи и суть проекта, сжатое описание всех ключевых положений бизнес-плана и его основных частей, включая прогноз спроса и затраты на реализацию. В заключительной части резюме суммируются факторы будущего
успеха организации. Здесь также может быть отражено описание плана действий для достижения поставленной цели.
Раздел бизнес-плана «Описание продуктов (услуг)» раскрывает характеристику основных позиций тарифной номенклатуры на планируемый период в подотраслевом разрезе с выделением новых, инновационных услуг, имеющих высокий потенциал реализации. Здесь же указываются главные потребители, прогнозируемый спрос и запланированный объем реализации, который составляет основу всего бизнес-плана.
В разделе «История развития компании» приводятся данные о времени ее организации, форме собственности, учредителях, структуре акционерного капитала, наименовании и номерах лицензий на операторскую деятельность, числе филиалов и дочерних предприятий.
Анализ состояния отраслевого рынка призван отразить абсолютные его размеры (потенциальную емкость), дать характеристику основных рыночных сегментов и их чувствительности к внутренним и внешним факторам. В этом разделе необходимо установить основных конкурентов компании, оценить их и собственную долю на рынке, определить целевые сегменты, которым будет уделено особое внимание при расширении производства услуг.
Оценка и выбор конкурентной стратегии должны присутствовать в бизнес-плане, даже если оператор на текущий момент является единственным производителем услуг на конкретном товарном или региональном рынке, поскольку в плановом периоде могут появиться новые конкурирующие организации связи, а также может возникнуть конкуренция со стороны взаимозаменяемых услуг. Учитывая возможности компании и состояние рыночной среды, выбирается стратегия достижения конкурентных преимуществ и способы ее конкретного приложения.
Производственный план — наиболее объемный и детализированный раздел бизнес-плана. В нем без лишних технических подробностей отражаются главные компоненты производственно-коммерческой деятельности организации, включая:
план объема услуг в натуральном выражении в разрезе тарифной номенклатуры;
план доходов от услуг связи и выручки от продаж;
план расходов по обычным видам деятельности, связанным с производством и реализацией услуг.
В пояснительной записке к данному разделу отражаются потребности в основных фондах и производственных мощностях, материаль-
116
Экономика связи
Экономика связи
117
процесс компании.
План маркетинга бизнес-плана досконально описывает систему продаж услуг конечным потребителям. В нем отражаются мероприятия по изучению рынков сбыта, продвижению услуг, их рекламе и других механизмов активизации спроса, а также составляется смета расходов на реализацию плана маркетинга и оценивается дополнительная прибыль, получаемая в результате внедрения маркетинговой программы.
Организационный план знакомит с организационно-правовой формой компании, распределением полномочий и ответственности, системой управления и организационной структурой.
Финансовый план определяет требуемые финансовые ресурсы для выполнения бизнес-плана по периодам его реализации, а также результативность деятельности при установленных показателях производственного плана и верности маркетинговых исследований. В финансовом плане отражаются все денежные потоки — затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль. В данном разделе подробно описывается потребность организации в финансовых ресурсах, предполагаемые источники и схемы финансирования, условия кредитования, ответственность заемщиков и система гарантий. Здесь же дается описание возможных рисков и определяется стратегия оператора по их минимизации.
План исследований и разработок включается в бизнес-план организации, если она проводит или предполагает проведение исследований и разработок по различным аспектам технико-технологической и организационно-экономической деятельности. В таких случаях в данном разделе отражаются направления исследований и разработок, величина затрат на НИОКР и планируемые эффекты от внедрения, квалификация персонала соответствующего подразделения, его оснащенность, реальные достижения исследований.
Приложения — это документы, на основе которых разрабатывались соответствующие разделы бизнес-плана: результаты маркетинговых исследований, подробное описание новых, предполагаемых к выводу на рынок услуг, развернутые характеристики конкурентов и оказываемых ими услуг, сравнительный анализ тарифных планов конкурентов и прочие расчетные и аналитические материалы, используемые в процессе бизнес-планирования.
Нетрудно заметить, что все основные разделы бизнес-плана взаимосвязаны и взаимозависимы друг от друга. Например, производствен-
ный план по определению объемов услуг опирается на данные маркетинговых исследований по оценке спроса, а при определении показателей финансового плана в части планируемых размеров доходов и расходов за основу берутся соответствующие данные производственного плана и т.д. Соответствующие взаимосвязи учитываются в процессе непосредственной разработки бизнес-плана, который имеет внутреннюю логику и охватывает серию этапов от постановки задачи до текстового описания отдельных разделов бизнес-плана. В укрупненном виде процесс бизнес-планирования можно представить в виде блок-схемы, приведенной на рис. 3-3.
Рис. 3.3. Укрупненная блок-схема процесса бизнес-планирования
Первый блок решает задачи формирования концепции бизнес-плана. В нем формулируется основная цель, на достижение которой собственно и направлен разрабатываемый документ. Это может быть получение кредита, привлечение инвестора, предварительная оцен-
118
Экономика связи
Экономика связи 119
ка эффективности конкретного проекта, внутрифирменное планирование и т.д.
При оценке общего положения требуется оценить сильные и слабые стороны компании, ее возможности и проблемы, которые могут возникнуть в связи с изменением макроэкономической ситуации. Здесь же раскрываются задачи, которые призван решить бизнес-план в соответствии с поставленной целью, и намечаются пути их реализации.
Концепция бизнес-плана формируется в зависимости от целей его разработки и точного определения круга лиц, для кого он предназначен, то есть целевых читателей, например, потенциальные партнеры или инвесторы, представители кредитных организаций, руководство управляющей компании и т.д. Выбор круга читателей определяет специфику бизнес-плана, содержание отдельных разделов, состав показателей и методику их определения.
Реализация задач второго блока начинается с подготовки исходных данных. Они включают в себя внутреннюю и внешнюю информацию, которая отображается с помощью специальных тестовых таблиц, вопросников, таблиц массивов исходных данных. Внутренняя информация, собранная в организации, должна отражать реально сложившееся положение дел по направлениям и показателям деятельности, определенным в бизнес-плане. Помимо нее большое значение имеет внешняя информация. Она включает прогнозные данные органов государственного управления, например, об уровнях инфляции по годам планируемого периода, курсах иностранных валют, что особенно важно для операторов связи при расчете с поставщиками импортного оборудования. Отраслевые органы управления и регулирования определяют важнейшие параметры развития отрасли в концепциях развития отдельных подотраслей и видов связи, федеральных, межрегиональных и других программ развития связи и информатизации, что также должно использоваться операторами в качестве внешних исходных данных. Управляющие компании, как правило, доводят до подведомственных структур индикативные показатели развития, нормы отдельных видов расходов на производство.
В качестве внешней информации телекоммуникационными компаниями также используются данные региональных органов статистики, материалы собственных обследований потребителей и конкурентов, базы данных специализированных фирм, осуществляющих экономические прогнозы и маркетинговые исследования, и другие виды необходимой информации.
Прежде чем подвергнуть исходные данные аналитическим и расчетным операциям, необходимо провести их тщательную проверку и систематизацию. При наличии неточностей или неполноты информации должен быть осуществлен ее повторный или дополнительный сбор с целью обеспечения объективности и корректности исходных данных.
Анализ систематизированных данных и их экспертная оценка необходимы для выявления взаимосвязи, соотношений и тенденций между различными факторами и событиями, описываемыми исходными данными. На этом же этапе делается предварительное заключение о возможных траекториях изменения этих взаимосвязей для их учета в плановом периоде. При этом особую роль играет оценка отклонений между плановыми и фактическими показателями за предыдущие периоды с целью выявления причин несовпадения между ними, объяснения их и учета при разработке бизнес-плана.
Полные, качественные и объективные исходные данные используются при проведении расчетов по всей системе плановых показателей, предусмотренных в разделах бизнес-плана. Каждая компания рассчитывает показатели в соответствии с профилем своей деятельности, используя методики, позволяющие адекватно определить их значения в планируемом периоде. Целесообразно проводить вариантные расчеты плановых показателей с учетом возможных изменений исходных данных по ключевым параметрам внешних и внутренних факторов для формирования, по крайней мере, трех вариантов бизнес-плана — пессимистического, наиболее вероятного и оптимистического.
При планировании соответствующих показателей с учетом их физического и экономического содержания и отраслевой специфики в организациях связи используются методы экстраполяции, нормативные методы, экономико-статистическое моделирование и другие, которые дополняются экспертными оценками в случаях невозможности формализации расчета отдельных плановых показателей. Методические подходы к определению конкретных экономических показателей деятельности операторов связи рассмотрены в последующих разделах учебника.
Формирование разделов бизнес-плана и расчет показателей эффективности является наиболее трудоемким и ответственным этапом бизнес-планирования. В процессе его реализации тщательно прорабатываются и исследуются все предыдущие этапы бизнес-планирования, сводятся в разделы показатели, рассчитанные различными исполнителями и службами компании, оценивается логика их взаимо-
120
Экономика связи
Экономика связи
121
связи и объективность количественных значений. На этом этапе определяются показатели эффективности проектных решений и запланированных на перспективный период мероприятий.
Для сокращения времени и трудоемкости данного этапа, особенно в условиях многовариантного планирования, в телекоммуникационных компаниях широко используются специализированные отечественные и зарубежные программные продукты для выполнения расчетных операций с помощью компьютеров. В основе большинства пользовательских пакетов лежат рекомендации специализированной организации ООН по промышленному развитию ЮНИДО (UNIDO) по проведению промышленных технико-экономических исследований.
Заключительный третий блок включает процесс проверки эффективности бизнес-плана. Он начинается с анализа и оценки результатов расчета, который может повлиять на изменение начальных целей и служит основой для принятия окончательного решения. Сделанные оценки призваны обосновать реальность прогнозов бизнес-плана или, напротив, определить параметры, требующие корректировки. Эти оценки должны основываться на учете неопределенности и факторов риска, устойчивости параметров бизнес-плана к возможным изменениям внешних и внутренних факторов, влияющих на результаты деятельности компании.
По результатам предыдущего этапа может быть принято решение о необходимости корректировки отдельных показателей, если их плановые значения не удовлетворяют поставленной цели и задачам. После необходимой корректировки проводится повторный анализ и оценка результатов до полного соответствия рассчитанных параметров установленным критериям.
Принятие решения об утверждении бизнес-плана и использовании его в качестве развернутой программы действий на соответствующий перспективный период осуществляется тем лицом или органом, в интересах которого осуществлялась его разработка. Это может быть заказчик инвестиционного проекта, управляющая компания, руководство организации.
Текстовое оформление бизнес-плана состоит в описании важнейшей исходной информации, расчетных данных, выводов об эффективности проектных и плановых решений. Оно должно сопровождаться необходимыми таблицами, графиками и другим иллюстративным материалом, способствующим лучшему пониманию поставленных и решенных в процессе планирования задач.
Следует отметить, что структура и порядок разработки бизнес-планов отечественных операторов достаточно полно отражает принятую в международной практике систему планирования. Она содержит все основные элементы, принятые в зарубежных телекоммуникационных компаниях, адаптированные к реальным условиям российского отраслевого рынка и действующей системе его регулирования.