Краткая хар-ка налоговой сис_мы рф
Всю совокупность налогов,входящих в налоговую сис-му,можно классифицировать по 2-ум признакам:
Широта распространения
Федеральные – все взимания и платежи,которые установлены органом фед.власти и распространены на все хоз.субъекты,находящиеся в РФ.Основная сумма от этого вида налога поступает в фед.бюджет
Региональные – устанавливается регион.органом власти и распространён только в этом регионе,поступления идут в регион.бюджет;местные – установленные мест.орг.власти – идут в местный бюджет.
По очерёдности взимания
Налоги I группы – включаемые в себест-ть продукции
на использование авт.дорог
земельный
таможенные пошлины
Налоги II группы – включаемые в цену
НДС
акцизные сборы
НСП
Налоги III группы – финансируемые за счёт Пбалансовая (первоочредные налоги)
на имущество
на рекламу
на содержание жилищного фонда и объектов соц.-культ. сфер
Налоги IV группы – налог на прибыль
Налог V группы – выплачиваемые за счёт Пост
Штрафы, неустойки, пени
Налоги выплачиваемые из остаточной прибыли предприятия:
сбор за право продажи вино-водочных изделий
сбор за использование местной символики
сбор со сделок купли-продажи валюты
СХЕМА НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ
УПРОЩЁННЫЕ СХЕМЫ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ
Для предприятий малого бизнеса:
НА ВЫРУЧКУ
По единому налогу, взимаемому с выручки
ВЫРУЧКАВАЛОВАЯ – Единый Налог(5% от Выручки) = ЧИСТАЯ ВЫРУЧКА
ЧИСТАЯ ВЫРУЧКА – ЗАТРАТЫ = ПРИБЫЛЬОСТАТОЧНАЯ
ПРИБЫЛЬОСТАТОЧНАЯ – Налоги V группы = ПРИБЫЛЬЧИСТАЯ
НА ПРИБЫЛЬ
НСП => ПРИБЫЛЬУСЕЧЁННАЯ
НАЛОГ ВМЕНЁННЫЙ – Заранее оговоренная сумма налога
По расчёту вменённого дохода
Кроме упрощённых схем налогооблаж. Для предприятий малого бизнеса совр.рос.закон-во предусматривает также специальные налоговые режимы(схемы налогооблажения):
сис-ма налогооблажения в свободных экономических зонах
сис-ма налогооблажения в закрытых административно-территориальных единицах
сис-ма налогооблаж.при заключении договоров концессии и соглашений о разделении продукции
В игорном бизнессе и шоу-бизнесе налог НЕ НА ПРИБЫЛЬ, а НА ВЫРУЧКУ.
Рентабельность
Т.к.прибыль явл-ся абсолютным показателем деят-ти фирмы,она не может служить критерием оценки динамики результатов.
Рентабельность –относительная величина прибыли, относительная показатель эффективности.
ВИДЫ рентабельности:
Рентабельность ИЗДЕЛИЙ(продукции).
Рентабельность ПРОИЗВОДСТВА
Функцию объективного критерия эффективности пр-ва лучше выполняет рентабельность пр-ва, характерезующая относительную величину прибыли на единицу используемых основных фондов и оборотных средств.
Рентабельность деятельности фирмы(предприятия
В практике фин.анализа для оценки степени деловой активности фирмы используют уточнённые показатели рентабельности капитала:
С расчётом этих 2-х рентабельностей связана процедура расчёта финансового рычага – оценка выгодности использования заём.ср-в.
Любой из показателей рент-ти показывает, ск-ко прибыли получено на каждый рубль соответствующих затрат(всё что в знаменателе – есть вид затрат)
Одним из пок-лей эффективности инвестиционной деятельности фирмы явл-ся показатель пороговой(внутренней) рент-ти(IRR),определяющий максимально возможный(по критерию выгодности) процент, под который фирме или предприятию выгодно брать кредит.
Очень часто(как правило в инвестиционных расчётах) при оценке эффективности фин.операций используется процедура дисконтирования, т.е. определение настоящей(современной) ст-ти будущих платежей(выплат,поступлений денежных ср-в). Дисконтирующий множитель позволяет определить современную стоимость (финансовый эквивалент) будущей денежной суммы, т.е. уменьшить ее на доход, нарастающий за определенный срок по правилу сложных процентов. Логика: Позволяет определить, вкладывать денюср-ва в банк либо в производство.
ЭФФЕКТ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В прибыли выражается полезный результат деятельности фирмы в стоимостной форме. Поэтому прибыль - показатель экономического эффекта, который является величиной абсолютной (руб./ед. времени).
В отличие от экономического эффекта экономическая эффективность - величина относительная. Определить ее можно лишь сопоставив экономический эффект(прибыль) с затратами, которые обусловили этот эффект. Чаще всего экономическая эффективность определяется коэффициентом экономической эффективности Е.
Самым распространенным коэффициентом экономической эффективности является показатель рентабельности р (все его разновидности).
Оценка экономической эффективности лежит в основе управления инвестиционной деятельностью предприятия, так как выбор инвестиционных проектов осуществляется по критерию экономической эффективности и показателям ее характеризующих.
При расчете показателей экономической эффективности следует различать экономическую эффективность краткосрочного решения (разовой сделки) и экономическую эффективность долгосрочного проекта, реализация которого предполагает несколько лет.